初级经济师金融讲义
一、导读本章主要考察对我国《票据法》和《支付结算办法》的有关制度、办法、原则、规定和对各种具体结算方式的了解和掌握。重点掌握支付结算的原则、纪律、基本规定，并掌握支付结算的各种主要方式及其实际操作的基本规则和要求。掌握支付结算及其各种方式的基本概念、对象、范围及条件，熟悉操作程序和我国的相关规定、要求。二、内容讲解第一节 支付结算的原则、纪律和基本规定学习目标掌握办理支付结算的三方面基本规定：一是掌握银行结算账户管理的规定，包括单位银行结算账户和个人银行结算账户，以及单位银行结算账户中的基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户的规定。二是掌握结算凭证及票据使用的规定：签发凭证和凭证规格的规定、在凭证或票据上签章的规定、对凭证或票据上原记载内容进行更改的规定。凭证与票据上金额大小写的规定、凭证和票据上签章与记载事项真实性的规定、凭证和票据挂失止付的规定、办理支付结算有效身份证件的规定。三是掌握结算存款权益的保护规定：我国《支付结算办法》和《商业银行法》对保护结算存款人权益的规定；对查询、冻结、扣划单位存款的规定；依法有权冻结、扣划客户存款的机构及规定；金融机构协助有关方面查询、冻结、扣划客户存款的法定程序和义务、责任；冻结、扣划单位存款通有问题的处理原则。熟悉办理支付结算的三方面的基本内容：一是要熟悉转账结算三原则的基本内容和三原则之间的关系。二是要熟悉支付结算过程中的纪律及违纪处理的规定。三是要熟悉支付结算的管理体制：集中统一的表现；政策性银行和商业银行总行、分行及各级基层银行结算管理权限的划分；建立与健全支付结算管理体制的意义。了解支付结算的概念和分类：支付结算的概念；支付结算按不同标准的分类。了解支付结算的性质、作用和任务。 （一）支付结算概念1、支付结算概念支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、银行卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。支付结算可以根据不同的标准进行分类.例题：单项选择题下面属于非票据结算的是（ ）。A．汇兑结算B．汇票结算C．本票结算D．支票结算答案：A解析：按支付工具的不同，可以将票据结算分为票据结算和非票据结算，非票据结算包括汇兑、委托收款、托收承付、银行卡和国内信用证结算等，可见，选项中只有A汇兑结算是非票据结算。2、支付结算的性质和意义支付结算是实现社会经济活动中的货币给付、资金清算的重要手段。支付结算在社会经济活动中的作用在于：A.有利于加速资金周转，促进商品交易的发展。B.有利于加强资金管理和全社会对票据意识、信用观念的增强。C.有利于减少现金使用、节约现金流通与管理费用，便于调节货币流通。D.有利于保障支付活动中当事人的合法权益。3、支付结算工作的任务依照服务与管理相结合的原则，支付结算工作的任务是：A.根据经济往来组织支付结算，准确、及时、安全办理支付结算。B.按照有关法律、行政法规和《支付结算办法》的规定，管理支付结算，保障支付结算活动的正常进行。（二）办理支付结算的基本原则1、恪守信用，履约付款2、谁的钱进谁的账，由谁支配3、银行不垫款（三）支付结算纪律及违纪处罚1、单位、个人办理支付结算的纪律及违纪处罚A.不准签发没有资金保证的票据，套取银行信用。B.不准签发、取得、转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行与他人资金。C.不准无理拒绝付款，任意占用他人资金。D.不准违反规定开立和使用账户。2、银行办理支付结算的纪律及违纪处罚A.不准以任何理由压票、任意退票、截留挪用客户和他行资金。B.不准无理拒绝支付应由银行支付的票据款项。C.不准违章签发、承兑、贴现票据，套取银行资金。D.不准受理无理拒付、不扣少扣滞纳金。E.不准放弃对企事业单位和个人违反结算纪律的制裁。F.不准签发空头银行汇票、银行本票和办理空头汇款。G.不准在支付结算制度之外规定附加条件、影响汇路畅通。H.不准违反规定为单位和个有开立账户。I.不准拒绝受理、代理他行正常结算业务。J.不准逃避向人民银行转汇大额汇划款项。例题：单选出票人签发空头支票，其实质是套取(c )。A．收款人信用B．国家信用c．银行信用D．社会信用（四）支付结算的基本规定1、银行结算账户的管理机关、团体、部队、企业、事业单位、其他组织（以下统称单位）在银行开立的人民币存款账户按用途分为基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款帐户。个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理。存款人凭个人身份证件以自然人名称开立的银行结算账户按个人银行结算账户管理。例题：多选按照现行《人民币银行结算账户管理办法》的规定，单位在银行开立的人民币存款账户按用途可分为()。A．专用存款账户B特种存款账户c．一般存款账户D．基本存款账户E．临时存款账户答案：ACDE2、支付结算凭证及票据的使用A.单位、个人和银行办理结算必须使用中国人民银行统一规定的支付结算凭证和票据，按照《支付结算办法》的规定正确记载。B.银行汇票的出票签章，银行承兑商业汇票、办理商业汇票转贴现、再贴现时的签章，应为经中国人民银行批准使用的该银行汇票专用章加其法定代表人或其授权经办人的签名或者盖章。C.支付结算凭证和票据上的金额、日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效，更改的结算凭证银行不予受理。D.支付结算凭证和票据上的金额大写和小写同时记载，二者必须一致。E.支付结算凭证和票据上的签章与记载事项应当真实，不得伪造、变造。但票据上有伪造、变造签章的，不影响票据上其他当事人真实签章的效力。F.已承兑的商业汇票、支票、填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票以及填明“现金”字样的银行本票丧失，可以由失票人通知付款人或者代理付款人挂失止付。G.办理支付结算需要交验个人有效身份证件。3、结算存款权益的保护结算存款是客户用以结算支付并委托银行代为管理的财产，其所有权归客户，非经法定程序，银行及其他任何单位和个人不得支配，这是我国《支付结算办法》所确立的“谁的钱进谁的账，由谁支配”的支付结算原则的基本要求。例题：单选依照法律规定，人民法院对银行承兑汇票的保证金(c)。A．可以冻结，可以扣划B．可以扣划，不得冻结c．可以冻结，不得扣划D．不得冻结，不得扣划第二节 支付结算的主要方式学习目标掌握银行汇票结算的概念、适用对象、范围及条件；银行汇票结算的基本程序和主要规定：客户申请、银行签发汇票、汇票的交付及背书转让、客户受理汇票、汇票提示付款的基本规定、构成银行汇票无效的行为、银行不得受理的票据和其他规定。掌握商业汇票结算的概念、适用对象、范围及条件；商业汇票结算的基本程序和主要规定：商业汇票签发和承兑、商业汇票背书、转让与贴现、提示付款过程的主要规定。掌握银行本票结算的概念、适用对象、范围及条件；银行本票结算的基本程序和主要规定：客户申请、银行签发本票、本票的交付与转让、客户受理本票和本票提示付款的主要规定和其他规定。掌握支票结算的概念、适用对象、范围及条件；支票结算的基本程序和主要规定：出票、背书转让、提示付款的主要规定及其他规定。熟悉银行卡结算的概念、适用对象、范围及条件；银行卡结算的基本程序和主要规定：申请、计息、提现、透支、续存的主要规定和销户、挂失的规定。熟悉汇兑结算的概念、种类、适用对象和范围；汇兑结算的基本程序和主要规定：申请汇款、解付汇款、转汇、退汇、撤销汇款和汇款回单作用的规定。了解托收承付结算的概念、适用对象、范围及条件；托收承付结算的基本程序和主要规定：托收、承付、逾付、拒付、重办货款托收的规定。了解委托收款结算的概念、种类、适用对象及条件；委托收款结算的基本程序和主要规定：委托、付款、拒付的主要规定和其他规定。了解国内信用证结算的概念、适用对象、范围及条件；国内信用证结算的基本程序和主要规定：客户申请、银行开证、通知行的确定、议付、到期付款的规定。了解结算方式与商品交易、劳务供应的关系，20世纪50年代我国高度集中统一的计划经济体制下结算方式的特点，20世纪80年代“三票一卡”结算方式的建立， 20世纪90年代我国又相继推出国内信用证结算，从而形成了“三票一卡一证”为主体的结算构架。我国当前支付结算可分为以“三票一卡一证”为工具进行的货币收付和以银行为中心的汇兑、托收承付、委托收款方式进行的货币收付。例题：单项选择题以下票据中不属于我国票据法明确规定的票据是（）。A．支票B．本票C．期票D．汇票答案：C解析：我国票据法规定的“三票一卡一证”结算体系中，三票是指支票、本票和汇票，不包括期票。（一）银行汇票结算银行汇票是出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人确定金额的票据。1、银行汇票结算的适用对象、范围及条件2、银行汇票结算的基本程序及主要规定3、构成银行汇票无效的行为4、银行不得受理的银行汇票5、银行汇票结算的其他规定例题：多选下列关于银行汇票的表述，正确的有（ ）。A.单位和个人各种款项结算均可使用银行汇票B.银行汇票只能用于转账C.银行汇票结算的金额起点为1000元D.银行汇票结算不受金额起点限制E.银行汇票的出票银行为银行汇票的付款人答案：ADE（二）商业汇票结算商业汇票是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。商业汇票分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。商业承兑汇票由银行以外的付款人承兑。银行承兑汇票由银行承兑。商业汇票的付款人为承兑人。1、商业汇票结算的适用对象、范围及条件2、商业汇票结算的基本程序及主要规定A．商业汇票的签发和承兑。B．商业汇票的背书转让与贴现。C．提示付款。例题：单选按我国现行规定，如下商业承兑汇票签发与承兑的正确表述是（ ）。 A.承兑银行签发并承兑B.付款人签发并承兑C.收款人签发并承兑D.付款人签发，收款人承兑答案：B由出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据是（）。A.银行汇票 B.商业汇票 C.银行本票 D.支票答案：B下列只能用于转账结算的票据是（ ）。A.银行汇票B.银行本票C.支票D.商业汇票答案：D（三）银行本票结算银行本票是银行签发的，自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。分为不定额和定额两种。定额银行本票面额为一千元、五千元、一万元和五万元。1、银行本票结算的适用对象、范围及条件2、银行本票结算的基本程序和主要规定A.客户申请。B.银行签发本票。C.银行本票的音乐会与背书转让。D.提示付款。3、银行本票结算的其他规定（四）支票结算支票是出票人签发的、委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。支票分为现金支票、转账支票和普通支票。现金支票只能用于支取现金，转账支票只能用于转账，普通支票既可以用于支取现金，也可以用于转账。1、支票结算的适用对象、范围及条件2、支票结算的基本程序及主要规定A．