中级经济师报表分析怎么做

【导读】参加2021年中级经济师考试的考生，除了需要进行《经济基础》的复习，还需要进行专业实务的备考，实务专业有10各科目，分别是工商、财税、农业、金融、保险、人力、旅游、运输、建筑房地产、知识产权，作为2021参考考生，考试复习的依据自然就是考试大纲了，在新的中级经济师经济基础大纲没有出来之前，我们的参考大纲只能是2020年中级经济师考试大纲，在新大纲出来后，再进行对比分析，把变化的考点进行更为深入的复习，掌握考试的要点，今天给大家带来的是2021年中级经济师考试参考大纲——经济基础，接下来就具体来了解一下。

考试目的

测查应试人员是否理解和掌握经济学基础、财政、货币与金融、统计、会计、法律等相关的原理、方法、技术、规范(规定)等，以及是否具有从事经济专业工作的基础知识和能力。

考试内容与要求

第一部分 经济学基础

1. 市场需求、供给和均衡价格。理解市场需求、市场供给和均衡价格，运用市场基本理论分析市场需求、市场供给和市场价格之间关系。

2. 消费者行为分析。理解经济人假设、预算约束和消费者均衡，掌握消费者偏好、预算约束、消费者均衡条件和需求曲线的推导、价格变动的效应，理解消费者行为理论，解释生活中的消费现象。

3. 生产和成本理论。理解生产函数和成本函数，掌握生产者的组织形式、企业形成的理论，辨别成本函数的基本形式和短期成本函数各种曲线的基本形状和特征。

4. 市场结构理论。理解市场结构和价格歧视，掌握市场结构和生产者决策理论，辨别不同类型市场结构及其生产者行为。

5. 生产要素市场理论。理解生产者使用生产要素的原则，掌握生产要素市场理论基本内容，理解劳动供给曲线和均衡工资决定方法。

6. 市场失灵和政府的干预。理解资源配置原理、最优配置和帕累托最优状态，掌握市场失灵理论和政府对微观经济活动干预的基本理论，解释市场垄断、公共产品、外部性、信息不对称和资源配置效率的关系，辨别政府干预市场的方式和措施。

7. 国民收入核算和简单的宏观经济模型。理解国内生产总值和国民收入，辨别国民收入核算方法，掌握消费、储蓄、投资、总需求和总供给等宏观经济基本理论，理解消费、储蓄、投资与国民收入之间关系。

8. 经济增长和经济发展理论。理解经济增长和经济发展的基本原理，理解经济增长和经济发展的影响因素，掌握经济发展新常态的特征。

9. 价格总水平和就业、失业。理解价格总水平、就业和失业、就业弹性系数。

10. 国际贸易理论。掌握国际贸易的基本理论，辨别影响国际贸易规模和特征的因素，辨别政府对进出口贸易的调控和干预方式。

第二部分 财 政

11. 公共物品与财政职能。理解公共物品、财政职能、现代财政制度，掌握公共选择理论和政府失灵的原因，理解政府经济活动范围、政府失灵的主要表现形式，理解我国建立现代财政制度的方向与主要任务。

12. 财政支出。理解我国财政收支趋势，理解财政支出数据、财政支出结构优化，掌握财政支出的类型和衡量财政支出规模的指标，掌握财政支出规模增长的理论解释，辨别财政支出绩效评价的原则和方法。

13. 财政收入。理解财政收入、税收、财政集中度和宏观税负，掌握财政收入的形式及特征和税负转嫁的原理，理解我国中央政府债务和地方政府债务管理制度的内容，辨别一国宏观税负水平的影响因素。

14. 税收制度。掌握税制各要素，理解税收分类的基本方法，辨别流转税、所得税、财产税的基本特点，掌握增值税、消费税、企业所得税和个人所得税的基本内容。

15. 政府预算。理解政府预算，辨别我国不同机关的政府预算管理职权，掌握我国政府预算编制制度和执行制度的主要内容、全面规范公开透明预算制度的主要内容。

16. 财政管理体制。理解财政管理体制和财政转移支付，掌握财政管理体制的内容、分税制财政体制改革的内容、深化财政体制改革的内容、我国财政转移支付的内容，理解中央与地方财政事权和支出责任划分改革的内容。

17. 财政政策。理解和掌握财政政策的功能与目标、财政政策的工具与类型、财政政策的乘数与时滞的基本内容，理解我国财政政策实践的基本经验。

第三部分 货币与金融

18. 货币供求与货币均衡。理解货币需求、货币需求量、社会融资规模、通货膨胀，掌握货币供求理论和货币均衡原理、西方货币需求理论、货币供给机制、货币均衡的基本原理。

