中级经济师期望损益决策法

中级经济师考试民航知识点：经营决策与计划的基本原则

经营决策与计划的基本原则是指决策者和计划者在决策和计划工作中必须确立的基本指导思想。

决策者应当确立的基本指导思想有：

(1)树立实事求是观点。(2)树立平衡观点。(3)树立全局观点。(4)树立效益观点。(5)树立市场导向观点。(6)树立竞争观点。(7)树立群众观点。

经营决策与计划的基础工作

经营决策与计划的基础工作是指企业在进行决策和计划管理时，必须具有的业务基础和基本的资料来源。主要包括定额管理和信息管理。

(一)定额管理

1.定额的定义

定额是在一定的生产技术条件下，为了完成一定的任务，在人力、财力、物力的利用或消耗方面应该达到或遵守的标准。

2.定额的种类

(1)劳动定额：对劳动组织所确定的劳动者数量要求，或对劳动者本人应完成一定的生产、工作任务，所规定的时间、数量标准。如人员定额、工时定额、产量定额、飞行定额等。

(2)物资定额：为生产一定量的产品或满足正常生产经营的需要，对企业物资的消耗和储备所规定的数量限额。如物资消耗定额、物资储备定额。

(3)设备定额：为合理安排生产任务，对设备在使用、维修、保养等方面所规定的时间和数量标准。如设备产量定额、设备完好率、飞机利用率等。

(4)技术工作定额：对企业技术工作的重要成果——工艺文件的完整性、齐备性、正确性以及贯彻执行情况的考核标准。如工艺文件完整率、齐全率、准确率定额、贯彻率定额。

(5)生产定额：为合理、科学地组织企业的生产活动，在期限和数量方面规定的标准数据。如航班飞行时间、过站经停时间等。

(6)质量工作定额：为确保生产和服务质量而制定的有关考核标准，如产品合格率、旅客投诉率、等级事故率、事故征候率等。

(7)流动资产定额：指在正常生产经营条件下，为使企业持续经营所规定的合理的流动资产需要量。如运营资金定额、应收账款定额、存货定额等。

(8)期间费用定额：对与某一会计期间相联系，不能直接归属于某一特定产品成本的费用所制定的定额，如管理费用定额、财务费用定额、销售费用定额等。

3.定额管理工作

定额管理是对各类定额所进行的制定、贯彻执行、修订完善和考核奖惩等一系列管理活动。包括：(1)科学制定定额，即定额要全面、水平要合理;(2)组织执行定额;(3)及时修订定额。

(二)信息管理

1.信息的定义

信息是对人们有用，并具有新内容、新知识的消息，是经过加工处理后对企业经营决策具有参考价值的资料和数据。信息是企业的一种无形资源，是企业正确制定经营战略和决策的前提，是控制与调节生产经营过程的手段。

2.信息的种类

(1)从信息的来源分，包括：①企业内部信息：来源于企业内部的人流、物流以及各项专业管理和综合管理方面的信息。②企业外部信息：从企业外部取得，反映对企业生产经营活动有影响的有关外部环境的信息。

(2)从信息的稳定性分，包括：①固定信息：在一定时期内相对稳定，可重复使用的信息，如外部信息中的国家方针政策、技术标准;内部信息中的企业方针、目标，规章制度和定额等。②流动信息：随着时间推移和企业经营的发展而不断变化的信息。如外部信息中的供求信息、科技动态、金融动态等;内部信息中的企业资金、产量、质量、销售等。

3.信息的载体

一般来说信息的载体是文字或语言，但对企业管理来说，信息必须形成一定的格式，以文字或数字形式记录下来。具体形式有：

(1)原始记录，是通过一定的表格形式，对企业生产经营活动所作的最初的文字或数字记载，是反映生产经营活动的第一手资料。如旅客客票乘机联、飞机加油单等。

(2)统计报表，是按照预先的统一规定，通过对分散的原始记录进行搜集整理和分析而形成的一系列表格。如运输生产统计、飞机利用统计等。

(3)档案，是对企业经营决策和管理活动具有查询和重复使用作用的，分类保存的各种文件、资料。如人事档案、设备档案、政策法规档案等。

(4)各种专题报告和情报资料。

4.信息管理工作

信息管理是对信息所进行的收集、处理、传递、储存和反馈等一系列管理工作。信息管理应该做到：信息收集制度化;信息形式标准化;信息传递规范与快速;信息内容系统与准确;信息处理自动化。