客户签发支票。B．背书转让。C．提示付款。3、支票结算的其他规定例题：单选支票分为现金支票、转账支票和普通支票，普通支票（ ）。A.既可以支取现金，也可以用于转账B.可以支取现金，但不可以转账C.不可以支取现金，只能用于转账D.只能用于个人，不能用于单位答案：A（五）银行卡结算银行卡是指由商业银行（含邮政金融机构）向社会发行的具有消费信用、转账结算、存取现金等全部或部分功能的食用支付工具。银行卡包括信用卡和借记卡。1、银行卡结算的适用对象、范围及条件2、银行卡结算的程序及主要规定A．申领银行卡。B．银行卡计息。C．使用银行卡交易。D．银行卡透支。E．续存资金和交存现金。3、银行卡结算的其他规定A．销户。B．挂失。例题：单选银行卡中具有透支功能的卡有（）。A.转账卡B.储值卡C.专用卡D.贷记卡答案：D以上为11讲（六）汇兑结算汇兑是汇款人委托银行将款项支付给异地收款人的结算方式，分为电汇、信汇两种，由汇款人选择使用。1、汇兑结算的适用对象和范围2、汇兑结算的基本程序及主要规定A．申请汇款B．汇款解付3、汇兑结算的其他规定A．转汇。B．退汇。C．汇款人对汇出银行尚未汇出的款项可以申请撤销。例题：单选对汇出银行已经汇出的款项，汇款人(B )。 A．可以申请转汇B．可以申请退汇c．可以申请撤销D．可以申请中止（七）托收承付结算托收承付是根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人问银行承认付款的结算方式。托收承付贯彻每笔的金额起点为1万元。新华书店系统每笔的金额起点为1千元。托收承付结算款项的汇回方法，分邮寄和电报两种，由收款人选用。1、托收承付结算的适用对象、范围及条件2、托收承付结算的基本程序及主要规定A．托收。B．承付。C．逾期付款。D．拒绝付款。E．重办托收。例题：单项选择题托收承付结算每笔的金额起点为（ ）。A．1万元B．2万元C．5万元D．10万元答案：A解析：按照规定，托收承付结算每笔的金额起点为1万元，新华书店系统为1千元。（八）委托收款结算1、委托收款结算的适用对象、范围及条件2、委托收款结算的基本程序及主要规定A．委托。B．付款。C．拒绝付款。3、委托收款的其他规定例题：多选委托收款结算的基本程序是（ ）。A.出票 B.承兑C.委托D.付款E.拒绝付款答案：CDE（九）国内信用证结算国内信用证是指开证行依据申请人的申请开出的，凭符合信用证条款的单据支付的付款。国内信用证为不可撤销、不可转让的跟单信用证。信用证开立可以采用信开和电开方式。1、国内信用证结算的适用对象、范围及条件2、国内信用证结算的基本程序及主要规定A．开证申请。B．受理开证。C．通知行的确定。D．议付。E．付款。例题：单选在我国，国内信用证为（ ）的跟单信用证。A.不可撤销，但可转让B.可以撤销，不可转让C.可以撤销，可以转让D.不可撤销，不可转让答案：D例题：多选在国内信用证结算中，当开证行付款后，对其追索权的规定是()。A．对议付行有追索权，对受益人不具有追索权B．对议行付不具有追索权，对受益人具有追索权c．对议付行或受益人具有追索权D．对议付行或受益人不具有追索权答案：D下列票据中出票人为银行的有()。A．银行汇票B．支票c．银行承兑汇票D商业承兑汇票E．银行本票答案：A E案例分析题(一)长丰经营部是由陈军开办的一个体工商户，在某商业银行开户并申请办理相关结算业务。另外，该经营部还发生了经济纠纷和违法行为，违反了有关结算纪律。回答下列问题：81．长丰经营部依法成立后向银行申请开户，银行应当为其开立的账户是( D )。A．临时存款账户B．专用存款账户c个人银行结算账户D．基本存款账户82长丰经营部因业务经营需要，在下列结算方式中，可以向其开户银行申请办理的有( ABD )。A．银行汇票结算B．银行本票结算c托收承付结算D委托收款结算83．长丰经营部是当地自来水公司的水用户，自来水公司欲以同城特约委托收款方式向长丰经营部收取水款。按照规定要求( ABD )。A．自来水公司与长丰经营部事先签证合同B．长丰经营部向开户银行授权并经开户银行同意c．长丰经营部在开户行开立专用账户D．报经中国人民银行当地中心支行批准84．某日，长丰经营部开户行收到收款人交来的由长丰经营部签发的金额30000元支票一份，要求提示付款。但开户行经办人发现长丰经营部账户上仅有存款20000元。为此，开户行对长丰经营部进行了必要的处罚，其正确的做法是(B)。A．按10000元的一定比例处以罚款B．按30000元的一定比例处以罚款c．按每份空头支票处以5000元罚款D．按每份空头支票处以500元的罚款85．长丰经营部因违法行为，其在银行账户的存款可能被扣划。如果发生存款扣划，在下列机构中，银行应当协助扣划存款的有( CD )。A.工商行政管理机关B．检察院c．人民法院D．税务机关
导语：现金资产，是指商业银行随时可以用来应付现金需要的资产，是银行资产业务中最富流动性的部分。包括现金和活期存款。我们一起来看看相关的考试内容吧。
一、现金资产的概念及构成
现金资产是指金融企业持有库存现金以及与现金等同的可随时用于支付的资产，是金融资产中最富有流动性的部分，是维护金融业支付能力的第一道防线，也称一级准备。
(一)库存现金
(二)在中央银行存款
(三)存放同业款项
(四)托收中现金
二、现金资产与流动性
现金资产管理的目的就是在保证金融企业的流动性同时，尽可能节约现金，减少现金持有量，将闲置的现金用于投资，获取更多的收益。
流动性缺口是金融企业获得资金和运用资金之间的差额。
流动性正缺口表示资金运用>资金的来源，需要寻求新的资金来源;
流动性负缺口表示资金运用<资金的.来源，要求寻找新的资金运用的渠道。
(一)现金资产管理原则
(1)适度的存量控制——现金管理的首要原则
(2)适时的流量调节——现金管理的第二原则
(3)注重安全
(二)现金头寸与流动管理
1、现金头寸：在某一时间点上，即截止某一时刻可用的资金量。某一时期中，现金头寸为时期数，是未来某一时期可用的流量资金。
2、其他金融企业的流动性管理
(1)财务公司头寸与流动性管理
(2)信托投资公司头寸与流动性管理
(3)证券投资公司头寸与流动性管理
(三)资金营运对头寸的影响
1、与客户业务往来对资金头寸的影响
2、与同业资金往来对资金头寸的影响
3、与中央银行的资金往来对资金头寸的影响
三、商业银行的流动性管理
商业银行的经营管理活动以资产和负债的管理为主要内容，其中流动性管理是商业经营管理的首要问题，也是最重要的问题。
(一)我国对商业银行流动性管理采用指标管理方式
1、流动性比率：流动性资产流动性负债>25%
2、核心负债率：核心负债负债总额>60%
3、流动性缺口率：90天内表内外流动性缺口90天内到期表内外流动性资产之比>=10%
我国商业银行对流动性的管理是通过对资金头寸的匡算和调度实现的，所以又称资金的头寸匡算和调度。
商业银行的头寸及构成
(二)商业银行的头寸及构成
1、基础头寸： 商业银行随时可用的资金量，是商业银行资金清算的最后支付手段。
基础头寸=业务库存现金+在中央银行超额准备金存款
2、可用头寸： 商业银行在一定时期内某时点的可以运用的资金量。
可用头寸=基础头寸+-上级行应调入或调出资金+-到期同业往来清入或清出资金+-法定存款准备金调减或调增额+-应调增或调减二级准备金
基础头寸存在于银行业务库及在中央银行存款账户上，是商业银行实际的即期可用的资金。可用头寸应调入清入的资金在实际未发生前，是一种非现实、但预期可用的资金。
3、商业银行与客户、同业、中央银行的业务往来引起资金头寸变化
(1)商业银行与客户往来对可用头寸的影响
增加资金头寸的渠道：客户存入现金，客户从其他金融企业划入款项，客户以现金归还贷款，本行客户接受异地汇入款。
减少资金头寸的渠道：客户提取现金，客户以转账方式从开户账户中转出款项(到其他银行)，发放贷款客户提取现金，本行客户对异地汇出款
(2)商业银行与同业往来对可用头寸的影响
增加资金头寸的渠道：由它行调入资金，同业往来的利息收入，上级行调入资金，同业拆入资金。
减少资金头寸的渠道：调给它行资金，同来往来的利息支出，上级行调出资金，同业拆出资金。
(3)商业银行与中央银行往来对可用头寸的影响
增加头寸的渠道：向央行借款，调整减法定存款准备金率，代理央行业务中(如代收财政收入)占用代理资金
减少头寸的渠道：调增法定存款准备金率，归还央行贷款，代理央行业务中被占用的资金。
(二)商业银行头寸的匡算
1、营业日初始头寸的计算
营业日初始头寸=上日末超额准备金存款金额+-上日末吸收的存款余额*自留准备金比率+上日末营业终了时库存现金金额-现金库限额+到期应收资金-到期应付资金+-上级行可调入资金或上级行可调出资金
2、当日头寸的匡算
当日头寸=初始头寸+-现金收付额+-联行汇入汇出额+-同城票据清算收付额+-法定准备金调减调增额+-借出借入款到期额+-当日收回或贷出额
(1)当日现金收支
收大于支，库存现金增加，基础头寸，当日头寸增加。
(2)联行汇差
联行汇差是银行为客房办理异地转账结算时引起的异地银行间汇出汇入资金的差额。
应付汇差，减少当日头寸;应收汇差，增加当日头寸。
(3)同城票据清算
同城票据清算是办理同一城市不同行处客户间，因商品交易、劳务供应等引起的货币收付，通付签发支票、本票等票据进行清算时引起的银行间的货币收付清算。
(4)法定准备金调整
(5)到期借出借入款
(6)当日发放和收回贷款额
A、发放贷款时，若借款人提取现金，或支付它行客户债务——减少可用头寸
B、若借款人用贷款支付欠本行客户的债务，本行头寸不变
C、当借款人偿还借款时，若借款人用现金偿还，本行头寸增加
D、若借款人用它行的票据偿还，本行在央行超额准备金增加，头寸增加
E、若借款人用支行客户支票偿还，则本行当日头寸不变
3、近期头寸和远期头寸的匡算(如当日头寸匡算)
(1)存款变动对其近期头寸的影响
(2)贷款变动对近期头寸的影响
(3)到期借出借入款对近期头寸的影响
(4)影响近期头寸的其他因素
远期头寸匡算是对未来资金变动情况的趋势预测