19. 中央银行与货币政策。理解中央银行体制下的金融服务、货币政策、货币政策目标、货币政策工具和货币政策传导机制，掌握中央银行业务经营的特点、主要业务和中央银行独立性，分析货币政策目标与货币政策工具搭配使用的效果，理解我国中央银行在宏观经济调控中的作用。

20. 商业银行与金融市场。理解金融市场、存款保险制度的作用，掌握商业银行的运营与管理特点，分析金融市场主体的行为、金融市场各子市场之间的相互影响。

21. 金融风险与金融监管。理解金融风险、金融危机、金融监管，掌握金融监管的理论和金融监管体制和金融监管国际协调机制的主要内容。

22. 对外金融关系与政策。理解汇率制度、国际储备，辨别对外金融关系与政策，掌握汇率决定与变动、国际储备及其管理、国际货币体系、跨境人民币业务的主要特点。

第四部分 统 计

23. 统计与统计数据。理解统计学、描述统计、推断统计、变量和数据，辨别数据和变量的类型，掌握统计学、描述统计、推断统计的基本原理，辨别统计数据的来源和各种统计调查方法，理解数据科学与大数据。

24. 描述统计。理解数据特征测度，掌握集中趋势的测度指标、离散趋势的测度指标、分布形态的测度指标以及变量间关系的测度指标的计算方法，辨别常用测度数据。

25. 抽样调查。理解概率抽样和非概率抽样，辨别抽样调查的一般步骤，掌握常用基本概率抽样方法的基本原理和适用场合，理解估计量的性质，掌握不放回简单随机抽样下均值估计量方差的估计方法和样本量的计算方法，辨别概率抽样中样本量的影响因素。

26. 回归分析。理解回归模型、回归方程、回归系数，掌握最小二乘法的原理和估计方法，根据估计的回归方程进行回归系数分析，掌握决定系数以及回归模型的检验。

27. 时间序列分析。辨别时间序列的分类，掌握时间序列的水平分析、速度分析、平滑预测方法。

第五部分 会 计

28. 会计概论。理解会计的目标，掌握会计要素及其确认计量的基本原则、会计的基本前提、会计信息质量要求的内容，理解会计法规的构成内容。

29. 会计循环。理解会计确认的主要内容和确认标准，掌握会计记录的方法、复式记账法的原理、借贷记账法的记账规则，辨别主要的账务处理程序类型和会计计量属性类型，掌握会计循环的主要环节，区分会计循环各环节主要会计工作。

30. 会计报表。理解会计报表的编制要求，掌握资产负债表、利润表和现金流量表的内容和编制方法，辨别将不同会计项目按照会计报表编制要求进行填列的方法。

31. 会计报表分析。理解会计报表分析的内容，掌握会计报表分析的基本方法，辨别会计报表分析中反映偿债能力、营运能力和盈利能力的主要指标的计算方法。

32. 政府会计。理解政府会计的概念，掌握政府财务会计要素和政府预算会计要素，辨别政府决算报告的概念与政府财务报告的概念。

第六部分 法 律

33. 调整经济关系的法律。理解法律调整机制的基本原理，掌握我国法律对经济关系的调整方式，辨别调整经济的主要法律的种类。

34. 物权法律制度。理解物权法的基本内容，掌握用益物权，建设用地使用权的取得方式和适用规则。

35. 合同法律制度。理解合同、要约、承诺，掌握合同的订立、履行和终止、担保和保全、转让和变更的适用条件。

36. 公司法律制度。理解公司、有限责任公司和股份有限公司，掌握公司法律制度的基本原理，辨别公司治理结构的基本内容和公司设立、合并、分立、解散、清算的相关规定。

37. 其他法律制度。理解专利、劳动合同，掌握工业产权法律制度、劳动合同法律制度、消费者权益保护法律制度、反垄断法律制度、反不正当竞争法律制度、产品质量法律制度的基本原理和主要内容。

以上就是2021年中级经济师考试参考大纲——经济基础，总共分为六个部分，大家可以逐部分进行认真复习，可以建立一个知识点框架图，同时也要关注考试报名相关资讯，尤其是中级经济师初次报考常见问题，一定要提前了解和关注起来，祝大家考试成功!