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国际贸易和国际资本流动

一、国际贸易

1. 随着国际贸易理论的演变当前主要的国际贸易理论有：绝对优势理论(亚当斯密)、比较优势理论 (大为·李嘉图)、要素禀赋理论、规模经济贸易理论

2. 赫克歇尔一俄林的要素禀赋理论的主要观点：各国应该集中生产并出口那些能够充分利用本国充裕要素的产品，进口那些需要密集使用本国稀缺要素的产品。

3. 克鲁格曼的规模经济理论的主要观点：如果每个国家只生产几类产品，那么每种产品的生产规模就会比生产所有产品时的规模更大，才能实现国际分工的规模效益。

4. 影响一国出口贸易的因素主要有：①自然资源的丰裕程度;②生产能力和技术水平的高低;③汇率水平的高低;④一国出口贸易水平的高低。

5. 影响一国进口贸易的因素主要有：①一国的经济总量或总产出水平;②汇率水平;③一国进口贸易水平的高低同国际市场商品的供给情况和价格水平的高低也有直接的联系。

6. 政府对进口贸易的干预主要采取关税限制和非关税限制两种方式，即关税壁垒和非关税壁垒。

7. 非关税壁垒包括：①进口配额制;②自愿出口限制;③歧视性公共采购;④技术标准;⑤卫生检疫标准。

8. 政府干预出口贸易以刺激出口增加的主要措施是出口补贴，出口补贴分为直接补贴和间接补贴两种。

9. 直接补贴指给予现将形式的补贴，间接补贴指给予财政上的优惠，如①出口退税;②出口信贷等。

10. 倾销的四种常见类型：①掠夺性倾销(先低价销售，排除竞争对手后恢复原价);②持续性倾销(长期低价);③隐蔽性倾销(出口商正常价卖给进口商，进口商低价卖，差价出口商补)④偶然性倾销。

11. WTO确定产品正常价值可依据的标准：①原产国标准;②第三国标准;④按照同类产品在原产国的生产成本，加合理销售费、管理费、一般费用和利润确定。

二、国际资本流动

12. 按时间长短分长期资本流动和短期资本流动。

13. 长期资本流动包括国际直接投资、间接投资和国家贷款，通常在一年以上。

14. 外国直接投资的具体方式包括：①在东道国开独资企业;②收购或合并国外企业;③与东道国企业合资开企业;④对国外企业进行一定比例以上的股权投资(IMF规定为25%);⑤利润再投资。

15. 国际资本流动的原因。①不同国家或地区间的收益率有差异;②由于汇率变动产生的国际资本流动以及国际收支造成的国际资本流动;③由于各种风险因素(如汇率风险、市场风险)造成的国际资本流动;④由于其他因素：如，投机、规避贸易保护、国际分工等。

16. 资本流动的作用是双重的，对资本流入国来说，资本流入可能带来的消极影响是：①短期资本流入易造成国内金融秩序混乱;②加重外债负担;有可能引发债务危机和金融危机;③对长期投资利用不当，还可能沦为资本输出国的附庸

17. 由于资本流动的作用是双重的，故世界各国的政府都对资本流动进行不同程度的干预。干预的手段主要有：①实行外汇管制;②颁布专门的政策法规与条例;③对偿债能力进行控制;④制定财政政策和金融政策，利用政策手段对资本的国际流动加以控制。

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公共物品与财政职能

一、公共物品的定义及其融资与生产

1. 公共物品的特征：非竞争性(主要特征)，非排他性(派生特征)。

2. 公共物品的需求一般通过政治机制(投票表决)显示。

3. 常见的多数决策规则有：①相对多数决策;②二轮决选制;③逆向排除法;④博尔达计分法;⑤孔多塞规则;⑥赞同投票。

4. 公共物品的融资方式：①政府融资(强制融资);②私人融资(自愿融资);③联合融资。

5. 公共物品的生产方式：①政府生产;②合同外包。

6. 公共物品供给的制度：①决策制度(核心)，何种物品应当被公共地而不是四人提供?提供多少?②融资制度;③生产制度;④收益分配制度。

二、公共财政的基本职能

7. 公共财政具有①资源配置;②收入分配;③经济稳定与发展职能。

8. 资源配置范围：应当是市场失灵而社会又需要的公共物品和服务的领域。主要有：①满足政府执行职能的需要(政府机关正常运转、国家安全支出、一般公共服务支出等);②市场失灵而社会又需要的准公共物品和服务(如公共卫生、科技、公共工程);③对社会资源配置的引导性支出(如矫正外部效应等)。