一、导读理解并掌握金融机构资本、存款及其他负债的概念和各自的作用。熟悉有关资本充足率、存款、其他负债业务的组织、管理的规定，熟悉对资本、存款和其他负债业务的实际操作。二、内容讲解 第一节 金融机构的资本学习目标掌握资本的概念、一般构成及职能，熟悉实收资本、注册资本的含义及不同来源；了解资本充足率有关协议及产生、演变背景和过程；熟悉有关资产风险系数、风险换算系数和资本最低限水平的具体规定。掌握资本充足率、资产风险权数、核心资本、附属资本的含义以及计算方法。（一）金融机构资本的概念和职能1.金融机构资本的概念金融机构的资本通常是指投资人以现金或实物投入的可长期使用的经营资金和以后保留在金融机构的收益。金融机构作为经营货币信用的机构，申请开业的首要条件是必须筹足一定数量的资本。金融机构资本与其他工商企业资本的区别：（1）金融机构不仅有产权资本，还有债务资本金融机构通常把产权资本称为一级资本或核心资本，把债务资本称为二级资本或从属资本。（2）与其他工商企业相比较，金融资本的杠杆作用远远大于非金融机构。正是因为这一不同点，使金融业成为一个高风险的行业。最低资本是按照有关法律规定建立金融机构要求达到最低资本额。注册资本是金融机构设立时，在其章程中注明的向政府主管机关登记注册的资金。发行资本是金融机构筹集资本的预定总额，即设立金融机构需投资人投入的现金或实物。发行资本不能超出注册资本，差额称为未发行资本。实收资本是投资人实际投入的预付资金，如果投资人全部资金投入到位，则实收资本总额等于发行资本。我国商业银行法规定注册资本应当是实收资本。例题：单选我国《商业银行法》规定，设立全国性商业银行的注册资本最低限额为(B )人民币。A．100亿元B．10亿元c．1亿元D．5000亿元2.金融机构资本的职能金融机构的资本（主要指产权资本），通常发挥：（1）保护职能：补亏（2）营业职能（3）管理职能金融机构资本数量的多少以及这些资本为存款人、债权人提供保护作用的大小是决定其聚集资金能力的重要因素之一，也是决定其承担风险能力大小的重要因素之一。（二）巴塞尔协议对银行业资本的原则要求1.巴塞尔协议及其产生的背景巴塞尔协议是指国际清算银行成员国，包括美国、英国、法国、德国、意大利、日本、荷兰、比利时、瑞典、瑞士十国集团和卢森堡、加拿大等12国的中央银行至1988年7月在瑞士的巴塞尔所达成的协议。该协议基于两点建立：资本的规定，资本与风险资产的联系。协议认为银行资本的主要作用在于吸收和消化银行损失，使银行免于倒闭危机，因此资本的构成应取决于其吸收损失的能力。因此，巴塞尔委员会统一了资本衡量标准和风险资产衡量尺度，以资本充足率衡量一家银行的资本与其资产负债规模是否相适应。巴塞尔协议的产生有其历史背景。银行资本标准不统一；国际债务危机；金融风险加大以上为第六讲--------------------------------------------------------------------------------------------------------2.巴塞尔协议目的及主要内容。（1）巴塞尔协议的目的。（2）巴塞尔协议的内容。巴塞尔协议共分四大部分，即资本的构成、资产风险权重、资本标准比率的目标，过渡时期及实施安排。资本构成：核心资本（实收资本、公开储备）和附属资本（普通准备金、长期次级债务）风险加权制：根据不同资产风险程度确定相应权重计算加权风险资产总额（表内5档、表外4档）过渡期结束后资本标准：资本充足率＝资本÷风险资产≥8％，其中核心资本÷风险资产≥4％例题：单项选择题《巴塞尔协议》规定商业银行的核心资本充足率为（）。A． 4%B． 50%C． 8%D． 70%答案：A解析：巴塞尔协议规定的商业银行核心资本率为4％，资本充足率为8％。例题：多选制定《巴塞尔协议》的目的在于使国际银行业（ ）。A.统一资本的计算方法与标准 B.盈利能力更强C.更为稳健地经营D.平等竞争E.实现银行分业经营答案：ACD3.塞尔协议的修正和补充1992年2月，巴塞尔委员会对商业银行的资本构成作了补充性规定。1993年巴塞尔委员会着重针对市场风险，提出制定银行市场风险资本金的要求。1996年1月巴塞尔委员会制订了市场风险补充协议。1997年9月，巴塞尔委员会又制定了有效银行监管的核心原则。 1999年6月，巴塞尔委员会提出以资本充足率、监管部门监督检查和市场纪律三大支柱为主要特点的新资本协议框架。新资本协议对原巴塞尔协议作了四方面的修改：其一，在防范风险上除了保持对资本金的要求外，还提出了加强监管*的监督检查和市场约束；其二，将信用风险、市场风险、操作风险等主要风险都涵盖在考核之中，从而对资本充足率提出了更高要求；第三，对信用风险的衡量及风险资产的标准计算方法、权重设计的原则做了重大修改；其四，鼓励银行采用避险手段。例题：多选《巴塞尔新资本协议》中特别强调的风险是（ ）。A.法律风险B.操作风险C.市场风险D.信用风险E.声誉风险答案：BCD4．我国银行业的对策为全面提升我国金融机构实力和抵御风险的能力，促进银行体系的稳健发展，努力缩小与国际大银行之间差距，我们仍然以新协议为切入点，提出并实施了一系列切实可行的措施，如注资中行、建行；规定达到8％资本充足率的最后界限：2007年1月1日不过，要真正达到巴塞尔有关协议特别是新协议的要求还需要从以下多方面进行努力：（1）改革和完善产权制度，建立利益和风险的对称约束机制，使金融业与国民经济各部门行业的关系规范化，为金融业与国际惯例接轨创造外部条件。（2）更新经营管理理念和经营管理方式，按照金融风险管理的内在要求，从组织结构和管理流程上建立科学、完备的风险防范和风险评估体系，保证我国金融体系的安全性和稳健性。（3）通过多元补资的方式，提高我国金融机构的资本充足率。第一、股东注资。第二、对金融机构实行股份制改造。第三、针对我国金融机构的资本以核心资本为主的现状，还可以通过发行长期次级债券、可转债等方式，以外部增加附属资本，提高资本充足率。第四、规范和强化金融业的管理。第五、根据现有资本数量适当控制资产增量。例题：单选按照银行监会规定，我国商业银行资本充足率的最后达标期限为（）。年3月1日年3月1日年1月1日年1月1日答案：D（三）我国金融机构资本的构成与筹集1.我国金融机构资本的构成我国金融机构的资本分为核心资本和附属资本。核心资本是金融机构可以永久使用和支配的自有资金，其构成如下：（1）实收资本：国家资本、法人资本、个人资本、外商资本（2）资本公积（3）盈余公积（4）未分配利润少数股权附属资本的构成主要是：（1）重估储备（2）一般准备：呆帐准备、坏账准备、投资风险准备（3）优先股（4）可转换债券例题：单项选择题金融机构募股时因股票发行价格高于面值的溢价形成的资本，称为（）。A.实收资本 B.法定资本 C.资本公职 D.盈余公积答案：C金融机构可以永久使用和支配的自有资金是()。A．附属资本B．优先股c．可转换债券D核心资本答案：D无论是国家资本、法人资本、个人资本或外资资本，凡投入金融机构永久使用和支配的，都形成其（ ）。A.资本公积 B.资本盈余C.实收资本 D.应收资本答案：C按照我国的规定，要求金融机构的注册资本应当是（ ）。A. 实收资本 B.附属资本 C.债务资本 D.国有资本答案：A某商业银行的核心资本为300亿元，附属资本为40亿，拥有三类资产分别为6000亿元、5000亿元、2000亿元，与其对应的资产风险权数分别为10%、20%、100%，其资本充足率为（ ）。 答案：B解析：（300＋40）÷（6000×10％＋5000×20％＋2000×100％）＝例题：多选我国金融机构附属资本的构成主要有( ACDE )。A．重估储备B．盈余公积c．可转换债券D一般准备E优先股2.影响金融机构资本量的因素金融机构所需资本的数量受以下各方面因素的综合影响：（1）经济环境因素。（2）信誉因素。（3）经营因素。（4）法律制度因素。3.金融机构筹集资本的途径、方式及其比较金融机构筹集资本的途径不外乎内部途径和外部途径，而具体选择哪种方式来筹集资本，需要比较各自利弊作出决策。（1）内部筹集资本：最便捷、最廉价的途径；但收益留成的可能性取决于经营收益的多少和收益分配政策；收益留成也受成本制约（2）外部筹集资本。我国国有金融机构外部筹资可考虑两种方式：财政拨款、发行长期资本债券 第二节 我国金融机构的存款业务学习目标掌握存款的概念，了解存款的不同种类及各自含义。熟悉存款在金融业务中的地位和作用。掌握存款管理的有关原则、制度，特别是中央银行对有关存款管理的原则、制度和业务管理的具体规定；商业银行内部对存款管理的原则、制度和业务管理的具体规定。了解商业性金融机构存款成本的概念，掌握存款成本的内涵、计算和成本管理的方法。掌握组织存款的要点。了解影响存款总量和单个机构存款量增减的因素。（一）金融机构存款的意义和我国金融机构存款的种类1.存款的意义存款是金融机构以信用方式聚集起来的社会各部门暂时闲置的货币资金和城乡居民的生活节余及待用款项。存款对于金融机构的意义表现在四方面：（1）存款是金融机构产生和发展的基础。（2）信用中介和支付中介职能以存款为重要支柱和经济基础。（3）存款规模决定贷款规模和竞争实力。（4）存款是金融机构签发信用流通工具和信用创造的基础。2.我国金融机构存款的种类（1）中央银行存款财政性存款：国家财政集中起来待分配的国民收入特种存款：我国央行为了平衡协调商业银行和其他金融机构资金运营情况，通过行政方式集中某个或几个商业银行及其他金融机构吸收一部分存款，实现经济调控的方法。准备金存款：法定准备金、支付准备金例题：单选在我国，财政性存款、特种存款、准备金存款都属于（ ）管理的存款。A.中央银行 B.商业银行C.合作银行 D.政策性银行答案：A（2）商业银行存款我国商业银行按照所有者性质把存款分为单位存款、储蓄存款和财政存款。西方分类：定期存款活期存款定活两便存款邮政储蓄存款：汇款转储蓄是邮政储蓄主要业务之一。例题：多选商业银行的活期存款与定期存款相比，具有的特点是(ABCE)。A．流动性强B．风险较大c．手续繁琐D．稳定性强E．利率较低（二）我国金融机构存款的管理1.准备金存款的管理我国存款准备金制度从1984年开始实施。存款准备金率由中央银行规定，并组织具体执行。实行存款准备金管理，既是为保证和增强商业银行及其他金融机构的债务清偿能力而形成的存款管理机制，又是在中央银行体制下逐步建立起来的宏观调控制度。1998年3月，“缴来一般存款”和“备付金存款”帐户合并称为“准备金存款”帐户。从2004年4月份开始实行各金融机构差别准备金制度，平均为。2.财政性存款的管理财政性存款的管理由中央银行总行统一计划、分级实施、统一使用。统一计划就是按照计划期内国民经济发展和国家财政收入状况，由中央银行总行制定年度财政性存款计划纳入国家信贷计划和中央银行信贷计划。财政性存款是中央银行的资金来源，作为中央银行支配的资金，具有高能货币的性质。对财政性存款实行统一管理，以使其符合一定时期货币政策的要求。3.特种存款的管理自1987年开始，我国中央银行开始对商业银行开办特种存款，其管理方法由中央银行具体确定。4.对公存款的管理实行转账结算管理实行现金管理5.储蓄存款的管理储蓄存款是商业银行重要的资金来源，我国商业银行长期坚持按“存款自愿，取款自由，存款有息，为存款人保密”的原则，对储蓄存款进行管理。6.邮政储蓄存款的管理1986年中央决定设立邮政储蓄机构，其初衷在于通过邮政系统回笼货币，降低通货膨胀的压力。邮政储金汇业局是经国务院和中国人民银行批准，对原邮电部邮政储金汇业局改组而成的邮政金融机构。十几年来，邮政储蓄从社会上吸收存款，然后转存到人民银行，实行的是“只存不贷吃利差”特殊经营模式。2003年9月人民银行宣布邮政储蓄新增存款由邮政储蓄机构自主运用：银行间同业拆借、国债市场运作、商业银行的大额协议存款例题：单项选择题邮政储蓄是邮政部门经营的（ ）业务。A.邮电B.汇兑C.金融 D.电信答案：C7.商业性金融机构存款成本的管理存款成本是金融机构筹集资金来源的付出，成本高低直接关系到金融机构的经营管理绩效和经营效益的好坏。（1）存款成本的内容。存款成本主要包括：第一、利息成本。第二、营业成本。第三、资金成本：利息成本与营业成本之和资金成本率＝（利息成本＋营业成本）÷全部存款资金第四、可用资金成本：可用资金应负担的所有成本可用资金成本率＝（利息成本＋营业成本）÷（全部存款－法定准备金－支付准备金）（2）存款成本管理。存款总量与存款成本的关系：总量增加，成本上升；总量增加，成本下降；总量增加，成本不变；总量不变，成本增加例题：单选计算商业银行资金成本率的公式是(D)。A．(生产成本+营业成本)／资金运用B．(营业成本+资金成本)／资金来源c．(利息成本+可用资金成本)／全部存款D．(利息成本+营业成本)／全部存款资金（三）影响金融机构存款的因素1.影响存款总量变动的因素（1）社会经济发展水平：货币信用关系发展程度、经济发展不同阶段（2）国家金融法规（3）中央银行的货币政策。（4）物价上升水平。