第五部分 会计1. 会计具有核算和监督两项基本职能。2. 核算职能是会计的最基本职能。会计核算具有完整性、连续性和系统性的特点。3. 会计的对象是会计所核算和监督的内容，即会计的客体。会计的对象是企业的资金运动，包括资金投入、资金周转、资金退出三个基本环节，或供应、生产和销售三个过程。4. 企业会计信息的使用者包括企业内部管理人员和外部会计信息使用者两大类。5. 企业会计信息的主要内容有三大类。1.有关企业财务状况的信息——主要通过资产负债表来反映。2.有关企业经营成果的信息——主要通过利润表来反映。3.有关企业现金流量的信息——主要通过现金流量表来反映。6. 会计要素又叫会计对象要素，分为反映企业财务状况的会计要素和反映企业经营成果的会计要素。7. 我国《企业会计准则》规定会计要素包括资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润。8. 资产、负债，所有者权益是组成资产负债表的会计要素，也称资产负债表要素。它们是反映企业财务状况的会计要素。9. 收入、费用、利润是组成利润表的会计要素，也称利润表要素。它们是反映企业生产经营成果的会计要素。10. 资产的特征：①资产必须是企业拥有或控制的资源;②资产必须是预期能够直接或间接给企业带来经济利益的，只有能给企业带来现金流入和经济利益的资源才可以作为资产;③形成资产的交易或事项必须已经发生，即资产必须是现实的资产。预期在未来发生的交易或者事项不形成资产。④资产必须是能以货币计量的，不能以货币计量的资产不能作为资产。11. 将一项资源确认为资产，需要符合资产的定义，并同时满足以下两个条件：①与该资源有关的经济利益很可能流入企业;②该资源的成本或者价值能够可靠地计量。12. 资产按流动性分为流动资产和非流动资产。13. 负债具有以下特征：①企业的负债只能由过去的交易活动或本期经济业务所形成，且必须于未来某一特定时期予以清偿的现有义务，不需要未来偿还的现有义务或企业在将来要发生的交易或者事项形成的义务不属于负债;②负债必须有其可用货币额反映的价值量，不能用货币计量的不能作为负债;③负债必须是企业现行条件下已承担的预期会造成经济利益流出企业的现时义务。14. 符合负债定义的义务，在同时满足以下条件时，确认为负债：①与该义务有关的经济利益很可能流出企业;②未来流出的经济利益的金额能够可靠地计量。15. 所有者权益又称为股东权益或净资产，是指企业资产扣除负债后由所有者享有的剩余收益，是投资人在企业中享有的经济利益。所有者权益的来源包括企业投资人投入的资本、直接计入所有者权益的利得和损失、留存收益。16. 所有者权益包括实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润。所有者权益项目应当列入资产负债表。17. 收入指企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。18. 收入确认的条件：(1)与收入有关的经济利益很可能流入企业;(2)经济利益流入企业会导致企业资产增加或者负债减少，(3)经济利益的流入额能够可靠计量。19. 费用是指企业在日常活动中发生的、会导致所有者权益减少的、与向所有者分配利润无关的经济利益的总流出。20. 四大确认计量原则：权责发生制、配比原则、历史成本原则、划分收益性支出与资本性支出原则。21. 划分收益性支出与资本性支出的目的在于正确确定企业的当期损益。如果一笔收益性支出按资本性支出处理了，就会造成少计费用而多计资产价值，出现净收益和资产价值虚增的现象;相反，如果一笔资本性支出按收益性支出处理了，则会出现多计费用少计资产价值的现象，出现当期净收益降低，甚至亏损，以及资产价值偏低的结果。22. 会计基本前提，亦称为会计基本假设，包括会计主体、持续经营、会计分期、货币计量。23. 会计主体是指企业会计确认、计量和报告的空间范围，是会计所服务的特定单位。会计核算应当以一个特定独立的或相对独立的经营单位为对象。明确界定会计主体，是为了把会计主体的经济业务与其他会计主体以及投资者的经济业务划分开。会计主体不同于法律主体。会计主体可以是一个独立的法律主体，也可以不是一个独立的法律主体。24. 会计主体规定了会计核算内容的空间范围。25. 会计信息质量的要求为：可靠性、相关性、清晰性、可比性、实质重于形式、重要性、谨慎性、及时性。26. 要求企业提供的会计信息应当具有可比性。(1)同一企业纵向可比：要求同一企业不同时期发生的相同或者相似的交易或者事项，必须采用一致的会计政策。