中级经济师增值税考试答案

答案以及解析：　　1 a　　解析：外部效应是某个人行为的个人成本不等于社会成本，个人收益不等于社会收益。　　外部效应有正、负之分。正外部性是指私人成本大于社会成本，私人收益小于社会收益，具有正外部效应的产品，人们都愿意享用。不愿意提供，所以最终导致该产品供不应求。　　　　解析：在现代市场经济社会中，“市场失灵”是财政存在的前提，从而也决定了财政的职能范围。　　　　解析：实现公共产品生产效率的基本途径是完善公共部门的组织制度和激励约束制度，因此选b　　　　解析：人们在设计财政收支制度的时候，使财政收支的扩大和缩小与总需求和总供给呈相反方向的变化，经济高涨时采取抑制政策，经济萧条时，采取刺激政策　　　　解析：企业挖潜改造支出属于补偿性支出；　　文教科学卫生事业费、抚恤和社会救济费、行政管理费、国防费属于消费性支出　　基本建设支出、流动资金支出、国家物资储备支出、生产性支农支出属于积累性支出　　　　解析：社会总需求时由个人与经济组织的消费需求，个人与经济组织的投资需求和政府的消费性需求缩构成的，在社会总需求中，占主要地位的是个人的消费需求　　　　解析：政府购买性支出增加的增加，会通过直接或间接刺激社会总需求的增加，导致社会生产的膨胀，形成经济繁荣的局面　　8. d　　　　　　　　　　　　解析：抵免限额＝100×30％＝30万元　　乙国 实际缴纳＝100×20％＝20万元<30万元　　甲国该笔所得征收所得税30-20＝10万元　　　　　　　　　　　　解析：销售旧机床的售价小于固定资产的原值，所以应该属于免税的固定资产。　　　　解析：bcd均属于免税范围　　　　　　　　　　解析：个人转让自用达5年以上并且是唯一的家庭居住用房取得的所得可以暂免征收个人所得税　　24. c　　　　　　　　　　　　

2020中级经济师打卡_（财税）专业知识与实务每日一练

[单选]1.企业为增值税一般纳税人，2019年3月转让2年前购置的办公楼，取得含税销售收入1600万元，该办公楼购置原价为1200万元(含税)，购置时支付相关税费150万元，A.企业选择按简易计税方法计税，2019年3月A.企业转让办公楼应缴纳增值税( )万元。

[单选]2.下列关于增值税期末留抵税额退税制度的表述，错误的是( )。

A.自2019年4月1日起，试行增值税期末留抵税额退税制

B.所称增量留抵税额，是指与2019年3月底相比新增加的期末留抵税额

C.纳税人当期允许退还的增量留抵税额，按照公式计算：允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×50%

D.纳税人应在增增值税纳税申报期内，向主管税务机关申请退还留抵税额

[多选]3.下列业务属于增值税混合销售的有( )。

A.手机制造商销售手机，出租仓库

B.软件厂销售软件并同时收取安装费、培训费

C.房地产开发公司销售房产，转让自用过的二手车

D.餐厅向现场餐饮消费的顾客销售香烟

E.服装厂为航空公司设计并制作工作服

[多选]4.纳税人销售或进口下列货物，其增值税税率为9%的有( )。

A.二甲醚

B.粮食、食用植物油

C.图书

D.饲料、化肥、农药

E.钢材

[多选]5.下列各项适用9%增值税税率的包括( )。

A.文化创意服务

B.研发和技术服务

C.信息技术服务

D.航空运输服务

E.邮政业

【参考答案及解析】

1、【参考答案】D。

解析：一般纳税人转让其2016年4月30日前取得(不含自建)的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。A.企业转让办公楼应缴纳增值税=(1600-1200)÷(1+5%)×5%=(万元)。

2、【参考答案】C。

解析：纳税人当期允许退还的增量留抵税额，按照以下公式计算：允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×60%。

3、【参考答案】BDE。

解析：选项BDE属于增值税混合销售。

4、【参考答案】ABCD。

解析：本题考查增值税的税率。选项ABCD的增值税税税率为9%，钢材的增值税税率是13%。

5、【参考答案】DE.。

解析：本题考查增值税的税率。文化创意服务、研发和技术服务、信息技术服务适用6%的增值税税率。航空运输服务、邮政业适用9%的增值税税率。

1.根据增值税法律制度的相关规定，下列选项中，应按照“销售服务-建筑服务″计算增值税的是( )

A.平整土地 B.出售住宅

C.出租办公楼 D.转让土地使用权

2.某货物运输企业为增值税一般纳税人，2018年6月提供货物运输服务，取得不含税收入480000元;出租闲置车辆，取得含税收入68000元;提供车辆停放服务，取得含税收入26000元。以上业务均选择一般计税方法。该企业当月销项税额是( )元

3.对属于般纳税人的自来水公司销售自来水按简易办法依照( )征收率征收増值税，不得抵扣其购进自来水取得增值税扣税凭证上注明的增值税税款。

4.目前多数国家对税收管辖权的选择是( )。

A.只行使地域管辖权 B.只行使居民管辖权

C.同时行使地域管辖权和居民 D.只行使公民管辖权

5.甲国对乙国居民在甲国取得的专利收入征税，对甲国居民在乙国取得的专利收入不征税的规定遵循了税收管辖权的( )。

A.属地主义原则 B.属人主义原则

C.属地兼属人主义原则 D.全面征税原则

「参考答案及解析」

1、【参考答案】A。解析：选项B，出售住宅属于销售不动产。选项C，属于现代服务中的租赁服务。选项D，转让土地使用权属于无形资产。

2、【参考答案】D。解析：货物运输服务属于“交通运输服务”，出租闲置车辆属于“有形动产租赁服务”，车辆停放服务属于“不动产租赁服务”，该企业当月的销项税额=480000×10%+68000(1+16%)×16%+26000(1+10%)×10%=(元)。

3、【参考答案】B。解析：题考查增值税的征收率。对属于—般纳税人的自来水公司销售自来水按简易办法依照3%征收率征收增值税，不得抵扣其购进自来水取得增值税扣税凭证上注明的增值税税款。

4、【参考答案】C。解析：本题考査税收管辖权的内容。多数国家对税收管辖权的选择是同时行使地域管辖权和后民管辖权。

5、【参考答案】A。解析：本题考税收管辖权。属地主义原则是以纳税人的收入来源地或经济活动所在地为标准确定囯家行使税收管辖权的范围的原则。属人主义原则是以纳税人的国籍和依住所为标准确定国家行使税收管辖权范围的原则，即对该国的居民行使征税权力的原则。甲国只对来源于甲国的所得征税，这遵循的是属地主义原则。