9. 实现资源配置职能的手段：①明确社会公共需要的基本范围;②优化财政支出结构;③为公共工程提供必要的资金保障;④通过直接投资、财政贴息等方式，引导社会投资方向;⑤通过实行部门预算制度、建立国库集中收付制度和绩效评价体制，提高财政自身的效率。

10. 实现收入分配职能的手段：①明确收入分配的范围;②加强税收调节;③发挥财政转移支付作用;④发挥公共支出作用。

11. 实现经济稳定和发展职能的手段：①财政政策+货币政策;②税收、财政补贴、财政贴息、公债等方式，调节社会经济结构;③通过税收调节个人消费水平和结构;④加大对节约、环保、能源的投入，加大科教文卫体的投入，加大社会保障的投入等。

三、公共选择与政府失灵

12. 公共选择是关于政府失灵的理论，公共选择三大理论基石：①个人主义方法论;②经济人假设;③作为一种交易的政治过程。

13. 政府失灵的表现形式：①选民“理性的无知”与“理性的非理性”。②政治家选票极大化;③投票循环;④官僚体系无效率;⑤利益集团与寻租。

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财政支出

一、财政支出及其分类

1. 如何理解财政支出数据?①看支出规模;②看支出结构;③看支出的经济性质。

2. 财政支付分类方法：国际通行的分类方法有①财政支出功能分类;②财政支付经济分类。

3. 中国政府支出分类改革：2007年1月1日起中国实施了符合国际惯例的收支分类改革。其中支出功能分类设类、款、项三级，分别为17类、172款、1152项;经济分类设类(12)、款(98)两级。

二、财政支出规模及其增长趋势

4. 衡量财政支出规模的指标：①绝对规模指标;②相对规模指标(当年财政支出占GDP的比重、当年中央财政支出占全国财政支出的比重)。

5. 财政支出规模增长的理论解释：①瓦格纳的“政府活动扩张法则”;②皮考克和魏斯曼的“梯度渐进增长理论”;③马斯格雷夫的“经济发展阶段增长理论”;④鲍莫尔的“非均衡增长理论”;⑤公共选择学派

三、中国的财政支出结构

6. 中国财政支出发展变化：总量快速增长、结构有所调整

7. 中国财政支出存在的问题：①购买性支出占比长期偏大、转移性支出比重较低;②相对于消费性支出而言，投资性支出占比近年来略有下降，但出处于高位;③社会性支出比重有所提升，但仍有待加强。

8. 中国财政支出的优化：①严格控制一般性开支，降低行政成本;②大力支持发展教育事业发展;③大力支出医疗卫生事业发展;④大力支持社会保障和就业工作;⑤大力支持生态环境建设。

四、财政支出绩效考评

9. 财政支出绩效评价原则：3E+1E(经济行、效率性、效果性、公平性)。

10. 部门预算支出绩效考评的原则：统一领导原则、分类管理原则、客观公共原则、科学规范原则

11. 部门预算支出绩效考评方法：①比较法;②因素分析法;③公众评价法;④成本效益评价法

12. 评价指标选择的原则：①相关性原则;②可比性原则;③重要性原则;④经济性原则

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财政收入

一、财政收入的含义及其分类

1. 根据IMF分类标准，政府的收入主要有：①税收;②社会缴款;③赠与收入;④其他收入。

2. 我国自2007年政府收支分类改革后，将政府收入分为：①税收收入;②社会保险基金收入;③非税收收入;④贷款转贷回收本金收入;⑤债务收入;⑥转移性收入。

3. 非税收入包括：政府性基金收入、专项收入、彩票资金收入、行政事业性收费收入、罚没收入、国有资本经营收入、国有资源(资产)有偿使用收入、其他收入8款。

4. 财政收入的口径：最小的口径仅包含税收收入;较大一些的口径还包括非税收入(我国采用这个)。

5. 财政集中度，又称为宏观税负，指国家从国民经济收支环流中截取并运用的资金占国民经济的比重。

6. 衡量宏观税负的口径从大到小依次是：①税收收入占GDP的比重;②公共财政收入(一般预算收入)占GDP的比重;③公共财政收入+政府性基金收入+国有资本经营预算收入+社会保障基金收入的合计占GDP的比重。

二、税收

7. 税收的特点：强制性、无偿性、固定性

8. 税制要素：纳税人、课税兑现、税率、纳税环节、纳税期限、减税免税、违章处理、纳税地点等。

9. 按课税对象分为①所得税(个人所得税+企业所得税);②流转税(增值税、营业税、消费税、关税);③财产税;(另外还可以再分出资源税类和行为税类)。

10. 按税收与价格的关系分为①从价税;②从量税。

11. 按税负能否转嫁可划分为：①直接税;②间接税;