企业的会计核算方法和程序前后各期应当保持一致，不得随意变更,确需变更的，应在附注中说明;(2)不同企业横向可比：不同企业发生的相同或者相似的交易或者事项，应当采用规定的会计政策和会计处理办法，确保会计信息口径一致，以便在不同企业之间可以进行横向比较。27. 与该项目有关的未来经济利益流入或流出企业的不确定性能明确地评估;(3)该项目应有可以计量的属性，并能可靠地进行计量。权责发生制构成确认收入和费用的基础，也进一步构成资产和负债的确认基础。28. 会计记录的概念：是通过账户、会计凭证和账簿等载体，运用复式记账等手段，对确认和计量的结果进行记录，为编制财务会计报告积累数据的过程。会计记录的方法主要包括：设置账户、复式记账、填制和审核凭证、登记账簿。29. 复式记账是对每一项经济业务都要以相等的金额，同时计入两个或两个以上的有关账户的一种记账方法。主要的复式记账法有借贷记账法、收付记账法和增减记账法，其中借贷记账法是一种被普遍接受并广泛使用的记账方法。30. 借贷记账法下账户的基本结构：左方为借方，右方为贷方。借方核算资产期初余额、资产增加、负债与所有者权益减少和资产期末余额;贷方核算负债与所有者权益期初余额、负债与所有者权益增加、资产减少和负债与所有者权益期末余额。31. 试算平衡一般是采用发生额平衡的方法，也可以采用余额平衡的方法，要求都是借贷平衡。即：32. 会计计量是指为了在会计报表中确认和计量有关会计要素的实际状况而确定其货币金额的过程。计量问题是会计的核心问题，贯穿于会计从确认、记录到报告的全过程。33. 会计计量包括计量单位(计量尺度)和计量属性(计量基础)两个方面的内容。会计的计量单位主要以货币为主导计量单位，辅之以各种实物量度;会计计量属性主要包括历史成本、重置成本、可变现净值、现值、公允价值等。34. 会计报告包括会计报表、会计报表附注和其他应当在会计报告中披露的相关信息和资料。会计报表至少应当包括资产负债表、利润表、现金流量表等报表。小企业编制的会计报表可以不包括现金流量表。35. 会计报表的分类;(1)会计报表按照其所反映的经济内容不同，可分为反映财务状况的报表、反映经营成果的报表和反映现金流量的报表三类。(2)按照会计报表报送对象不同，分为对外会计报表和对内会计报表两类。企业对外会计报表种类、格式和编制方法由财政部统一规定。(3)按照会计报表编报主体的不同，分为个别会计报表和合并会计报表。(4)按照会计报表编制的时间范围不同，分为年度会计报表、季度会计报表、月份会计报表三类。36. 我国现行的会计法规以《中华人民共和国会计法》为核心，以《企业会计准则》为主要内容。37. 《会计法》由全国人大常委会通过，是我国会计工作的基本法律。38. 我国的会计准则由财政部制定，包括基本会计准则和具体会计准则两大部分。具体会计准则包括基本业务准则、特殊业务准则和特殊行业基本业务准则。目前财政部已经印发38个具体会计准则。39. 资产负债表的概念：资产负债表是反映企业在某一特定日期财务状况的会计报表，是按照一定的标准和顺序将资产、负债、所有者权益进行适当排列编制的，反映企业某一特定日期所拥有或控制的经济资源、所承担的现实义务和所有者对净资产的要求权，是月度报表。它是以“资产=负债+所有者权益”这一基本等式为基础进行编制的，是反映企业静态财务状况的一种报表。40. 资产负债表的格式有账户式和报告式两种。我国采用账户式资产负债表格式。41. 资产负债表中，资产和负债应当分别以流动资产和非流动资产、流动负债和非流动负债列示。42. 资产类项目的排列顺序是按照流动性进行排列的，流动性强的项目排在前面，流动性差的项目排在后面，并按流动资产和长期资产分项列示，流动资产在前。① 流动资产包括在一年或一个经营周期以内可以变现的全部资产，包括一年内耗用和售出的全部资产。在资产负债表上排列为：货币资金、短期投资、应收票据、应收账款、其他应收款、预付账款、存货和待摊费用等。② 长期资产包括变现能力在一年或一个经营周期以上的资产。在资产负债表上排列为：长期投资、固定资产、在建工程、无形资产、递延资产和其他资产等。43. 负债类项目的排列按照到期日的远近进行排列，先到期的排在前面，后到期的排在后面，并按流动负债和长期负债顺序分项列示，流动负债在前。44. 流动负债包括偿还期在一年以内的全部负债，在资产负债表上排列顺序为：短期借款、应付票据、应付账款、预收账款、应付工资、应付福利费、应付利润、应交税金、其他应付款、预提费用和一年内到期的长期负债。45. 所有者权益在资产负债表上排列顺序为：实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润。三者关系：资产=负债+所有者权益46. 