（5）存款利率。2.影响单个机构存款量变动的因素（1）服务项目和服务质量。（2）存款的种类与方式。金融机构的资产规模、信誉以及对客户的放款等也是影响因素。综合以上影响存款的因素，外部因素是相对稳定的，但对金融机构而言属于不可控的范围。而内部因素则是通过金融机构自身的努力可以改变的。因此，金融机构存款量的增长更需要在改善内部因素上下功夫。第三节我国金融机构的其他负债业务学习目标掌握金融机构借入负债的概念及意义、作用。掌握向中央银行融通资金、同业借款、回购协议及发行金融债券的概念、种类、特点、作用和用途、对象、范围。了解金融机构从国际金融市场借款及特点。了解短期资金占用中金融机构可以占用的短期资金构成。熟悉金融机构的概念，了解我国金融机构的分类。掌握我国金融机构经营管理的模式。金融机构的负债方式除了面向社会吸收存款外，通常还对外借入负债。借入负债包括同业借款、向中央银行融通资金、回购协议、向国际金融市场借款、占用短期资金、发行金融债券等。一般把存款业务称为被动型负债，因为其主动权掌握在存户手中，金融机构不能招之即来。而借入负债则称为主动型负债，金融机构以什么方式借，借多少金额、借用期限、利率等，都具有相当的主动性。（一）同业借款同业借款是商业银行之间或商业银行与其他除中央银行之外的金融同业间进行的资金余缺调剂，主要用于临时性的资金周转。其形式主要有：同业拆借、转贴现和转低押。1.同业拆借同业拆借是指商业银行之间或商业银行与其他除中央银行之外的金融机构之间发生的临时性借款，是商业银行的一项传统负债业务。已有一些有资格的券商进入。特点：期限短、手续简便，利率双方商定，但不能用于贷款和投资。例题：单项选择题同业拆借是（ ）之间资金余缺调剂的常用方法。A． 商业银行与商业银行B． 中央银行与商业银行C． 商业银行与商业企业D． 商业银行之间及商业银行与其他金融机构之间答案：D解析：这是考查同业拆借的概念和功能，它主要是商业银行之间以及商业银行与其它金融机构之间的资金融通。2.转贴现转贴现是除中央银行以外的金融机构之间，通过未到期票据的转让而进行的短期融资活动。3.转抵押除中央银行以外的金融机构在资金临时短缺、周转不畅的情况下，也可以通过转低押的方式向其他金融同业取得贷款。实质是金融机构把自己对客户的抵押贷款转让给其他同业。手续复杂。（二）向中央银行融通资金金融机构向中央银行融通资金是其满足资金需求的一条重要途径。向中央银行融通资金的形式主要有三种：1.再贷款中央银行充当最后贷款人向金融机构发放的贷款称为再贷款。再贷款是商业银行除存款以外的重要资金来源。再贷款是央行控制货币供应量的重要途径。国外再贷款一般是抵押贷款，通常用于补充法定准备金不足和资产的临时调节，不能用于放款和证券投资。我国的再贷款主要是信用贷款，分为基数贷款、年度计划内贷款和临时性贷款。2.再贴现再贴现又称“重贴现”，是指金融机构在贴现买进尚未到期的有价证券（如期票、银行承兑汇票等）后，为了应付短期资金需要再向中央银行贴现以融通资金的行为。再贴现具有结构调节效果、借款成本效果，利率一般低于对商业银行再贷款的3.在公开市场上出售证券公开市场业务是各国中央银行常用的货币政策工具。公开市场一方面为中央银行调节货币供应量提供了场所，另一方面也为金融机构通过出售其持有的国库券等合格证券换取资金提供了可能。例题：单选我国商业银行向中央银行融通资金的渠道除了再贴现、在公开市场出售证券以外，还有(c)。A发行现金B．贴现c．再贷款D．同业拆借（三）回购协议回购协议是一种以出售金融资产的形式取得短期资金的行为。实质是以证券做抵押的借贷交易。例题：单项选择题回购协议实质上是资金余缺双方的一种（ ）证券的借贷交易。A.抵押B.买卖 C.借贷 D.贴现答案：A解析：回购协议相当于以国债或者其它有价证券为交易的抵押物。（四）从国际金融市场借款金融机构向国际金融市场借款主要来自于外币借贷市场，即在原始发行国以外流通、交换、借贷、存放和投资的市场，分为短期货币市场、中期资金存放市场、长期债券市场。（五）短期资金占用占用短期资金是指金融同业往来及办理中间业务过程中占用的他人资金。在金融机构业务往来过程中，必然产生资金的相互占用，当应付账款大于应收账款，就占用了他人的资金，资金清算期越长，资金占用的时间越长，占用的资金量也可能越多。（六）发行金融债券金融债券是金融机构为筹集资金而发行的债务凭证。发行金融债券最初是作为资本筹集的一种方法而加以运用的。通过债券发行面向社会筹集资金，不受金融机构原有存贷关系的束缚，也不受某一地区资金状况限制，以通过各金融机构代理发行，也不受发行人自身网点和人员的限制，这对于拓宽金融机构的筹资渠道极为有利。发行金融债券要受发行机构信用等级和社会信誉度的约束，同时政府对发行金融债券一般要规定发行总额度和发行机构资本的比例。金融债券多为中长期债券，期限通常在1年以上，长者可达5~10年，利率略高于同期储蓄存款利率，发行对象主要是个人、机构及社会团体。分为资本性和一般性金融债券，其中，前者专为弥补金融机构资本不足而发行，一般性金融债券则主要用于长期资金的筹集。一般性金融债券分为普通金融债券、累进利息金融债券、贴现金融债券等。国际金融债券：外国金融债券和欧洲金融债券例题：单选以下属于金融机构负债业务的是(B)。A．贴现业务B．发行金融债券c．贷款D．托收承付
经济师初级讲义金融
一、导读理解并掌握金融机构资本、存款及其他负债的概念和各自的作用。熟悉有关资本充足率、存款、其他负债业务的组织、管理的规定，熟悉对资本、存款和其他负债业务的实际操作。二、内容讲解 第一节 金融机构的资本学习目标掌握资本的概念、一般构成及职能，熟悉实收资本、注册资本的含义及不同来源；了解资本充足率有关协议及产生、演变背景和过程；熟悉有关资产风险系数、风险换算系数和资本最低限水平的具体规定。掌握资本充足率、资产风险权数、核心资本、附属资本的含义以及计算方法。（一）金融机构资本的概念和职能1.金融机构资本的概念金融机构的资本通常是指投资人以现金或实物投入的可长期使用的经营资金和以后保留在金融机构的收益。金融机构作为经营货币信用的机构，申请开业的首要条件是必须筹足一定数量的资本。金融机构资本与其他工商企业资本的区别：（1）金融机构不仅有产权资本，还有债务资本金融机构通常把产权资本称为一级资本或核心资本，把债务资本称为二级资本或从属资本。（2）与其他工商企业相比较，金融资本的杠杆作用远远大于非金融机构。正是因为这一不同点，使金融业成为一个高风险的行业。最低资本是按照有关法律规定建立金融机构要求达到最低资本额。注册资本是金融机构设立时，在其章程中注明的向政府主管机关登记注册的资金。发行资本是金融机构筹集资本的预定总额，即设立金融机构需投资人投入的现金或实物。发行资本不能超出注册资本，差额称为未发行资本。实收资本是投资人实际投入的预付资金，如果投资人全部资金投入到位，则实收资本总额等于发行资本。我国商业银行法规定注册资本应当是实收资本。例题：单选我国《商业银行法》规定，设立全国性商业银行的注册资本最低限额为(B )人民币。A．100亿元B．10亿元c．1亿元D．5000亿元2.金融机构资本的职能金融机构的资本（主要指产权资本），通常发挥：（1）保护职能：补亏（2）营业职能（3）管理职能金融机构资本数量的多少以及这些资本为存款人、债权人提供保护作用的大小是决定其聚集资金能力的重要因素之一，也是决定其承担风险能力大小的重要因素之一。（二）巴塞尔协议对银行业资本的原则要求1.巴塞尔协议及其产生的背景巴塞尔协议是指国际清算银行成员国，包括美国、英国、法国、德国、意大利、日本、荷兰、比利时、瑞典、瑞士十国集团和卢森堡、加拿大等12国的中央银行至1988年7月在瑞士的巴塞尔所达成的协议。该协议基于两点建立：资本的规定，资本与风险资产的联系。协议认为银行资本的主要作用在于吸收和消化银行损失，使银行免于倒闭危机，因此资本的构成应取决于其吸收损失的能力。因此，巴塞尔委员会统一了资本衡量标准和风险资产衡量尺度，以资本充足率衡量一家银行的资本与其资产负债规模是否相适应。巴塞尔协议的产生有其历史背景。银行资本标准不统一；国际债务危机；金融风险加大以上为第六讲--------------------------------------------------------------------------------------------------------2.巴塞尔协议目的及主要内容。（1）巴塞尔协议的目的。（2）巴塞尔协议的内容。巴塞尔协议共分四大部分，即资本的构成、资产风险权重、资本标准比率的目标，过渡时期及实施安排。资本构成：核心资本（实收资本、公开储备）和附属资本（普通准备金、长期次级债务）风险加权制：根据不同资产风险程度确定相应权重计算加权风险资产总额（表内5档、表外4档）过渡期结束后资本标准：资本充足率＝资本÷风险资产≥8％，其中核心资本÷风险资产≥4％例题：单项选择题《巴塞尔协议》规定商业银行的核心资本充足率为（）。A． 4%B． 50%C． 8%D． 70%答案：A解析：巴塞尔协议规定的商业银行核心资本率为4％，资本充足率为8％。例题：多选制定《巴塞尔协议》的目的在于使国际银行业（ ）。A.统一资本的计算方法与标准 B.盈利能力更强C.更为稳健地经营D.平等竞争E.实现银行分业经营答案：ACD3.塞尔协议的修正和补充1992年2月，巴塞尔委员会对商业银行的资本构成作了补充性规定。1993年巴塞尔委员会着重针对市场风险，提出制定银行市场风险资本金的要求。1996年1月巴塞尔委员会制订了市场风险补充协议。1997年9月，巴塞尔委员会又制定了有效银行监管的核心原则。 1999年6月，巴塞尔委员会提出以资本充足率、监管部门监督检查和市场纪律三大支柱为主要特点的新资本协议框架。新资本协议对原巴塞尔协议作了四方面的修改：其一，在防范风险上除了保持对资本金的要求外，还提出了加强监管*的监督检查和市场约束；其二，将信用风险、市场风险、操作风险等主要风险都涵盖在考核之中，从而对资本充足率提出了更高要求；第三，对信用风险的衡量及风险资产的标准计算方法、权重设计的原则做了重大修改；其四，鼓励银行采用避险手段。例题：多选《巴塞尔新资本协议》中特别强调的风险是（ ）。A.法律风险B.操作风险C.市场风险D.信用风险E.声誉风险答案：BCD4．我国银行业的对策为全面提升我国金融机构实力和抵御风险的能力，促进银行体系的稳健发展，努力缩小与国际大银行之间差距，我们仍然以新协议为切入点，提出并实施了一系列切实可行的措施，如注资中行、建行；规定达到8％资本充足率的最后界限：2007年1月1日不过，要真正达到巴塞尔有关协议特别是新协议的要求还需要从以下多方面进行努力：（1）改革和完善产权制度，建立利益和风险的对称约束机制，使金融业与国民经济各部门行业的关系规范化，为金融业与国际惯例接轨创造外部条件。（2）更新经营管理理念和经营管理方式，按照金融风险管理的内在要求，从组织结构和管理流程上建立科学、完备的风险防范和风险评估体系，保证我国金融体系的安全性和稳健性。（3）通过多元补资的方式，提高我国金融机构的资本充足率。第一、股东注资。第二、对金融机构实行股份制改造。第三、针对我国金融机构的资本以核心资本为主的现状，还可以通过发行长期次级债券、可转债等方式，以外部增加附属资本，提高资本充足率。第四、规范和强化金融业的管理。第五、根据现有资本数量适当控制资产增量。例题：单选按照银行监会规定，我国商业银行资本充足率的最后达标期限为（）。年3月1日年3月1日年1月1日年1月1日答案：D（三）我国金融机构资本的构成与筹集1.