12. 按税收管理权限和使用权限可划分为：①中央税(消费税、关税);②地方税(契税、房产税、耕地占有税、土地增值税、城镇土地使用税、车船税等);③中央和地方共享税(增值税、个人所得税、企业所得税、证券交易印花税)。

13. 拉弗曲线的启示作用：征税有“禁区”，要注意涵养税源。

三、税负转嫁

14. 税负转嫁方式：①前转(消费者);②后转(原材料供应者和工人);③混转(①+②);④消转(改善经营管理);⑤旁转(物流公司);⑥税收资本化(最典型的就是对土地交易的课税)。

15. 影响税负转嫁的因素：①应税商品供给与需求的弹性;②课税商品的性质;③课税与经济交易的关系;④课税范围的大小;⑤商品的竞争程度。

四、国债

16. 国债的种类：①内债与外债;②短期(1年)、中期和长期(10年以上)国债;③固定利率国债与浮动利率国债;④上市(流通)国债与非上市(流通)国债;⑤货币国债与实物国债。

17. 国债功能：①弥补财政赤字;②筹集建设资金;③调节货币供应量和利率;④调控宏观经济

18. 国债负担：①认购者负担;②债务人负担;③纳税人负担;④代际负担

19. 国债限度：①国债负担率(警戒线：发达国家国债累计余额占GDP的比重≤60%，发展中国家≤45%);②债务依存度(当年债务收入与财政支出的比例应当介于15%~20%之间)。

20. 国债发行方式：①公募招标方式;②承购包销方式;③直接发售方式;④“随买”方式

21. 自1981年我国恢复发行国债以来，国债发行方式经历了：行政摊派、承购包销、投标发行三种发行方式，从具体的发行模式看，先后采取了单一行政摊派模式、单一承购包销模式和承销、招标双主导复合模式。

