中级经济师考题应收账款

为大家整理了一份税务师学习资料，包括各行各业初、中、高各级税务师的学习资源，适合想提升自身能力的同学们，后面会不断汇聚更多优秀学习资源，供大家交流分享学习，需要的可以先收藏转存，有时间慢慢看~

税务师资料实时更新

链接：

提取码：p6r5

你题目中的条件没有打完整吧。应纳税所得额中420从哪里来的？给出的答案不正确。答案中少了一项纳税调整的数字。按照你给出的题目条件，应纳税所得额=1610-20-20-40-50 10-100*50%=1440解析如下：年末转回应收账款坏账准备20万元。税法规定计提或转回的坏账准备不予考虑，因为坏准备账是估计数字，凡是不确定的事项（如计提的减值损失，预计负债等），税法一般不予考虑。只有实际发生损失时税法才允许扣除计提坏账准备时的分录为借：资产减值损失 贷：坏账准备转回坏账准备做相反分录即可借：坏账准备 贷：资产减值损失按照转回坏账准备所做的分录，贷方有资产减值损失，会增加利润表中的利润总额，但税法对这部分利润不能考虑，因此要在会计利润的基础上调减应纳税所得额20万元。2、关于保修费用的纳税调整处理其他事项你都理解，我就不再重复了。根据企业会计准则相关规定，企业销售商品有售后保修期的，一般都会估可能在保修期内发生的保修费用，符合预计负债确认条件的，确认预计负债。实际发生保修费用时，再冲减预计负债。企业估计可能会发生的保修费用时借：销售费用贷：预计负债实际发生保修费用时借：预计负债 贷：银行存款等预计负债是预计估计的数字，确认预计负债时企业还没有发生这笔支出。税法明确规定预计的产品保修费用在计算所得税不能扣除，实际发生时才能扣除。题目中，当年实际支付产品保修费用50万元，冲减前期已经确认的预计负债。这50元是当期实际发生的保修费用，税法允许扣除，由于会计上这50元并没有影响利润表的损益项目（见上边的会计分录），因此要在会计利润的基础上调减应纳税所得额50万元当年又确认产品保修费用10万元，增加预计负债。预计保修费用时税法上不允许扣除，但会计上却将其作为销售费用反应了（见上边会计分录），因此要在会计利润基础上调增应纳税所得额10万元。综上所述。应纳税所得额=1610-20-20-40-50 10-100*50%如果你还有不明白的可以问我

为了在考试中考到一个好的成绩，小伙伴们应该专心做好考前的备考复习，下面由我为你精心准备了“2020中级经济师农业经济常考知识点：应收款项的核算”，持续关注本站将可以持续获取更多的考试资讯！

2020中级经济师农业经济常考知识点：应收款项的核算

应收款项的核算

村集体经济组织的应付款项划分为两类：一是村集体经济组织与外部单位和个人发生的应收及暂付款项，二是村集体经济组织与所属单位和农户发生的应收及暂付款项。

对确实无法追还（债务单位撤销）、确实无法收回（债务人死亡，既无遗产可以清偿，又无义务承担人）的款项，按规定程序批准核销后，计入“其他支出”；由有关责任人造成的损失，应酌情由其赔偿。

（一）外部应收款项

是指村集体经济组织与外部单位和外部个人发生的应收及暂付款项。通过“应收款”账户核算

（二）内部应收款项

是指与村集体经济组织与所属单位和农户发生的应收及暂付款项。通过“内部往来”账户核算。

内部往来账户具有双重性质的账户，凡是村集体经济组织与所属单位和农户发生的各种业务，都通过其核算。既核算应收及暂付款项业务，也核算应付和暂收款项业务。

“内部往来”各明细账户年末借方余额合计数→资产负债表的“应收款项”项目内反映

各明细账户年末贷方余额合计数→资产负债表的“应付款项”项目内反映。

1.税务机关拍卖、变卖所得抵缴税款等后，剩余部分应当在( )内退还被执行人。

日 日 日 D.半个月

2.按照与检查资料之间的相互关系，纳税检查的基本方法可以分为( )。

A.顺查法与逆音法 B.比较分析法与推理分析法

C.联系查法与侧面查法 D.详查法与抽查法

3.通过分析比较，容易发现线索，便于抓住重点，目标比较明确，检查效果较显著的纳税检查方法是( )。

A.推理分析法 B.比较分析法

C.逆法 D.抽查法

年9月，大华商场值税一般纳税人，适用增值税税率为13%)零售货物并以现金形式取得含税销售收入3390元，其正确的账务处理为( )。

A借：现金3390贷：应付账款3390

B借：现金3390贷：应收账款3390

C借：现金3390贷：主营业务收入300应交税应交增值税销项税额390

D.借：主营业务收入3390贷：应收账款3000应交税费~应交增值税(进项税额390

5.关于增值税征税范围的说法，正确的是( )。

A.将购买的货物分配给股东，应征收增值税

B.集邮商品的生产、调拨和销售，不征收增值税

C.货物期货(包括商品期货和贵金属期货)，不征收增值税

D.银行销售金银的，不征收增值税

【参考答案与解析】

1、【参考答案】 B。解析：本题考查税收强制执行。拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及扣押、查封、保管、拍卖、变卖等费用后，剩余部分应当在3日内退还被执行人。

2、【参考答案】C。解析：本题考查纳税检查基本方法的分类。按照与检查资料之间的相互关系，纳税检的基本方法可以分为联系法与侧面查法。

3、【参考答案】C。解析：本题考查纳税检查的基本方法。逆查法，是逆会计核算程序，从检查报表开始到账簿而后在凭证中落实检查内容的一种方法，或者是从经济事项的结果逆向追查其原始状况的种方法。这种方法通过组织有关资料的分析比较，容易发现线索，便于抓住重点，目标比较明确，检效果也较显著。

4、【参考答案】C。解析：本题考查增值税的账务处理。销售商品取得收入贷记主莒业务收入。大华商场的此项业各应该缴纳增值税，计入销项税额。增值税销项税额=3390(1+13%)×13%=390元。所以C是正确的。

5、【参考答案】A。解析：本题考查增值税的征税范围。将自产、委托加工或购买的货物分配给股东属于视同销售，应征收增值税。选项BCD，都应征收增值税。