我国金融机构资本的构成我国金融机构的资本分为核心资本和附属资本。核心资本是金融机构可以永久使用和支配的自有资金，其构成如下：（1）实收资本：国家资本、法人资本、个人资本、外商资本（2）资本公积（3）盈余公积（4）未分配利润少数股权附属资本的构成主要是：（1）重估储备（2）一般准备：呆帐准备、坏账准备、投资风险准备（3）优先股（4）可转换债券例题：单项选择题金融机构募股时因股票发行价格高于面值的溢价形成的资本，称为（）。A.实收资本 B.法定资本 C.资本公职 D.盈余公积答案：C金融机构可以永久使用和支配的自有资金是()。A．附属资本B．优先股c．可转换债券D核心资本答案：D无论是国家资本、法人资本、个人资本或外资资本，凡投入金融机构永久使用和支配的，都形成其（ ）。A.资本公积 B.资本盈余C.实收资本 D.应收资本答案：C按照我国的规定，要求金融机构的注册资本应当是（ ）。A. 实收资本 B.附属资本 C.债务资本 D.国有资本答案：A某商业银行的核心资本为300亿元，附属资本为40亿，拥有三类资产分别为6000亿元、5000亿元、2000亿元，与其对应的资产风险权数分别为10%、20%、100%，其资本充足率为（ ）。 答案：B解析：（300＋40）÷（6000×10％＋5000×20％＋2000×100％）＝例题：多选我国金融机构附属资本的构成主要有( ACDE )。A．重估储备B．盈余公积c．可转换债券D一般准备E优先股2.影响金融机构资本量的因素金融机构所需资本的数量受以下各方面因素的综合影响：（1）经济环境因素。（2）信誉因素。（3）经营因素。（4）法律制度因素。3.金融机构筹集资本的途径、方式及其比较金融机构筹集资本的途径不外乎内部途径和外部途径，而具体选择哪种方式来筹集资本，需要比较各自利弊作出决策。（1）内部筹集资本：最便捷、最廉价的途径；但收益留成的可能性取决于经营收益的多少和收益分配政策；收益留成也受成本制约（2）外部筹集资本。我国国有金融机构外部筹资可考虑两种方式：财政拨款、发行长期资本债券 第二节 我国金融机构的存款业务学习目标掌握存款的概念，了解存款的不同种类及各自含义。熟悉存款在金融业务中的地位和作用。掌握存款管理的有关原则、制度，特别是中央银行对有关存款管理的原则、制度和业务管理的具体规定；商业银行内部对存款管理的原则、制度和业务管理的具体规定。了解商业性金融机构存款成本的概念，掌握存款成本的内涵、计算和成本管理的方法。掌握组织存款的要点。了解影响存款总量和单个机构存款量增减的因素。（一）金融机构存款的意义和我国金融机构存款的种类1.存款的意义存款是金融机构以信用方式聚集起来的社会各部门暂时闲置的货币资金和城乡居民的生活节余及待用款项。存款对于金融机构的意义表现在四方面：（1）存款是金融机构产生和发展的基础。（2）信用中介和支付中介职能以存款为重要支柱和经济基础。（3）存款规模决定贷款规模和竞争实力。（4）存款是金融机构签发信用流通工具和信用创造的基础。2.我国金融机构存款的种类（1）中央银行存款财政性存款：国家财政集中起来待分配的国民收入特种存款：我国央行为了平衡协调商业银行和其他金融机构资金运营情况，通过行政方式集中某个或几个商业银行及其他金融机构吸收一部分存款，实现经济调控的方法。准备金存款：法定准备金、支付准备金例题：单选在我国，财政性存款、特种存款、准备金存款都属于（ ）管理的存款。A.中央银行 B.商业银行C.合作银行 D.政策性银行答案：A（2）商业银行存款我国商业银行按照所有者性质把存款分为单位存款、储蓄存款和财政存款。西方分类：定期存款活期存款定活两便存款邮政储蓄存款：汇款转储蓄是邮政储蓄主要业务之一。例题：多选商业银行的活期存款与定期存款相比，具有的特点是(ABCE)。A．流动性强B．风险较大c．手续繁琐D．稳定性强E．利率较低（二）我国金融机构存款的管理1.准备金存款的管理我国存款准备金制度从1984年开始实施。存款准备金率由中央银行规定，并组织具体执行。实行存款准备金管理，既是为保证和增强商业银行及其他金融机构的债务清偿能力而形成的存款管理机制，又是在中央银行体制下逐步建立起来的宏观调控制度。1998年3月，“缴来一般存款”和“备付金存款”帐户合并称为“准备金存款”帐户。从2004年4月份开始实行各金融机构差别准备金制度，平均为。2.财政性存款的管理财政性存款的管理由中央银行总行统一计划、分级实施、统一使用。统一计划就是按照计划期内国民经济发展和国家财政收入状况，由中央银行总行制定年度财政性存款计划纳入国家信贷计划和中央银行信贷计划。财政性存款是中央银行的资金来源，作为中央银行支配的资金，具有高能货币的性质。对财政性存款实行统一管理，以使其符合一定时期货币政策的要求。3.特种存款的管理自1987年开始，我国中央银行开始对商业银行开办特种存款，其管理方法由中央银行具体确定。4.对公存款的管理实行转账结算管理实行现金管理5.储蓄存款的管理储蓄存款是商业银行重要的资金来源，我国商业银行长期坚持按“存款自愿，取款自由，存款有息，为存款人保密”的原则，对储蓄存款进行管理。6.邮政储蓄存款的管理1986年中央决定设立邮政储蓄机构，其初衷在于通过邮政系统回笼货币，降低通货膨胀的压力。邮政储金汇业局是经国务院和中国人民银行批准，对原邮电部邮政储金汇业局改组而成的邮政金融机构。十几年来，邮政储蓄从社会上吸收存款，然后转存到人民银行，实行的是“只存不贷吃利差”特殊经营模式。2003年9月人民银行宣布邮政储蓄新增存款由邮政储蓄机构自主运用：银行间同业拆借、国债市场运作、商业银行的大额协议存款例题：单项选择题邮政储蓄是邮政部门经营的（ ）业务。A.邮电B.汇兑C.金融 D.电信答案：C7.商业性金融机构存款成本的管理存款成本是金融机构筹集资金来源的付出，成本高低直接关系到金融机构的经营管理绩效和经营效益的好坏。（1）存款成本的内容。存款成本主要包括：第一、利息成本。第二、营业成本。第三、资金成本：利息成本与营业成本之和资金成本率＝（利息成本＋营业成本）÷全部存款资金第四、可用资金成本：可用资金应负担的所有成本可用资金成本率＝（利息成本＋营业成本）÷（全部存款－法定准备金－支付准备金）（2）存款成本管理。存款总量与存款成本的关系：总量增加，成本上升；总量增加，成本下降；总量增加，成本不变；总量不变，成本增加例题：单选计算商业银行资金成本率的公式是(D)。A．(生产成本+营业成本)／资金运用B．(营业成本+资金成本)／资金来源c．(利息成本+可用资金成本)／全部存款D．(利息成本+营业成本)／全部存款资金（三）影响金融机构存款的因素1.影响存款总量变动的因素（1）社会经济发展水平：货币信用关系发展程度、经济发展不同阶段（2）国家金融法规（3）中央银行的货币政策。（4）物价上升水平。（5）存款利率。2.影响单个机构存款量变动的因素（1）服务项目和服务质量。（2）存款的种类与方式。金融机构的资产规模、信誉以及对客户的放款等也是影响因素。综合以上影响存款的因素，外部因素是相对稳定的，但对金融机构而言属于不可控的范围。而内部因素则是通过金融机构自身的努力可以改变的。因此，金融机构存款量的增长更需要在改善内部因素上下功夫。第三节我国金融机构的其他负债业务学习目标掌握金融机构借入负债的概念及意义、作用。掌握向中央银行融通资金、同业借款、回购协议及发行金融债券的概念、种类、特点、作用和用途、对象、范围。了解金融机构从国际金融市场借款及特点。了解短期资金占用中金融机构可以占用的短期资金构成。熟悉金融机构的概念，了解我国金融机构的分类。掌握我国金融机构经营管理的模式。金融机构的负债方式除了面向社会吸收存款外，通常还对外借入负债。借入负债包括同业借款、向中央银行融通资金、回购协议、向国际金融市场借款、占用短期资金、发行金融债券等。一般把存款业务称为被动型负债，因为其主动权掌握在存户手中，金融机构不能招之即来。而借入负债则称为主动型负债，金融机构以什么方式借，借多少金额、借用期限、利率等，都具有相当的主动性。（一）同业借款同业借款是商业银行之间或商业银行与其他除中央银行之外的金融同业间进行的资金余缺调剂，主要用于临时性的资金周转。其形式主要有：同业拆借、转贴现和转低押。1.同业拆借同业拆借是指商业银行之间或商业银行与其他除中央银行之外的金融机构之间发生的临时性借款，是商业银行的一项传统负债业务。已有一些有资格的券商进入。特点：期限短、手续简便，利率双方商定，但不能用于贷款和投资。例题：单项选择题同业拆借是（ ）之间资金余缺调剂的常用方法。A． 商业银行与商业银行B． 中央银行与商业银行C． 商业银行与商业企业D． 商业银行之间及商业银行与其他金融机构之间答案：D解析：这是考查同业拆借的概念和功能，它主要是商业银行之间以及商业银行与其它金融机构之间的资金融通。2.转贴现转贴现是除中央银行以外的金融机构之间，通过未到期票据的转让而进行的短期融资活动。3.转抵押除中央银行以外的金融机构在资金临时短缺、周转不畅的情况下，也可以通过转低押的方式向其他金融同业取得贷款。实质是金融机构把自己对客户的抵押贷款转让给其他同业。手续复杂。（二）向中央银行融通资金金融机构向中央银行融通资金是其满足资金需求的一条重要途径。向中央银行融通资金的形式主要有三种：1.再贷款中央银行充当最后贷款人向金融机构发放的贷款称为再贷款。再贷款是商业银行除存款以外的重要资金来源。再贷款是央行控制货币供应量的重要途径。国外再贷款一般是抵押贷款，通常用于补充法定准备金不足和资产的临时调节，不能用于放款和证券投资。我国的再贷款主要是信用贷款，分为基数贷款、年度计划内贷款和临时性贷款。2.再贴现再贴现又称“重贴现”，是指金融机构在贴现买进尚未到期的有价证券（如期票、银行承兑汇票等）后，为了应付短期资金需要再向中央银行贴现以融通资金的行为。再贴现具有结构调节效果、借款成本效果，利率一般低于对商业银行再贷款的3.在公开市场上出售证券公开市场业务是各国中央银行常用的货币政策工具。公开市场一方面为中央银行调节货币供应量提供了场所，另一方面也为金融机构通过出售其持有的国库券等合格证券换取资金提供了可能。例题：单选我国商业银行向中央银行融通资金的渠道除了再贴现、在公开市场出售证券以外，还有(c)。A发行现金B．贴现c．再贷款D．同业拆借（三）回购协议回购协议是一种以出售金融资产的形式取得短期资金的行为。实质是以证券做抵押的借贷交易。例题：单项选择题回购协议实质上是资金余缺双方的一种（ ）证券的借贷交易。A.抵押B.买卖 C.借贷 D.贴现答案：A解析：回购协议相当于以国债或者其它有价证券为交易的抵押物。（四）从国际金融市场借款金融机构向国际金融市场借款主要来自于外币借贷市场，即在原始发行国以外流通、交换、借贷、存放和投资的市场，分为短期货币市场、中期资金存放市场、长期债券市场。（五）短期资金占用占用短期资金是指金融同业往来及办理中间业务过程中占用的他人资金。在金融机构业务往来过程中，必然产生资金的相互占用，当应付账款大于应收账款，就占用了他人的资金，资金清算期越长，资金占用的时间越长，占用的资金量也可能越多。（六）发行金融债券金融债券是金融机构为筹集资金而发行的债务凭证。发行金融债券最初是作为资本筹集的一种方法而加以运用的。通过债券发行面向社会筹集资金，不受金融机构原有存贷关系的束缚，也不受某一地区资金状况限制，以通过各金融机构代理发行，也不受发行人自身网点和人员的限制，这对于拓宽金融机构的筹资渠道极为有利。发行金融债券要受发行机构信用等级和社会信誉度的约束，同时政府对发行金融债券一般要规定发行总额度和发行机构资本的比例。金融债券多为中长期债券，期限通常在1年以上，长者可达5~10年，利率略高于同期储蓄存款利率，发行对象主要是个人、机构及社会团体。分为资本性和一般性金融债券，其中，前者专为弥补金融机构资本不足而发行，一般性金融债券则主要用于长期资金的筹集。一般性金融债券分为普通金融债券、累进利息金融债券、贴现金融债券等。国际金融债券：外国金融债券和欧洲金融债券例题：单选以下属于金融机构负债业务的是(B)。A．贴现业务B．发行金融债券c．贷款D．托收承付