直接填列法即根据总账科目或明细科目的期末余额直接填列。资产负债表的大部分项目可以采用直接填列法进行填列，如“应付票据”、“短期借款”、“应付工资”、“应付福利费”、“应交税金”、“实收资本”、“资本公积”、“盈余公积”等项目。47. “货币资金”—— 根据“库存现金”、“银行存款”和“其他货币资金”的期末余额合并填列48. 分析计算填列法(1)根据若干总账科目期末余额分析计算填列(2)根据总账科目期末余额与其备抵科目抵销后的数据填列(3)根据明细账期末余额分析计算填列(4)根据总账科目和明细科目余额分析计算填列49. 根据明细账期末余额分析计算填列：①“预收账款”根据“应收账款”和“预收账款”账户所属明细账贷方余额之和填列②“应付账款”根据“应付账款”和“预付账款”账户所属明细科目贷方余额之和填列③“预付账款”根据“应付账款”和“预付账款”账户所属明细账借方余额之和填列。④ “其他应付款”项目，根据“其他应收款”和“其他应付款”两个总账科目所属明细科目期末贷方余额之和填列。50. 利润表的概念：利润表是反映企业在一定会计期间经营成果的报表。它主要是依据权责发生制原则和配比原则的要求，把一定会计期间的营业收入与同一会计期间的营业费用(成本)相配比，以“收入-费用=利润”的会计等式为基础，按照各项收入、费用以及构成利润的各个项目分类分项编制而成的、反映企业经营成果的会计报表。它是一张动态会计报表，利润表为月报表。利润表的主要作用是为报表使用者提供企业盈利能力方面的信息。51. 利润表的基本格式主要有单步式和多步式两种。我国目前采用的利润表格式为多步式利润表。多步式利润表分别计算主营业务收入、主营业务利润、营业利润、利润总额和净利润，以便形成几种损益信息。多步式利润表分为正表项目和补充资料两大部分。52. 利润表主要包括以下四个方面内容：(1)构成主营业务利润的各项要素——主营业务利润=主营业务收入-主营业务成本-主营业务税金及附加(2)构成营业利润的各项要素——营业利润=主营业务利润+其他业务利润-营业费用-管理费用-财务费用(3)构成利润总额的各项要素——利润总额=营业利润+投资收益+补贴收入+(营业外收入-营业外支出)(4)构成净利润的各项要素——净利润=利润总额-所得税53. 现金流量表的概念：现金流量表是反映企业在一定会计期间内有关现金和现金等价物的流入和流出的报表。其中，现金是指企业的库存现金、可以随时用于支付的存款，包括库存现金、银行存款、其它货币资金;现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金，价值变动风险很小的投资。54. 影响现金流量的因素包括企业的经营活动、投资活动和筹资活动等日常经营业务。应当注意，并不是所有的经营业务都影响现金流量。企业发生的经济业务，若只是涉及现金各项目之间的变动或非现金项目之间的增减变动，不会发生现金流量;只有发生的经济业务涉及现金各项目与非现金各项目之间的增减变动时，才会影响现金流量。55. 企业一定时期内发生的现金流量分为以下三类：即经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。56. 我国企业的现金流量表，属于年度报表，由报表正表和补充资料两部分组成57. 正表是现金流量表的主体，企业一定会计期间现金流量的信息主要由正表提供。正表采用报告式，按照现金流量的性质，依次分为反映经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量，最后汇总反映企业现金及现金等价物净增加额。58. 经营活动现金流量的编制方法通常有直接法和间接法两种。我国企业应按直接法编制现金流量表正表，在补充资料中提供按间接法将净利润调节为经营活动现金流量的信息。59. “经营活动现金流量”各项目的编制方法：(1)“销售商品、提供劳务收到的现金”(2)“收到的税费返还”项目(3)“收到的其他与经营活动有关的现金”项目(4)“购买商品、接受劳务支付的现金”项目(5)“支付给职工以及为职工支付的现金”项目(6)“支付的各项税费”项目(7)“支付的其他与经营活动有关的现金”项目60. “投资活动现金流量”各项目的内容和编制方法：(1)“收回投资所收到的现金”项目(2)“取得投资收益所收到的现金”项目(3)“处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额”项目(4)“收到的其他与投资活动有关的现金”项目(5)“购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金”项目(6)“投资支付的现金”项目(7)“支付的其他与投资活动有关的现金”项目61. “筹资活动现金流量”各项目的内容和填列方法：(1)“吸收投资收到的现金”项目(2)“取得借款收到的现金”项目(3)“收到的其他与筹资活动有关的现金”项目(4)“偿还债务支付的现金”项目(5)“分配股利、利润或偿付利息支付的现金”项目(6)“支付的其他与筹资活动有关的现金”项目62. 