中级经济师第十四章财产税

财产税包括：

1、房产税

以城市中的房屋为课税对象，按照房价、租价向产权所有人征收的税。中国境内的“三资”企业暂不缴纳房产税。现行的房产税采用从价计征办法。税率为1%-5%，具体适用税率由省级人民政府结合录地经济情况确定。房产税的计税依据是房产评估值。

2、 契税

契税对房产在买卖、典当、赠与（包括有奖储蓄中的中奖房产）和交换而订立契约，向产权承受人征收的一种税。契税的征收对象是房屋产权的转移行为，包括房产的买卖、曲当、赠与和交换活动。契税可分为买契税、典契税和赠与契税三种，税率分别为买价的6%、典价的3%和现价的6%。

3、遗产税

遗产税即对死者留下的遗产征税.国外有时也称为"死亡税".遗产税有助于加强对遗产和赠与财产的调节，防止贫富过分悬殊。

4、 城镇土地使用税

土地使用税由拥有土地使用权的单位和个人缴纳，若拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地，则由代管人或实际使用人缴纳；土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税；土地使用权为共有的，则由共有各方分别纳税。

5、 土地增值税

对有偿转让国有土地使用权、地面建筑物及其附着物（以下简称房地产）取得收入而就其增值的部分征收的一种税。凡有偿转让房地产并取得收入的单位和个人，为土地增值税的纳税人。土地增值税采用四级超率累进税率，分别为30%、40%、50%和60%。

6、车船税

根据《中华人民共和国车船税暂行条例》(国务院482号令)规定，从2007年1月1日起，车船税属于财产税，之前车船使用税及牌照税属于行为税。

扩展资料：

财产税的特点主要有：

1、土地、房屋等不动产位置固定，标志明显，作为课税对象具有收入上的可靠性和稳定性。

2、纳税人的财产情况，一般当地政府较易了解，适宜由地方政府征收管理，有不少国家把这些税种划作地方税收。如美国课征的财产税，当前是地方政府收入的主要来源，占其地方税收总额的80%以上。

3、以财产所有者为纳税人，对于调节各阶层收入，贯彻应能负担原则，促进财产的有效利用，有特殊的功能。

参考资料：百度百科-财产税

财产税类包括房产税、城市房地产税、城镇土地使用税、车船使用税、车船使用牌照税、车辆购置税、契税、耕地占用税、船舶吨税和遗产税。财产税是对法人或自然人在某一时点占有或可支配财产课征的一类税收的统称。

纳税人、扣缴义务人按照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的期限，缴纳或者解缴税款。纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。

纳税人、扣缴义务人有权向税务机关了解国家税收法律、行政法规的规定以及与纳税程序有关的情况。纳税人、扣缴义务人有权要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的情况保密。税务机关应当依法为纳税人、扣缴义务人的情况保密。纳税人依法享有申请减税、免税、退税的权利。纳税人、扣缴义务人对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权；依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利。纳税人、扣缴义务人有权控告和检举税务机关、税务人员的违法违纪行为。

财产税包括的税种有房产税、 遗产税、城镇土地使用税、车船使用牌照税、耕地使用税、契税、城市房地产税等。对于闲置和非经营状态下的财产，也是需要缴纳税款的。因此财产税可以在一定程度上刺激对闲置资产的经营利用。财产税指的是对法人或者自然人所拥有的或者是可以自行支配的财产物资所征收的一种税收的总称。财产税可以在一定程度上有效调节贫富差距，有利于经济稳定。实行财产税可以对社会财产的控制权进行调节， 促使财产控制权逐渐转向经营能力更强的企业主手中，所得税会随之有所下降。财产按照表现形态，可以分为不动产和动产两类。