22. 国债偿还方式：①抽签分次偿还;②到期一次偿还;③转期偿还;④提前偿还;⑤市场购销法

23. 根据国债交易的层次，国债市场分为国债发行市场和国债流通市场两大部分

24. 按国债成交订约和清算的期限划分，可分为现货交易、回购交易、期货交易、期权交易

25. 现货交易方式是证券交易中最古老的交易方式，也是国债交易方式中最普通、最常用的交易方式

不同类型投资方案的评价指标(一) 独立方案选择简单的独立方案选择问题，通过方案组合的方法是可以找到解的。但是，现实中的问题要比其复杂得多于且方案往往是很多的，因而靠方案组合的方式进行方案选择就不合适了，需要寻找有效的评价指标和评价方法。1． 独立方案的评价指标在某种资源有限的条件下，从众多的互相独立的方案中选择几个方案时，采用的评价指标应该是“效率”，如果定性地表述“效率”指标，则可表述为：效率=效益 相应的制约资源的数量这里的“制约资源”可以是资金，也可以是时间、空间、重量、面积等等，要依问题的内容而定。因而，上述表述式不仅仅是对投资方案有效，对其他任何性质的独立方案选择都是有效的评价指标。例如，签订订货合同时，如果生产能力不足，则有限的资源就是时间；如果出租仓库按体积计价，则有限的空间就是制约资源的数量，等等。对于投资方案，这里所说的“效率”就是投资方案的内部收益率。2． 独立方案的选择方法应用“效率”指标进行独立方案选择的图解方法。该方法的具体步骤是：(1)计算各方案的“效率”，将求得的数值按自大至小的顺序排列。(2)将可以用于投资的资金成本，由小至大排列。(3)将上述两图合并。(4)找出由左向右减少的“效率”线与由左向右增加的资金成本线的交点，该点左方所在的方案即是最后选择的方案。3．独立方案选择的例题（略）值得注意的是：当资金的限额与所选方案的投资额之和不完全吻合时，应将靠后的一、两个方案轮换位置后比较，看哪个方案，即可最终选择方案的组合。3． 内部收益率指标的适用范围前面我们应用内部收益率指标进行了独立方案的选择。我们知道收益率指标（包括以后将要讲到的追加投资收益率）是一个根据方案间的关系进行方案选择的有效方法。但是，对于长期投资方案的选择问题，并不是在任何情况下部是可以应用的。搞清内部收益率指标的运用条件将更有利于用该指标进行方案的选择。(1)各投资方案净收益类型不同的情况在此之前，我们所讨论的方案都是在初期投资之后，每期期末都产生均等的净收益情况下的投资方案选择问题。但是，假如参与比较的各投资方案的现金流量形式截然不同，那么，收益率有时就不能作为评价投资方案优劣的指标。对于投资类型截然不同的方案，在进行方案选择时不宜采用内部收益率作为评价的指标使用，而宜采用现值法(年值法、将来值法)。(2)有多个内部收益率的情况在讲述内部收益率的求法时，我们曾说明：可以将净现值看做是关于i的函数，当净现值为零时所对应的i值即为内部收益率。因而，求内部收益率实际是求方程的根，对于n次方程就可能存在着n个实数根，因而就对应着n个内部收益率。在进行方案选择时，只要注意以下几点就可以避免判断上的错误：①对于初期投资之后有连续的正的净收益的方案，没有两个以上实数根(即内部收益率)；②具有多个内部收益率的投资方案是各期净现金流量有时为正有时为负的情况，此时不宜采用内部收益率作为判断方案优劣的依据；③通常具有多个内部收益率的投资方案往往其净现值很小，因而研究方案时将这些方案排除在外通常不会有大的差错；④对于（1）中所讲的那种投资类型完全不同的情况，不宜采用内部收益率作为判断的指标。(二)互斥方案选择互斥方案的选择标准有很多，例如净现值、净年值、净将来值法，差额的净现值、净年值、净将来值法，追加投资收益率法等。下面逐一地加以介绍。1．净现值、净年值、净将来值法对于单一的投资方案，当给定基准收益率或设定的收益率后；只要求得的净现值、净年值或净将来值大于等于零，那么该方案就可以考虑接受。对于在多个互斥方案之中选择的方案来说，应该如何使用净现值、净年值和净将来值法呢?为了正确地选择方案，首先将净现金流量图画出来，当个方案的寿命期都相同时，可用下述方法求解：(1)净现值法该法就是将包括初期投资额在内的各期的现金流量折算成现值再比较的方法。将各年的净收益折算成现值时，只要利用等额支付限值因数即可。(2)净将来值法用净将来值法比较方案优劣时，只要将每年的净收益值与等额支付将来值因数相乘，初期投资额与一次支付复本利和因数相乘，两者相减即可。(3)净年值法只要将初期投资额乘以资本回收因数，将其折算成年值即可。事实上，当基准收益率一定，且各方案的寿命期相同时，三种评价方法的结论肯定是一致的。2．差额法实践上，推测各投资方案收益和费用的绝对量值是多少往往是很困难的。但是，在很多情况下往往研究各方案不同的经济要素，找出现金流量的差额却比较容易。研究两方案现金流量的差额，由差额的净现值、净年值和净将采值的正负判定方案的优劣是有效的方法，这种方法就是差额法。差额法包括差额的净现值法、差额的净年值法和差额的净将来值法。3．追加投资收益率法追加投资收益率就是追加投资（投资的增加额）的收益比率。4．寿命期不同的互斥方案选择互斥方案选择都是假定各方案的投资寿命期(服务年限)完全相同的情况进行的。但是，现实中很多方案的寿命期往往是不同的.比较寿命期不同方案的优劣时，严格地说，应该考虑至各投资方案寿命期最小公倍数为止的实际可能发生的现金流量。但是，预测遥远未来的实际现金流量往往是相当困难的为了简化计算，通常总是假定第一个寿命期以后的各周期所发生的现金流量与第二个周期的现金流量完全相同地周而复始地循环着，然后求其近似解，进行方案的比较与选择。在比较这类寿命期各异的投资方案时，年值法要比现值法和将来值法方便得多，因此，在比较寿命期不同的互斥方案时常常使用年值法。(三)应用投资回收期时应注意的问题在本章第二节的期间法中，我们讲述了投资回收期的含义和如何求投资回收期。经常听说某方案的投资回收期是多少，有时还用投资回收期的长短判断方案的优劣。那么，投资回收期果真可以用采判断方案的好坏吗?回收期的长短对评价方案优劣是不起作用的。回收期仅仅是一个表明投资得到补偿的速度指标，是个时间的限值。回收期法之所以被广泛使用，其主要原因是：对一些资金筹措困难的公司，希望能尽快地将资金回收，回收期越长，其风险就越大，反之则风险小；计算简单，直观性 强；期间越短，资金偿还的速度越快，资金的周转速度加快；回收期计算出来后，可大致地估计方案的平均收益水平。但是，即便如此，我们仍然可以根据资金的约 束条件找出最有利的方案来，长远看回收期是不能解决根本问题的。因此，回收期法不宜作为一个指标单独使用，只能作为辅助性的参考指标加以应用。