考试近在咫尺，为了做好考前的备考准备，下面由我为你精心准备了“2020初级经济师经济基础备考知识点：金融市场”，持续关注本站将可以持续获取更多的考试资讯！
2020初级经济师经济基础备考知识点：金融市场
（一）金融市场的定义和基本功能
金融市场是资金供给者和资金需求者通过各种金融工具相互融通资金的场所，它包括所有的融资活动。
就总体而言，金融市场一般具有四个方面的基本功能（掌握）：
1.聚敛功能。
2.配置功能。金融市场的配置功能体现在三个方面：资源配置、财富再分配、风险再分配。
3.调节功能。
4.反映功能。
（二）金融市场的基本要素
市场必须具备交易的对象、交易的工具、交易的主体及交易的价格这四个要素。
1.金融市场上交易对象与交易工具：交易对象是货币资金，市场上流通的各种金融工具则是金融交易的工具，是货币资金的有形代表。货币资金的供求与金融工具的供求在方向上是相反的。
2.金融市场上的交易主体：主要包括个人或家庭、工商企业、政府部门、金融机构和中央银行。
3.金融市场上的交易价格。金融市场上，金融交易所形成的价格称为金融产品的价格，利率、汇率、保险费率、股价等。
（三）金融市场的分类
1.按交易的金融工具的期限长短，分为货币市场和资本市场。
（1）货币市场：所流通的金融工具期限在一年以内。如短期债券市场、票据市场、同业拆借市场等。
（2）资本市场：供应长期货币资本，主要解决投资方面的需求，所流通的金融工具期限在一年以上。如股票市场、债券市场等。
2.按金融工具的发行和转让流通的区别，分为一级市场和二级市场。
（1）一级市场又称为初级市场或发行市场：通过金融工具的发行来融通资金的市场。金融工具的发行方式有两种：定向发行（私募发行）、公开发行（公募发行）。
（2）二级市场又称为次级市场或流通市场：买卖、转让已发行金融工具的市场。金融工具在二级市场上的交易方式有：交易场所内交易和场外交易。
3.按金融交易的交割期限，分为现货市场、期货市场与期权市场。
（1）现货市场：一般在成交后 1~5 个交易日内付款交割。
（2）期货市场：在成交日之后按合约所规定的日期交割。金融期货市场具有锁定和规避金融市场风险、实现价格发现的功能。
（3）期权市场：金融期权交易是指买卖双方按成交协议签订合同、允许买方在交付一定的期权费用后，取得在特定时间内、按协议价格买进或卖出一定数量的证券的权利。
4.按金融交易的地理区域不同，分为国内金融市场和国际金融市场。
一、导读 本章重点掌握银行会计核算基础知识、基本理论和基本方法，熟悉运用银行会计核算基础知识和基本理论正确处理银行的主要业务核算，熟悉利用银行会计报表进行资料分析、评价银行经营活动。二、内容讲解 第一节 银行会计核算的基础理论 学习目标 了解会计核算的基本前提：会计主体、持续经营、会计分期、货币计量的基本内容。熟悉会计核算的一般原则：客观性原则、实质重于形式原则、可比性原则、相关性原则、一致性原则、及时性原则、清晰性原则、配比原则、权责发生制原则、谨慎性原则、划分收益性支出和资本性支出原则、历史成本原则、重要性原则。 掌握会计核算要素概念及内容：资产的概念，流动资产、长期贷款、长期投资、固定资产、无形资产和其他资产；负债的概念，流动负债、长期负债；所有者权益的概念，实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润；收入、费用、利润、利润总额和营业利润的计算公式。 银行会计核算是以货币为主要计量单位，运用专门方法对银行的业务、财务活动进行连续、系统、全面地记录、计算、反映和监督，为国家宏观管理及银行内部经营管理提供有价值的会计信息的管理活动。 （一）会计核算的基本前提 会计提供信息和报告所依据的会计准则，是以一定的会计假定作为前提的。所谓会计假定（或称会计前提、会计假设）是指会计在一定条件下的适用范围和理论基础，是组织会计核算工作应当具备的前提条件。它包括会计主体、持续经营、会计分期和货币计量四项假设。 （二）会计核算的一般原则 1、客观性原则 2、实质重于形式 3、可比性原则 4、相关性原则 5、一致性原则 6、及时性原则 7、清晰性原则 8、配比原则 9、权责发生制 10、谨慎性原则 11、企业的会计核算应当合理的划分收益性支出和资本性支出的界限。 12、历史成本核算原则 13、重要性原则 例题：单选 在会计核算中，要求一个会计期间内的各项收入与其相关联的费用、成本应当在同一会计期间内进行确认、计量。这是会计核算一般原则中的（ ）。 A.可比性原则B.一致性原则 C.及进性原则D.配比原则 答案：D 在会计核算中对企业可能发生的损失和费用预先估计入账，这反映了会计核算的()。 A．权责发生制原则B．谨慎性原则 c．及时性原则D．配比原则 答案：B 例题：多选 在银行会计核算中，下列违反了谨慎性原则的有（ ）。 A.多计资产B.多计费用 C.多计收益D.少计收益 E.多计成本答案：AC （三）银行会计核算要素 会计要素是对会计对象具体内容所作的最基本分类，是会计对象基本的、主要的组成部分。 1、资产 资产是指过去的交易、事项形成并由企业拥有或控制的资源，该资源预期会给企业带来未来经济利益。 例题：多项选择题 下列项目中属于银行流动资产的是（）。 A．土地使用权 B．短期投产 C．未分配利润 D．现金资产 E．开办费 答案：BD 解析：流动资产是指可以在一年内变现或者耗用的资产，包括短期投资和现金资产。 在银行会计核算中，下列属于无形资产的有（ ）。 A.土地使用权B.长期待摊费用 C.专利权D.商誉 E.历史成本 答案：ACD 例题：单选 “过去的交易、事项形成并由企业拥有或控制的资源，该资源预期会给企业带来经济利益”。这是指会计核算要素中的（ ）。 A.资产B.所有者权益 C.收入D.利润 答案：A 2、负债 负债是指过去的交易、事项形成的现时义务，履行该项义务预期会导致经济利益流出企业。 3、所有者权益 所有者权益是指所有者在企业资产中享有的经济利益，其金额为资产减去负债后的余额。 4、收入 收入是指企业在销售商品、提供劳务以及让渡资产使用权等日常活动中形成的经济利益的总流入。 5、费用和成本 费用是指企业为销售商品、提供劳务等日常经济活动所发生的经济利益的流出。成本是指企业为提供劳务和产品而发生的各种耗费。 6、利润利润是指银行在一定期间的经营成果，包括营业利润、利润总额和净利润。 第二节 银行会计核算的基本方法 学习目标 了解会计科目的概念、分类及设置。了解银行会计凭证与会计科目的设置。包括会计凭证的分类；基本凭证和特种凭证；会计凭证的六大要素；会计凭证的处理；会计凭证的填制与审查；会计凭证的传递；会计凭证的装订与保管；会计科目的分类及设置。 熟悉银行账务组织的账务核对；记账规则和错账冲正方法；当日发生错账冲正法；次日或以后发现以前的错账冲正法；错账冲正传票。 掌握借贷记账法：借贷记账法的概念；账户的设置；记账符号的使用；记账规则；借贷记账法试算平衡的原理与方法。掌握银行会计报表的概念；银行会计报表的分类；银行内部会计报表；向外报送的会计报表。银行资产负债表的结构和主要资产负债项目；银行损益表的概念、结构和格式；银行现金流量表的概念和内容。 银行会计核算方法是根据会计的基本方法，结合银行业务活动的特点和经营管理的要求，用来反映和临督会计梳算对象，完成会计核算任务的手段。由基本核算方法和业务处理方法构成。 （一）银行会计科目 会计科目是根据会计要素的基本框架，对会计对象所作的具体分类的名称和标志，它是会计核算的基础，是设置账户和确定报表项目的依据。 1、银行会计科目的分类 银行会计科目按照资金性质及经济内容，分为资产类、负债类、所有者权益类和损益类。 2、银行会计科目的编号 银行会计科目采用三位数进行编号。 （二）会计凭证的分类 银行会计凭证是根据业务和财务活动原始记录的规格化文件，是办理收、付和记账的依据，是核对账务和事后查考的重要依据。 1、 会计凭证的分类 银行的会计凭证按照业务性质可分为基本凭证和特定凭证两大类。 A.基本凭证 基本凭证是根据业务需要和核算要求设置的共同适用的一般会计凭证。 B.特定凭证 特定凭证是银行为了业务经营与管理的需要，根据某项业务的特殊要求而设计和印制的不同格式的专用凭证。 2、会计凭证的要素 3、会计凭证的处理 A.会计凭证的填制和审查 B.会计凭证的传递 C.会计凭证的装订与保管 （三）记账方法 记账方法是根据一定的记账原理和规则，采用一定的计量单位，通过账户来记录经济业务活动，反映资金状态的一种方法。 记账方法按其登记经济业务时涉及一个还是多个账户，分为单式记账和复式记账两种。 借贷记账法是复式记账法的方要方法之一。 1、借贷记账法的概念 2、借贷记账法的基本内容 A.记账符号和账户设置 B.记账规则 C.借贷记账法的试算平衡。 （四）银行账务组织及其核对 银行账务组织（银行会计核算形式）指账簿的设置，记账程序和核对方法的有机结合。由明细核算、综合核算和账务核对三部分构成。 例题：单选 下列属于会计核算中帐务组织构成部分的一项为（）。 A.明细核算B.凭证传递 C.科目设置D.记帐规则 答案：A 以上为12讲 （五）记账规则和错账冲正方法 1、记账规则 2、错账冲正方法 A.当日发生的差错。 B.次日或以后发现的差错。 C.冲正传票，必须经会计主管人员审查盖章后，才能办理冲账。 （六）银行会计报表 会计报表是根据会计核算资料归集、加工、汇总而成的一个完整报告体系，是综合反映银行在一定时期财务状况和经营成果的文件，是企业向外传递信息的主要途径。 1、银行资产负债表 银行资产负债表是反映银行在某特定日期财务状况的报表。 A.资产项目 （1）流动资产。 （2）长期资产 （3）无形资产、其他资产 B.负债项目 （1）流动负债 （2）长期负债。 （3）其他负债。 C.所有者权益项目 银行资产负债表中的所有者权益分为实收资本、资本公积、盈余公积以及未分配利润。 2、银行损益表 银行损益表是指总括反映银行在一定期间内所取得的一切经营成果及其分配情况的财务会计报表。 例题：单选 商业银行损益表采用多步式格式，其第二部分反映的是()。 A．利润总额B．主营业务的构成情况 c．营业利润的构成情况D．净利润 答案：c 3、银行现金流量表 银行现金流量表是综合反映银行在一定期间内现金流入和流出的会计报表。它以现金的流入和流出反映银行在一定期间内的经营活动、掩耳盗铃活动和筹资活动的动态情况，反映现金流入流出的全部过程。 A.现金流量表一般包括以下三部分内容： （1）经营活动产生的现金流量 （2）投资活动产生的现金流量 （3）筹资活动产生的现金流量 B.银行现金流量表编制方法 编制现金流量表时，经营活动现金流量的列报方法有两种：一是直接法；二是间接法。这两种方法通常也称为现金流量表的编制方法。直接法是通过现金收入和支出的主要类别来反映银行经营活动的现金流量。一般是以利润表中的营业收入为起算点，调整与经营活动有关的项目的增减变动，然后计算出经营活动的现金流量。