将净利润调节为经营活动的现金流量实际上就是采用间接法编制经营活动的现金流量。以净利润为基础，采用间接法需要加以调整的项目可以分为四大类：(1)没有实际支付现金的费用;(2)没有实际收到现金的收益;(3)不属于经营活动的损益;(4)经营性应收应付项目的增减变动。63. 财务报表分析常用的方法包括比率分析法、比较分析法和趋势分析法等基本方法。64. 在比率分析中常用的财务比率有：相关比率、结构比率和效率比率。65. 企业偿债能力包括短期偿债能力和长期偿债能力两个方面。短期偿债能力是指企业以流动资产偿还流动负债的能力，反映企业偿付日常到期债务的能力;长期偿债能力是指企业有无足够的能力偿还长期负债的本金和利息。反映企业偿债能力的财务比率指标主要有：流动比率、速动比率、现金比率、资产负债率、产权比率、已获利息倍数。66. 流动比率是指企业流动资产与流动负债的比率，反映企业可在短期内转变为现金的流动资产偿还到期流动负债的能力。计算公式为：流动比率=流动资产流动负债67. 流动比率是衡量短期债务清偿能力最常用的比率，是衡量企业短期风险的指标。流动比率越高，说明资产的流动性越大，短期偿债能力越强。一般认为流动比率应维持在2：1左右。68. 速动比率又称酸性实验比率，是指速动资产同流动负债的比率，它反映企业短期内可变现资产偿还短期内到期债务的能力。速动比率是对流动比率的补充。计算公式如下：速动比率=速动资产流动负债=(流动资产-存货)流动负债69. 速动资产是企业在短期内可变现的资产，等于流动资产减去存货后的金额，包括货币资金、短期投资和应收账款等。一般认为速动比率应维持在1：1左右较为理想。70. 现金比率是指企业现金与流动负债的比率，反映企业的即刻变现能力。现金是指现金及现金等价物。该比率可显示企业立即偿还到期债务的能力。其计算公式为：现金比率=现金流动负债71. 资产负债率也称负债比率或举债经营比率，是指负债总额对全部资产总额之比，用来衡量企业利用债权人的资金进行经营活动的能力，反映债权人发放贷款的安全程度。该比率是衡量企业长期偿债能力的指标之一。计算公式：资产负债率=负债总额资产总额×l00%72. 产权比率也称负债对所有者权益的比率，是指企业负债总额与所有者权益总额的比率，该比率是衡量企业长期偿债能力的指标之一。计算公式:产权比率=负债总额所有者权益总额×100%73. 已获利息倍数又叫利息保障倍数，是指企业息税前利润与利息费用的比率，反映企业用经营所得支付债务利息的能力，用来衡量盈利能力对债务偿付的保障程度。计算公式：已获利息倍数=息税前利润利息费用=(利润总额+利息费用)利息费用74. 营运能力是衡量企业整体经营能力高低的一个重要方面。反映企业营运能力的指标包括：应收账款周转率、存货周转率、流动资产周转率、总资产周转率。75. 应收账款周转次数计算公式：应收账款周转次数=主营业务收入净额应收账款平均余额76. 应收账款周转天数计算公式：应收账款周转天数=360应收账款周转次数=应收账款平均余额×360主营业务收入净额。应收账款平均余额中不扣除坏账准备。77. 存货周转次数计算公式：存货周转次数=销货成本平均存货78. 存货周转天数计算公式：存货周转天数=360存货周转次数=平均存货×360销货成本79. 流动资产周转率计算公式：流动资产周转率=主营业务收入净额流动资产平均余额80. 总资产周转率计算公式：总资产周转率=主营业务收入净额总资产平均余额81. 盈利能力分析就是要分析企业当期或未来盈利能力的大小。分析盈利能力的指标有：营业利润率、主营业务净利润率、资本收益率、净资产收益率、资产净利润率、普通股每股收益、市盈率、资本保值增值率。82. 营业利润率=营业利润业务收入×100%83. 主营业务净利润率=净利润主营业务收入净额×100%84. 资本收益率=净利润实收资本(或股本)×100%85. 净资产收益率=净利润所有者权益平均余额×l00%86. 资产净利润率=净利润资产平均总额×100%87. 普通股每股收益=(净利润-优先股股利)发行在外的普通股股数88. 市盈率=普通股每股市场价格普通股每股收益89. 资本保值增值率=期末所有者权益期初所有者权益×l00%

