初级经济师财政特征有哪些

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2020初级经济师财政税收常考知识点：税收的特征

（一）无偿性

含义： 通过征税，社会集团和社会成员的一部分收入转归国家所有，国家不向纳税人支付任何报酬或代价。

重要性：

（1）税收本质的体现，反映的是一种社会产品所有权、支配权的单方面转移关系，而不是等价交换关系；

（2）是区分税收收入和其他财政收入形式的重要特征。

（二）强制性

含义： 国家依据法律征税，而并非一种自愿缴纳，纳税人必须依法纳税，否则就要受到法律的制裁。

体现：

（1）税收分配关系的建立具有强制性（完全是凭借国家拥有的政治权力）；

（2）税收的征收过程具有强制性（若出现了税务违法行为，国家可以依法进行处罚）。

（三）固定性

含义： 国家以法律形式预先规定征税范围和征收比例，便于征纳双方共同遵守。

表现： 国家通过法律，把对什么征税、对谁征税和征多少，在征税之前就固定下来。

固定性包括两层含义

第一，税收征收总量的有限性。由于预先规定了征税标准，政府在一定时期内的征税数量要以此为限，从而保证税收在国民经济总量中的适当比例。

第二，税收征收具体操作的确定性。税法确定了征税对象及征收比例或数额，具有相对稳定、连续的特点。既要求纳税人必须按税法规定的标准缴纳税额，也要求税务机关只能按税法规定的标准对纳税人征税，不能任意降低或提高。

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2020初级经济师经济基础备考知识点：公共财政的基本特征

公共财政的基本特征

（一）财政的基本涵义

财政是以国家或政府为主体的收支分配活动。

人类社会迄今为止存在三种经济体制，从而相应形成三种财政类型：（1） 家计财政，这是对自然经济条件下的奴隶制国家、封建制国家财政模式的一种概括；（2）公共财政，与市场经济发展需要相适应的财政类型；（3）计划财政，特指在计划经济体制下财政活动的一种类型。计划财政通常称为“生产建设财政”。在改革开放前，我国财政的经济建设支出是整个社会最主要和最基本的投资来源。

（二）公共财政的基本涵义

“公共财政”是与市场经济发展需要相适应的财政类型，是为市场提供公共服务的财政。

公共财政为市场提供公共物品和服务以满足公共需要。社会公共需要是相对于私人个别需要而言的，具有以下特征：

（1）社会公共需要是是社会公众共同的需要，它不是一般意义上的人人有份的个人需要，也不是个人需要的简单加总；

（2）社会公共需要是每一个社会成员可以无差别地共同享有的需要，一部分社会成员的享用并不排斥其他社会成员的享用；

（3）社会成员享用社会公共需要通过纳税、付费等形式付出代价，当然这种代价的付出不遵循等价交换原则。

（4）满足社会公共需要是政府的责任。

在市场经济条件下，市场是资源配置的主要方式，但是市场机制也存在“市场失灵”，因此需要政府致力于弥补这一缺陷，所以需要财政。

市场机制最主要的缺陷：

（1）不能排除垄断对资源配置的扭曲；

（2）不能校正外部效应以达到最佳资源配置状态；

（3）不能提供公共物品；

（4）不能解决收入分配不公问题；

（5）不能有效解决宏观经济波动问题。

市场失灵领域就是需要政府发挥作用的范围。

公共财政是指在市场经济条件下，以政府为主体从社会上取得收入，并将收入用于满足社会公共需要而进行的收支活动。公共财政的核心是满足社会公共需要。

（三）公共财政的基本特征

公共财政具有四个基本特征：弥补市场失效、提供公平服务、非市场营利性和法治化财政。

1.弥补市场失效

2.提供公平服务

财政公平包括起点公平、过程公平和结果公平，也包括经济公平和社会公平。公共财政提供公平服务体现在三个方面：

（1）财政收入结构要体现公平性；包括横向公平和纵向公平

横向公平：经济能力或支付能力相同的人应当缴纳数额相同的税收，以同等的方式对待条件相同的人。

纵向公平：经济能力或支付能力不同的人应当缴纳不同的税收，能力强的人应该多缴纳税收，以不同的方式对待条件不同的人。

（2）财政支出结构要体现公平性；财政支出要有相对统一和具体的标准。

（3）财政体制的选择要体现公平性。如转移支付制度的设计要考虑区域、城乡差距

3.非营利性

从财政收入看，政府主要是依靠非营利性的税收手段取得收入；从财政支出上看，政府主要是将财政资金用于具有非营利性质的社会公共需要方面。

4.法治性

第一章 财政的概念与职能

第一节 财政的概念

一、财政产生的经济与政治条件

(一)生产力的发展，剩余产品的出现是财政产生的经济条件 原始社会末期，财政产生。

(二)私有制、阶级、国家的出现为财政产生提供了政治条件

二、财政的一般特征

(一)财政分配的主体

财政分配的主体是国家，它包含几层含义：

第一，国家是财政分配的前提;

第二，国家在财政分配中处于主动的、支配的地位;

第三，财政分配是在全社会范围内进行的集中性分配。

(二)财政分配的对象

从财政分配的实际内容来考察，财政分配的对象是社会产品，主要是剩余产品，即剩余产品的一部分。

(三)财政分配的目的

财政分配的目的是保证国家实现其职能的需要，这种需要属于社会公共需要。

社会公共需要具有四个特征：

第一，社会公共需要提供的公共产品，其效用具有“不可分割性”;

第二，为满足社会公共需要提供的`产品不具有排他性;

第三，社会成员享用为满足社会公共需要所提供的产品和服务，无需付出代价或只需付出少量的费用;

第四，满足社会公共需要的物质来源只能是剩余产品价值的一部分。

社会公共需要可以分为三个层次：

(1)保证执行国家职能的需要(典型的社会公共需要)。如国防、外交、普及教育等。

(2)准社会公共需要。如高等教育、医疗事业。

(3)大型公共设施。如邮政、民航、电力和城市公共设施等。

三、公共财政理论

公共财政的理论基础：“公共产品”和“市场失灵”理论

公共产品的特征：

1. 效用的不可分割性

2. 受益的非排他性

3. 取得方式的非竞争性

4. 提供目的的非盈利性

(二)市场失灵与公共财政

市场失灵的五个主要表现：

1.公共产品缺失：请结合已讲的公共产品的特征来理解

2.外部效应：3.不完全竞争：4.收入分配不公 5.经济波动与失衡

(三) 构建我国公共财政理论体系

1.以市场经济为前提，正确认识财政的性质。

2.正确认识市场经济体制下财政的职能范围。

3.正确确定市场经济体制下财政管理体制，科学划分各级财政的权责和收支范围。