《中华人民共和国税收征收管理法》

第六条

国家有计划地用现代信息技术装备各级税务机关，加强税收征收管理信息系统的现代化建设，建立、健全税务机关与政府其他管理机关的信息共享制度。

纳税人、扣缴义务人和其他有关单位应当按照国家有关规定如实向税务机关提供与纳税和代扣代缴、代收代缴税款有关的信息。

摘要：说到财产税，可能很多人都不熟悉，不知道财产税是什么意思，其实简单来讲财产税就是指公民获得一定的财产之后，向国家缴纳的一种税收。那么财产税的种类有哪些？财产税有什么特点？我们一起来看看。财产税是什么意思财产税是以纳税人所有或属其支配的财产为课税对象的一类税收。它以财产为课税对象，向财产的所有者征收。财产包括一切积累的劳动产品（生产资料和生活资料）、自然资源（如土地、矿藏、森林等）和各种科学技术、发明创作的特许权等，国家可以选择某些财产予以课税。财产税包括哪些税种1、房产税以城市中的房屋为课税对象，按照房价、租价向产权所有人征收的税。中国境内的“三资”企业暂不缴纳房产税。现行的房产税采用从价计征办法。税率为1%-5%，具体适用税率由省级人民政府结合录地经济情况确定。房产税的计税依据是房产评估值。2、契税契税对房产在买卖、典当、赠与（包括有奖储蓄中的中奖房产）和交换而订立契约，向产权承受人征收的一种税。契税的征收对象是房屋产权的转移行为，包括房产的买卖、曲当、赠与和交换活动。契税可分为买契税、典契税和赠与契税三种，税率分别为买价的6%、典价的3%和现价的6%。3、城镇土地使用税土地使用税由拥有土地使用权的单位和个人缴纳，若拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地，则由代管人或实际使用人缴纳；土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税；土地使用权为共有的，则由共有各方分别纳税。4、遗产税(未开征)遗产税即对死者留下的遗产征税.国外有时也称为"死亡税".遗产税有助于加强对遗产和赠与财产的调节，防止贫富过分悬殊。5、城市房地产税城市房地产税是指以城市中的房屋、土地为征税对象，按照标准房价、地价或租价向产权所有人征收的一种税。城市房地产税征收范围是在城市、县城、建制镇和矿区的房地产。开征地区和标准由各省确定。城市房地产税的计税依据分为两种：一是以房价为计税依据；二是以出租房屋的租金收入为计税依据。与计税依据相应，城市房地产税的税率也分为两种：按照房价计税的，税率为；按照房租计税的，税率为12%。6、车船使用税所谓车船税，是指在中华人民共和国境内的车辆、船舶的所有人或者管理人按照中华人民共和国车船税法应缴纳的一种税。此处所称车船是指依法应当在车船管理部门登记的车船。在中国其适用税额，依照《车船税税目税额表》执行。中国国务院财政部门、税务主管部门可以根据实际情况，在规定的税目范围和税额幅度内，划分子税目，并明确车辆的子税目税额幅度和船舶的具体适用税额。车辆的具体适用税额由省、自治区、直辖市人民政府在规定的子税目税额幅度内确定。7、车船使用牌照税车船使用牌照税是对行驶于国家公共道路的车辆和航行于国内江河、湖泊或领海口岸的船舶征收的一种定额税。根据国家车船税法规定，车船税按排量划定7档，其中，升以下每年仅需60元至360元；升至升为360元至660元；从升开始，就出现了逐步上调，升至升每年需交660元至960元；最高一级为升以上，税额达到3600元至5400元。8、车辆购置税车辆购置税是对在境内购置规定车辆的单位和个人征收的一种税，它由车辆购置附加费演变而来。9、耕地占用税耕地占用税是对占用耕地建房或从事其他非农业建设的单位和个人征收的税。采用定额税率，其标准取决于人均占有耕地的数量和经济发展程度。目的是为了合理利用土地资源，加强土地管理，保护农用耕地。10、船舶吨税船舶吨税亦称“吨税”。海关对外国籍船舶航行进出本国港口时，按船舶净吨位征收的税。其原因主要是外国船舶在本国港口行驶，使用了港口设施和助航设备，如灯塔、航标等，故应支付一定的费用。有的国家因此也称吨税为“灯塔税”。外商租用的中国籍船舶、中外合营企业等使用的中国籍船舶和我国租用航行国外兼营沿海贸易的外国籍船舶，都应按照规定缴纳船舶吨税。对应纳吨税船舶经特准行驶于我国未设海关港口的，则由当地税务局代征。财产税的特点1、土地、房屋等不动产位置固定，标志明显，作为课税对象具有收入上的可靠性和稳定性。2、纳税人的财产情况，一般当地政府较易了解，适宜由地方政府征收管理，有不少国家把这些税种划作地方税收。如美国课征的财产税，当前是地方政府收入的主要来源，占其地方税收总额的80%以上。3、以财产所有者为纳税人，对于调节各阶层收入，贯彻应能负担原则，促进财产的有效利用，有特殊的功能。