学习目标需要在掌握国际收支平衡表的各种账户设置、基本内容及其基本余额涵义的基础上，掌握各种调节国际收支的政策，如外汇缓冲政策和财政货币政策。掌握内外均衡的各种政策搭配学说，如米德冲突和丁伯根法则，蒙代尔政策搭配学说和MF模型分析下财政和货币政策效力，灵活运用各种学说在不同情况下的政策搭配。（一）国际收支平衡表1.国际收支与国际收支平衡表的概念国际收支是在一定时期内，一国居民与非居民之间进行的各种经济交易的系统记录。（1） 国际收支记录的是经济交易，经济交易并不必然带来外汇收付（2） 记录的是发生在居民与非居民之间的交易。 居民不同于法律上的公民，是指在一国经济领土上具有经济利益中心的自然人和法人等组织，判断标准是居住时间超过1年。例外的情况是留学生、驻外使馆领馆工作人员、海外驻军等，不论时间长短，均属于派出国居民；国际组织是任何国家的非居民。国际收支平衡表是根据经济分析的需要，将国际收支按照特定帐户分类和复式记帐原理编制出来的一种报表。复式记帐法要求同一笔交易要同时记入借方和贷方。贷方余额表示顺差（＋），借方余额表示逆差（－）例题：单项选择题国际收支系统记录的是一定时期内一国居民与非军民之间的（ ）A.贸易收支 B.外汇收支 C.国际交易D.经济交易答案：D解析：国际收支是指在一定时期内，一国居民与非居民之间进行的各种经济交易的系统记录，它说明国际收支记录的是经济交易、记录的是发生在居民与非居民之间的交易。2.国际收支平衡表的构成包括经常帐户、资本与金融帐户、储备资产、净误差与遗漏等四大项。（1）经常帐户记录的是实际资源的流动，包括货物和服务、收益、经常转移等三项。l 货物是指通过海关的进出口货物，以海关进出口统计资料为基础，进出口均采用离岸价格计算。l 收益包括职工报酬和投资收益两部分。l 经常转移包括侨汇、无偿捐款和赔偿等项目。（2）资本与金融帐户包括资本帐户和金融帐户。资本账户包括资本转移和非生产、非金融资产交易。金融账户包括直接投资、证券投资和其他投资项目。其他投资分为贸易信贷、贷款、货币和存款、其他资产负债四项。（3）储备资产是指中央银行拥有的对外资产，包括外汇、货币黄金、特别提款权和在国际货币基金的储备头寸。贷方余额说明储备资产减少，借方余额反映储备资产增加。（4）净误差与遗漏是基于会计上的需要在国际收支平衡表中的借贷双方出现不平衡时，设置的用以抵消统计偏差的项目。如果借方总额大于贷方总额，其差额记入此项目的贷方，反之则记入借方。例题：单选在下列项目中，应记人国际收支平衡表借方的是()。A．货物出口B．外商投资企业利润再投资C．外汇储备减少D．对外提供无偿援助答案：D（二）国际收支失衡的调节引起国际收支失衡的原因很多，概括起来主要有临时性因素、收入性因素、货币性因素、周期性因素和结构性因素。国际收支调节政策的作用机理。1.外汇缓冲政策是指通过外汇储备的变动或临时性向外借款抵消超额外汇供求以调节国际收支。逆差时减少外汇储备或临时向外借款，顺差时增加外汇储备。它不仅可以调节国际收支失衡，而且还可以稳定汇率，但是也应该看到外汇储备和举借外债能力的有限性。这种政策适用于：（1）调节临时性失衡，避免本币汇率因临时性失衡而遭受无畏的波动。（2）调节长期性失衡时作为其他政策的辅助措施，避免过猛的调整对国内经济造成难以承受的影响。2.财政货币政策财政政策主要通过改变税收和政府支出来调节，货币政策主要通过调节货币供应量，公开市场业务、再贴现和法定存款准备金时传统三大货币政策工具。国际收支出现逆差时，采取紧缩政策；顺差时采取扩张政策。财政货币政策可以通过收入效应、价格效应和利率效应三个渠道来影响国际收支。3.