间接法是以本期净利润为起算点，调整不涉及现金的收入、费用、营业外收支以明亮有关项目的增减变动，据此计算出经营活动的现金流量。 例题：多选 下列属于筹资活动产生的现金流量项目包括()。 A．向其他金融企业拆借的资金 B取得或收回权益性证券的投资 c．购置或处置固定资产 D．吸收权益性资本取得的现金 E．发行债券借入资金 答案：D E 第三节 商业银行主要业务的会计处理 学习目标 了解银行业务核算的范围：存款业务核算、贷款业务核算、结算业务核算、外汇业务核算、金融机构往来核算、银行主要业务的财务收支。熟悉银行各种业务核算会计科目：活期存款、定期存款、活期储蓄存款、定期储蓄存款、短期贷款、中长期贷款、抵押贷款、逾期贷款、贷款损失准备、汇出汇款、本票、贴现、存放中央银行款项、拆放同业、向中央银行借款、同业存放款项、同业拆入、短期投资、长期投资、外汇买卖、利息收入、金融机构往来收入、手续费收入、汇兑收益、投资收益等科目的性质和使用。 掌握各类业务的账务处理：单位活期存款和定期存款存入和提取的会计分录；个人活期和定期储蓄存款的开户、存、取的会计分录；各种贷款的发放、收回、逾期和贷款损失准备金的提取、核销以及贴现贷款的会计分录；支票结算、银行汇票结算、商业汇票结算、商业票据贴现、银行本票结算、汇兑结算等各环节的会计分录；金融机构存放中央银行款项、向中央银行借款、同城票据清算、同业拆借、联行往来的有关会计分录；银行买入或卖出外汇及汇兑损益的会计分录；银行利息收支、金融机构往来收支、手续费收入、业务费支出的会计分录。 （一）单位存款业务的会计处理 1、科目设置 2、账务处理 A.活期存款 B.定期存款 例题：单项选择题 单位支取定期存款时，商业银行的贷记科目应是（ ）。 A．定期存款 B．应付利息 C．活期存款 D．现金 答案：C 解析：单位支取定期存款时，应转账办理，不直接支付现金，借记“定期存款”、“应付利息”，贷记科目应是“活期存款”。 （二）储蓄存款业务的会计处理 1、科目设置 2、账务处理 A.活期储蓄存款 B.定期储蓄存款 （三）贷款业务的会计处理 1、科目设置 2、账务处理 A.短期贷款、中长期贷款、抵押贷款 B.逾期贷款 C.贴现贷款 （1）银行受理票据贴现。 （2）贴现到期，贴现行以委托收款方式收取票款。 D.贷款损失准备 （四）支付结算业务的会计处理 1、科目设置 2、账务处理 银行在办理支票结算业务时，应分别以下不同情况处理： A.支票结算业务 B.银行本票结算业务 C.银行汇票结算业务 （1）出票行签发银行汇票的处理。 （2）代理付款行总付汇票的处理。 （3）出票行结清银行汇票的处理。 D.汇兑结算业务 （1）汇出行办理汇款时的处理。 （2）汇入行受理时的处理。 （3）退汇的处理。 E.委托收款与托收承付结算业务 委托收款与托收承付结算的具体账务处理相同。 F.商业汇票结算业务 例题：单项选择题 汇出行办理汇款时，贷记科目是（）。 A．联行往账B．联行来账C．活期存款 D．应解汇款 答案：A 解析：汇出行办理汇款时，借记“活期存款”或“现金”，贷记科目是联行往帐。 开户单位申请汇兑业务，汇出行办理汇款时的会计分录为()。 A．借记“活期存款”科目，贷记“汇出汇款”科目 B借记“汇出汇款”科目，贷记“活期存款”科目 c借记“活期存款”科目，贷记“联行往账”科目 D．借记“联行往账”科目，贷记“活期存款”科目 答案：c （五）金融机构往来业务的会计处理 1、科目设置 2、账务处理 A.存放中央银行款项 （1）领取和缴存现金。 （2）缴存存款准备金。 B.向中央银行借款 C.同城票据清算 D.同业拆借 E.联行往来 例题：单选 商业银行从中国人民银行提取一笔现金，这在商业银行会计核算上反映为()。 A．资产与负债(权益)科目同增 B．资产与负债(权益)科目同减 c．资产类科目之间一增一减 D．负债(权益)类科目一增一减 答案：c 解析：帐务处理：借：现金 贷：存放中央银行款项 （六）外汇买卖业务的会计处理 1、科目设置 2、账务处理 （七）银行主要业务的财务收支核算 1、科目设置 2、主要账务的处理 案例分析（二） 星火电器公司是大华银行的开户单位。某日，李某持星火电器公司开出的现金支票到大华银行取款。 86.大华银行的该笔业务涉及的会计要素是（ ）。 A.资产B.负债 C.所有者权益D.利润 答案：AB 解析：借：活期存款贷：现金 87.办理该笔业务时，大华银行可以（）登账。 A.填写现金付出传票B.填写现金收入传票 C.填写进账单D.凭现金支票 答案：D 88.该笔业务属于以下记账规则中的（ ）。 A.资产与负债（权益）科目同增 B.资产与负债（权益）科目同减 C.资产类科目之间一增一减 D.负债（权益）类科目之间一增一减 答案：B 89.该笔业务会计处理所涉及的借方科目是（ ）。 A.应解汇款 B.活期存款 C.现金 D.存放中央银行款项 答案：B 90.该笔业务在银行现金流量表中反映为（ ）。 A.经营活动产生的现金流量增加 B.经营活动产生的现金流量减少 C.筹资活动产生的现金流量增加 D.筹资活动产生的现金流量减少 答案：B 第四节 商业银行财务报表分析 学习目标 了解银行财务报表分析的意义。熟悉银行财务报表分析的一般方法：趋势分析法、因素分析法和比率分析法。掌握银行经营状况指标的计算与分析：流动比率的概念、计算公式、评价标准、案例分析；固定资本比率的概念、计算公式、评价标准、案例分析。 掌握银行经营成果指标的计算与分析：营业利润率的概念、计算公式、计算案例和分析方法；资本风险比率的概念、计算公式；资本金利润率的概念、计算公式、影响银行资本金利润率的因素、各因素的计算和分析；因素替换分析案例；成本率的概念和计算公式；银行总成本的概念和构成内容及其在银行损益表上的反映；成本率的计算与分析评价案例；银行费用率的概念、计算公式、银行业务管理费、费用率指标的计算、分析和评价方法。 （一）财务报表分析的意义和方法 它是银行会计核算工作的继续和发展。 财务报表分析的方法，有以下三种： 1、趋势分析法 趋势分析法是根据企业连续数期的财务报表，比较各期的有关项目的增减方向的幅度，从而揭示当期财务状况和营业情况的增减变化及其发展趋势。 趋势分析法的计算指标包括差异数、差异率和趋势比率。 2、因素分析法 因素分析法也叫连锁替代法，是对相互依存、互为因果的各个因素对经营活动的影响程度进行具体分析的一种方法。 3、比率分析法 比率分析法是以同一会计期间的相关数据互相比较求出它们之间的比率，以分析财务报表上所列的项目与项目之间的相互关系，从而予以解释，做出评价。 （二）商业银行主要财务指标的计算与分析 1、经营状况指标的计算与分析 根据金融企业财务制度的规定，反映商业银行经营状况的指标主要有流动比率、资本风险比率和固定资本比率等。 2、经营成果指标的计算与分析 金融企业财务制度规定银行的经营成果类指标包括营业利润率、资本金利润率、成本率和费用率四项。 例题：单选 下列属于反映商业银行经营成果的指标的（）。 A.固定资本比率B.资本金利润率 C.流动比率D.资本风险比率 答案：B 例题：多选 下列构成费用率计算公式的收支项目有()。 A．业务管理费B．营业支出 c营业收入D金融机构往来利息收入 E．各项利息支出 答案：ACD
初级经济师讲义金融
距离考试已经不远了，为了做好备考的准备，下面由我为你精心准备了“初级经济师2020经济基础考点知识：金融中介”，持续关注本站将可以持续获取更多的考试资讯！
初级经济师2020经济基础考点知识：金融中介
（一）金融中介的定义
（掌握）金融中介又称金融机构，是在信用关系中，插在借者（债务人）和贷者（债权人）之间的第三方。
债权人——金融中介——债务人
（二）金融中介的类型
（掌握）金融中介机构主要包括银行类金融机构和非银行类金融机构。银行类金融机构通常包括中央银行、商业银行、政策性银行；非银行类金融机构主要包括证券公司和投资银行、商业保险公司、财务公司、共同基金、投资基金和其他金融机构。
1.中央银行（掌握）
中央银行也称货币当局，处于金融中介体系的中心环节，它是发行的银行、银行的银行和政府的银行。具有国家行政管理机关和银行的双重性质。其主要任务：制定和实施货币政策，调控宏观金融；实施金融监管，维护银行业的稳健运行。
2.商业银行（存款货币银行）（掌握）
商业银行是经营完全信用业务的金融机构。它是金融机构体系中最为核心的部分。
其主要职能是：
（1）信用中介——吸收存款，发放贷款，发挥着化货币为资本的作用
（2）支付中介——汇兑、非现金结算
（3）信用创造
其中，信用中介是银行最基本的职能。
3.政策性银行
由政府设立，不以营利为目标。
4.商业保险公司
专门经营保险或再保险业务的专业性金融机构。保险的基本职能包括经济补偿职能和保险金给付职能；保险的派生职能是防灾防损职能、融资投资等职能。
5.投资银行
投资银行是专门对工商企业办理投资、提供长期性投资信贷业务和与工商企业投资有关的融资中介服务的专业性非银行机构。投资银行的资金来源主要依靠发行自己的股票和债券来筹集，一般不吸收存款，即使可吸收存款，也只能是定期存款。
6.财务公司
国外的财务公司是一种不能吸收存款，只经营部分银行业务的准银行金融机构。
7.信用合作组织
信用合作组织是城乡居民集资合股而组成的合作金融组织，一般称为“信用合作社”。
（三）当代银行业、证券业与保险业相互渗透和融合的趋势（熟悉）
商业银行经营范围广泛，业务种类齐全，是唯一能够吸收活期存款的金融机构。
由于经济市场化的程度和货币化的深度不同，各国商业银行的业务经营范围和特点也存在差异，大致可分为两类：
一是专业化银行制。
二是综合化银行制。
在金融自由化的大背景下，金融监管逐渐放松，银行、保险、证券之间的传统界限日趋模糊，为银证保融通的发展提供了法律上的可能；计算机技术和网络技术的发展为银证保融通的实现提供了技术上的可能。
工商、金融、运输、农业、工商之类的都是专业科目的名字
考试近在咫尺，为了做好考前的备考准备，下面由我为你精心准备了“2020初级经济师经济基础备考知识点：金融市场”，持续关注本站将可以持续获取更多的考试资讯！
2020初级经济师经济基础备考知识点：金融市场
（一）金融市场的定义和基本功能
金融市场是资金供给者和资金需求者通过各种金融工具相互融通资金的场所，它包括所有的融资活动。
就总体而言，金融市场一般具有四个方面的基本功能（掌握）：
1.聚敛功能。
2.配置功能。金融市场的配置功能体现在三个方面：资源配置、财富再分配、风险再分配。
3.调节功能。
4.反映功能。
（二）金融市场的基本要素
市场必须具备交易的对象、交易的工具、交易的主体及交易的价格这四个要素。
1.金融市场上交易对象与交易工具：交易对象是货币资金，市场上流通的各种金融工具则是金融交易的工具，是货币资金的有形代表。货币资金的供求与金融工具的供求在方向上是相反的。
2.金融市场上的交易主体：主要包括个人或家庭、工商企业、政府部门、金融机构和中央银行。
3.金融市场上的交易价格。金融市场上，金融交易所形成的价格称为金融产品的价格，利率、汇率、保险费率、股价等。
（三）金融市场的分类
1.按交易的金融工具的期限长短，分为货币市场和资本市场。
（1）货币市场：所流通的金融工具期限在一年以内。如短期债券市场、票据市场、同业拆借市场等。
（2）资本市场：供应长期货币资本，主要解决投资方面的需求，所流通的金融工具期限在一年以上。如股票市场、债券市场等。
2.按金融工具的发行和转让流通的区别，分为一级市场和二级市场。