汇率政策政府运用汇率的变动来调节国际收支，在固定汇率制和浮动汇率制下，政府的措施是不一样的。国际收支出现逆差时采取本币贬值政策；顺差时采取本币升值政策4.直接管制在发展中国家，出现结构性逆差时，经常采用直接管制的办法。它是指政府直接干预国际经济交易的政策措施，包括外贸管制和外汇管制。财政、货币政策是通过改变总需求水平而发挥作用，被称为支出变更政策；汇率政策和直接管制不改变支出水平，主要通过影响国内外商品相对价格和可得性，从而改变总需求结构而发挥作用，被称为支出转换政策。小结：财政、货币政策是通过改变总需求水平而发挥作用的，称为支出变更政策；汇率政策和直接管制不改变支出水平，主要通过影响国内外商品相对价格和可得性，从而改变总需求结构发挥作用，称为支出转换政策。例题：多选当国际收支出现逆差时，一国政府可以采取的调节政策有（　）。A.增加外汇储备 　　　　　　　　　B.提高利率 C.减少政府支出 　　　　　　　　　D.货币贬值 E.货币升值答案：BCD(三)内外均衡冲突与协调政府追求的是经济的内外同时均衡，内部均衡是指在稳定物价的前提下实现充分就业，外部均衡是指实现国际收支的均衡。1.内外均衡与米德冲突（1）米德冲突的涵义：在有些情况下，单独使用支出变更政策调节内外均衡，将导致内部均衡和外部均衡对政策要求的冲突。斯旺图示说明了米德冲突理论。（2）丁伯根法则为了避免米德冲突，需要为不同的目标制度不同的政策，即满足所谓的丁伯根法则：要实现n个独立的政策目标，必须具备n个独立的政策工具。在米德看来，如果希望同时实现内外均衡目标，则必须同时使用支出变更政策和支出转换政策两种工具。实践中大多数国家以财政、货币政策调节内部均衡，以汇率政策调节外部均衡，并根据内外均衡状况采取相应政策。支出转换与变更政策的搭配经济状况 汇率政策 财政、货币政策 逆差、通胀 贬值 紧缩 顺差、通胀 升值 紧缩 顺差、失业 升值 扩张 逆差、失业 贬值 扩张2.蒙代尔的政策搭配学说美国经济学家蒙代尔提出政策搭配学说，认为只要在财政政策和货币政策之间进行合理的搭配，也能够同时实现内外均衡的双重目标。他认为正确的政策搭配是：用货币政策应付外部均衡，用财政政策应付内部均衡。例题：多选根据蒙代尔的政策搭配学说，如果经济运行中同时存在着国际收支顺差和通货膨胀问题为使经济恢复均衡而采取的政策组合是()。A．扩张的货币政策B．紧缩的货币政策C．扩张的财政政策D．紧缩的财政政策E．汇率升值。答案：AD例题：单选如果一国经济同时出现国际收支逆差和失业，根据蒙代尔的政策搭配说，应该采取的财政、货币政策搭配是（）。A.紧缩的货币政策和紧缩的财政政策　　B.扩张的货币政策和紧缩的财政政策 C.扩张的货币政策和扩张的财政政策　D.紧缩的货币政策和扩张的财政政策答案：D（四）开放经济中的宏观经济政策分析运用蒙代尔——弗莱明模型分析资本完全流动条件下财政货币政策的效力。分析得出结论是：在固定汇率制度下，资本自由流动使得财政政策在影响收入方面更有效，因为避免了利率上升对收入增长的副作用，货币政策不能影响收入水平，只能影响外汇储备水平；在浮动汇率制度下，资本自由流动使得财政政策不能影响收入，而货币政策对收入影响更有效。蒙代尔的财政、货币政策搭配经济状况 货币政策 财政政策 逆差、通胀 紧缩 紧缩 顺差、通胀 扩张 紧缩 顺差、失业 扩张 扩张 逆差、失业 紧缩 扩张例题：单选在IS－LM－BP模型中，LM曲线代表（）。A.商品市场均衡　　　　　　　　B.货币市场均衡 C.国际收支均衡 　　　　　　　　D.资本市场均衡答案：B（五）我国国际收支及其管理要了解我国90年代以来的情况。