（1）一级市场又称为初级市场或发行市场：通过金融工具的发行来融通资金的市场。金融工具的发行方式有两种：定向发行（私募发行）、公开发行（公募发行）。
（2）二级市场又称为次级市场或流通市场：买卖、转让已发行金融工具的市场。金融工具在二级市场上的交易方式有：交易场所内交易和场外交易。
3.按金融交易的交割期限，分为现货市场、期货市场与期权市场。
（1）现货市场：一般在成交后 1~5 个交易日内付款交割。
（2）期货市场：在成交日之后按合约所规定的日期交割。金融期货市场具有锁定和规避金融市场风险、实现价格发现的功能。
（3）期权市场：金融期权交易是指买卖双方按成交协议签订合同、允许买方在交付一定的期权费用后，取得在特定时间内、按协议价格买进或卖出一定数量的证券的权利。
4.按金融交易的地理区域不同，分为国内金融市场和国际金融市场。
指经济师考试中的专业，工商管理专业、金融专业、人力资源专业等等。
经济师证市场火热的原因 经济师证市场火热的原因（证书含金量） 1、国家职称考试 经济师是国家职称考试，考试通过以后会获得由人事部颁发的经济师合格证书，2017年经济师同会计师、税务师等一起被列入《国家职业资格目录清单》，从这里我们可以知道经济师的权威性。 2、未来前景 这两年国内外经济不景气，在如此环境下越来越多的单位、公司、金融等企业都开始关注并吸取一定的经济师人才，而经济师无疑是最有发言权的人，需要他们从宏观的角度去思考问题。 3、包容性强 经济师考试专业种类多，各行各业只要和经济相关的职位都可以报考。 4、落户加分 现在很多城市都出台了针对职称人员的落户加分政策，而经济师是被各大城市所承认的职称之一，完全可以利用经济师职称来进行落户等相关操作。 5、加薪、免税利器 支撑人员可以领取国家给的福利；公司员工以证书进行评职称，加薪升职在望。 经济师人力资源管理师专业锦上添花、强势入围 近年来，人力资源专业市场火爆。 如果你要从事企业人力部门工作，那么建议可以考取经济师人力资源管理师专业，单位评职称、积分落户、加薪升值…好处多多。 如果你不是为了从事人力岗位的考生，也是可以考取该专业，原因如下： 1、考试通过率高 人力资源管理专业所有的知识点基本都是记忆型的，几乎没有计算题。不像保险、房地产等专业一样，知识点生疏且复杂。这就对于非专业人士来讲，有了考试通过的很大优势。拥有了经济师证书，就可以方便实现积分落户等目的。 以湖南地区为例，深海教育（北京深海云课堂教育科技有限公司）整理了经济师考试各专业合格人数占比，以下数据是通过2018年湖南地区合格人员名单(共1765人)得出的： 从图表中我们了解到，在18年的经济师考试中，人力资源专业是专业里合格人数非常多的，占比，占据了榜单前三。 2、有助于未来职业生涯发展 人力资源专业知识点基本都是和人有关的，学后即使不从事相关岗位，对未来的职业生涯发展也是大有裨益。毕竟工作当中都是要和人打交道。 当然，如果纯粹为了获得经济师证书，除了人力资源专业，也可以考虑工商管理、金融。这3个专业都是抢手热门专业。
简单来说，金融就是资金的融通。金融是货币流通和信用活动以及与之相联系的经济活动的总称，广义的金融泛指一切与信用货币的发行、保管、兑换、结算，融通有关的经济活动，甚至包括金银的买卖，狭义的金融专指信用货币的融通。基本解释 指货币的发行、流通和回笼，贷款的发放和收回，存款的存入和提取，汇兑的往来等经济活动。金融的本质是价值交换，可以是不同时间点、不同地区的价值在同一个市场中的交换。金融产品的种类有银行、证券、保险。 金融是一种交易活动，金融交易本身并未创造价值，那为什么在金融交易中就有赚钱的呢？按照陈志武先生的说法，金融交易是一种将未来收入变现的方式，也就是明天的钱今天来花。简单地说金融交易的频繁程度就是反映一个地区、区域、乃至国家经济繁荣能力的重要指标。 传统金融的概念是研究货币资金的流通的学科。而现代的金融本质就是经营活动的资本化过程。 西方定义，《新帕尔·格雷夫经济学大字典》，指资本市场的运营，资产的供给与定价。其基本内容包括有效率的市场，风险与收益，替代与套利，期权定价和公司金融。详细解释 指货币的发行、流通和回笼，贷款的发放和收回，存款的存入和提取，汇兑的往来等经济活动。 金，金子；融，融通；金融——金子的融会贯通。古今中外，黄金，因其不可毁灭性、高度可塑性、相对稀缺性、无限可分性、同质性及色泽明亮等特性特点，成为经济价值最理想的代表、储存物、稳定器和交换媒介之一，并因此成为世人喜爱和追逐的对象。 黄金曾一度成为国际贸易中唯一的媒介。在易货经济时代，商人只能进行对口的交易，以物易物，因此，人类的经济活动受到巨大制约。在金本位经济时代，价值与财富是以实物资产——黄金为依据和标准，这种客观的物理方法非常有利于全球经济的平稳发展。然而，作为价值流通的载体，黄金不利的一面如搬运、携带、转换等不便的物理条件限制，使它又让位于更为灵活的纸币（货币）。如今，货币经济不仅早已取代了原始的易货经济，而且覆盖了金本位经济。货币经济在给人类带来空前经济自由的同时，也给人类带来诸多麻烦和问题，如世界贸易不平衡、价值不统一、通货膨胀、货币贬值、经济发展大起大落等等。引发这场席卷全球的金融危机的重要宏观因素之一，就是全球贸易失衡。 脱离金本位的初衷是想实现经济自由和稳定发展，然而，今天却适得其反。在货币多样化的今天，现代金融中的含“金”量越来越少，但其内涵、作用及风险却越来越广，越来越大，并已渗透到社会的每个角落和每个人的生活中。 如今，尽管金融中的含“金”量越来越少，但其作为价值的流动性却越来越强。金融已经成为整个经济的“血脉”，渗透到社会的方方面面。人体的活动会带动血液的流动，同样，所有经济活动都会带动金融（资金和价值）的流动。离开了流通性，金融就变成“一潭死水”，价值就无法转换；价值无法转换，经济就无法运转；经济无法运转，新的价值也无法产生；新的价值无法产生，人类社会就无法发展。反过来，金融危机发展到一定程度就会演变为经济危机；经济危机发展到一定程度就会演变为社会危机。这是不以人类意识为转移的客观金融规律。 胡适《国际的中国》：“我们更想想这几年国内的资产阶级，为了贪图高利债的利益，拚命的借债给 中国 政府，不但苟延了恶政府的命运，并且破坏了全国的金融。” 丁玲《一九三○年春上海（之一）》：“许多大腹的商贾，和为算盘的辛苦而瘪干了的吃血鬼们，都更振起了精神在不稳定的金融风潮之下去投机。” 浩然《艳阳天》第七章：“银行的领导帮助他认识金融工作对恢复国民经济、建设社会主义的重要，他听进去。授人以鱼不如授人以渔.古人云：“授人以鱼，只供一餐，授人以渔，可享一生.”金融核心 金融的核心是跨时间、跨空间的价值交换，所有涉及到价值或者收入在不同时间、不同空间之间进行配置的交易都是金融交易，金融学就是研究跨时间、跨空间的价值交换为什么会出现、如何发生、怎样发展，等等。 比如，“货币”就是如此。它的出现首先是为了把今天的价值储存起来，等明天、后天或者未来任何时候，再把储存其中的价值用来购买别的东西。但，货币同时也是跨地理位置的价值交换，今天你在张村把东西卖了，带上钱，走到李村，你又可以用这钱去买想要的东西。因此，货币解决了价值跨时间的储存、跨空间的移置问题，货币的出现对贸易、对商业化的发展是革命性的创新。 像明清时期发展起来的山西“票号”，则主要以异地价值交换为目的，让本来需要跨地区运物、运银子才能完成的贸易，只要送过去山西票号出具的“一张纸”即汇票就可以了！其好处是大大降低异地货物贸易的交易成本，让物资生产公司、商品企业把注意力集中在他们的特长商品上，把异地支付的挑战留给票号经营商，体现各自的专业分工！在交易成本如此降低之后，跨地区贸易市场不快速发展也难！金融的构成要素 金融的构成要素有5点： 1、金融对象：货币（资金）。由货币制度所规范的货币流通具有垫支性、周转性和增值性。 2、金融方式：以借贷为主的信用方式为代表。金融市场上交易的对象，一般是信用关系的书面证明、债权债务的契约文书等 包括直接融资：无中介机构介入； 间接融资：通过中介结构的媒介作用来实现的金融 3、金融机构：通常区分为银行和非银行金融机构 4、金融场所：即金融市场，包括资本市场、货币市场、外汇市场，保险市场，衍生性金融工具市场，等等 5、制度和调控机制：对金融活动进行监督和调控等。 各要素间关系：金融活动一般以信用工具为载体，并通过信用工具的交易，在金融市场中发挥作用来实现货币资金使用权的转移，金融制度和调控机制在其中发挥监督和调控作用。金融危机 2008年，美国发生了一次危机全球的金融危机，从华尔街的雷曼兄弟破产开始，美国的经济形势一度恶转，直至蔓延到德国、英国等欧洲国家，各国纷纷采取宏观调控措施以鼓励投资者，力图恢复经济形势。美国的经济危机，究其原因就是委托-代理关系太长并且在经营过程中出现扭曲，交易人已经忽视了交易的最终价值能否收回，较长的代理关系也使得道德风险和不负责任的程度上升，最终导致银行流动资金回笼不足而破产。而那些贷款买房的投资者也面临无人购买的困局，投资者信心骤然下跌。金融的核心 金融的核心是跨时间、跨空间的价值交换，所有涉及到价值或者收入在不同时间、不同空间之间进行配置的交易都是金融交易，金融学就是研究跨时间、跨空间的价值交换为什么会出现、如何发生、怎样发展，等等。 比如，“货币”就是如此。它的出现首先是为了把今天的价值储存起来，等明天、后天或者未来任何时候，再把储存其中的价值用来购买别的东西。但，货币同时也是跨地理位置的价值交换，今天你在张村把东西卖了，带上钱，走到李村，你又可以用这钱去买想要的东西。因此，货币解决了价值跨时间的储存、跨空间的移置问题，货币的出现对贸易、对商业化的发展是革命性的创新。 像明清时期发展起来的山西“票号”，则主要以异地价值交换为目的，让本来需要跨地区运物、运银子才能完成的贸易，只要送过去山西票号出具的“一张纸”即汇票就可以了！其好处是大大降低异地货物贸易的交易成本，让物资生产公司、商品企业把注意力集中在他们的特长商品上，把异地支付的挑战留给票号经营商，体现各自的专业分工！在交易成本如此降低之后，跨地区贸易市场不快速发展也难！ 相比之下，借贷交易是最纯粹的跨时间价值交换，你今天从银行或者从张三手里借到一万元，先用上，即所谓的“透支未来”，明年或者5年后，你再把本钱加利息还给银行、还给张三。对银行和张三来说，则正好相反，他们把今天的钱借出去，转移到明年或者5年后再花。 到了现代社会，金融交易已经超出了上面这几种简单的人际交换安排，要更为复杂。比如，股票所实现的金融交易，表面看也是跨时间的价值配置，今天你买下三一重工股票，把今天的价值委托给了三一重工（和市场），今后再得到投资回报；三一重工则先用上你投资的钱，今后再给你回报。你跟三一重工之间就这样进行价值的跨时间互换。但是，这种跨时间的价值互换又跟未来的事件连在一起，也就是说，如果三一重工未来赚钱了，它可能给你分红，但是，如果未来不赚钱，三一重工就不必给你分红，你就有可能血本无归。所以，股票这种金融交易也是涉及到既跨时间、又跨空间的价值交换，这里所讲的“空间”指的是未来不同赢利亏损状态，未来不同的境况。 当然，对金融的这种一般性定义可能过于抽象，这些例子又好像过于简单。实际上，在这些一般性定义和具体金融品种之上，人类社会已经推演、发展出了规模庞大的各类金融市场，包括建立在一般金融证券之上的各类衍生金融市场，所有这些已有的以及现在还没有但未来要创新发展的金融交易品种，不外乎是为类似于上述简单金融交易服务的。金融交易范围从起初的以血缘关系体系为主，扩大到村镇、到地区、到全省、到全国，再进一步扩大到全球。