税务经济师考试题

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11.宇航事业、核电站、战备公路等维护国家安全的的项目资金应由（ ）承担A商业银行 B 社会力量C军人D国家财政答案:D解析：由政府独资建设的项目主要出于三种考虑：关系国计民生的重大项目―――如长江三峡工程、青藏铁路、南水北调维护国家安全的需要―――――如宇航事业、核电站、战备公路反垄断的需要 12.作为一个经济的整体来说，经济均衡发展的必要前提条件是（）A投资＝储蓄 B 投资>储蓄C投资储蓄 D投资≥储蓄答案：A解析：对于一个经济整体，要想保证经济均衡发展，必要前提条件是投资＝储蓄。但就国民经济发展的各部门而言，投资与储蓄却很可能不相等。13.农业基础设施投资主要应由（ ）承担国家财政 商业银行社会力量农民自身答案：A解析：农业基础设施特点是投资量大，投资期限长，牵涉面广，投资以后产生的效益不易分割，而且投资的成本及其效益之间的关系不明确，所以不可能由分散的农户独立进行，又由于农业投资盈利率较低，金融机构不可能将大量信用资金投资于农业基础设施，所以农业基础设施主要应由国家财政承担。14. 社会保障制度最早产生于19世纪80年代的德国A美国B英国C 德国 D丹麦答案：C解析：社会保障制度最早产生于19世纪80年代的德国15.( )是现代社会保障的核心内容，是一国居民的基本保障A社会抚优B 社会救助C社会救济D 社会保险答案：D解析：社会保险是现代社会保障的核心内容，是一国居民的基本保障。16. 政府按照“风险分担、互助互济”的保险原则举办的社会保险计划称为（）A社会救济型B 社会保险型 C 普遍津贴型 D 节俭基金型答案：B解析：社会保险型――指政府按照“风险分担、互助互济”的保险原则举办的社会保险计划。要求受保人和雇主缴纳保险费，而当受保人发生受保事故时，只要按规定缴纳了保险费，就可以享受政府提供的保险金17.我国现行制度固定，企业缴纳的养老保险费的比例是（）A一般不得低于企业工资总额的15％B一般不得超过企业工资总额的15％C一般不得低于企业工资总额的20％D一般不得超过企业工资总额的20％答案：D解析：养老保险主要由企业和职工个人缴费负担，财政负责弥补养老保险计划的赤字。企业缴纳的比例一般不得超过企业工资总额的20％，确需超过20％的，须报劳动部、财政部审批；个人缴纳的比例最终达到本人缴费工资的8％。18.财政补贴按（）可以分为生产补贴和生活补贴A补贴的环节B补贴的经济性质C补贴的内容D补贴的项目和形式答案：B解析：.财政补贴按补贴的经济性质可以分为生产补贴和生活补贴19. ( )是指准许企业把一些合乎规定的特殊支出，以一定的比例或全部从应税所得中扣除，以减轻其税负。A优惠税率B税收抵免C纳税扣除D税收豁免答案：C解析：纳税扣除是指准许企业把一些合乎规定的特殊支出，以一定的比例或全部从应税所得中扣除，以减轻其税负。

2022年的中级经济师考试已经开始了考前四十天地倒计时，各位考生在国庆假期里是否有坚持进行复习呢？我为大家带来了一份2022年中级经济师考试《财政税收》模拟试题及答案，即将参加考试的小伙伴们快来看看吧！

多选题

下列经海关批准暂时进境或者暂时出境的（　），缴纳了保证金的可以暂不缴纳关税，并应当自进境或者出境之日起6个月内复运出境或者复运进境。

A、在展览会、交易会、会议及类似活动中展示或者使用的货物

B、进出境运输工具装载的途中必需的燃料

C、外国政府、国际组织无偿赠送的物资

D、货样

E、盛装货物的容器

【答案】ADE

【解析】

本题考查关税的税收优惠。选项CD属于免征关税的情形。暂不缴纳关税的进出口货物：

经海关批准暂时进境或者暂时出境的下列货物，在进境或者出境时纳税人向海关缴纳相当于应纳税款的保证金或者提供其他担保的，可以暂不缴纳关税，并应当自进境或者出境之日起6个月内复运出境或者复运进境；经纳税人申请，海关可以根据海关总署的规定延长复运出境或者复运进境的期限：

（1）在展览会、交易会、会议及类似活动中展示或者使用的货物；

（2）文化、体育交流活动中使用的表演、比赛用品；

（3）进行新闻报道或者摄制电影、电视节目使用的仪器、设备及用品；

（4）开展科研、教学、医疗活动使用的仪器、设备及用品；

（5）在第（1）至第（4）项所列活动中使用的交通工具及特种车辆；

（6）货样；

（7）供安装、调试、检测设备时使用的仪器、工具；

（8）盛装货物的容器；

（9）其他用于非商业目的的货物。

单选题

根据现行关税政策，下列进口货物中享受法定减免税的是（　）。

A、海关放行后损失的货物

B、无商业价值的广告品

C、母公司赠送子公司的物资

D、关税税额在人民币300元以下的一票货物

【答案】B

【解析】

本题考查关税的税收优惠。选项A，海关放行前损失的货物，免征关税。选项C，外国政府、国际组织无偿赠送的物资，可免征关税。选项D，关税税额在人民币50元以下的一票货物，免征关税。

单选题

关于消费税税率，下列说法错误的是（　）。

A、纳税人兼营不同税率的应税消费品，应当分别核算各自的销售额或销售数量

B、纳税人兼营不同税率的应税消费品，应分别核算各自的销售额或销售数量，未分别核算的，按加权平均税率征税

C、纳税人将应税消费品与非应税消费品组成成套消费品销售时，按应税消费品中适用最高税率的消费品税率征税

D、纳税人将适用不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，根据其中的最高税率的消费品税率征税

【答案】B

【解析】

本题考查消费税的税率。选项B错误，纳税人兼营不同税率的应税消费品，即生产销售两种税率以上的应税消费品时，应当分别核算不同税率应税消费品的销售额或销售数量，未分别核算的，按最高税率征税。

单选题

纳税人销售的卷烟因放开销售价格而经常发生价格上下浮动的，应以该牌号规格卷烟销售当月的（　）确定消费税的征收类别和适用税率。

A、最高销售价格

B、最低销售价格

C、加权平均销售价格

D、每月15日的加权平均销售价格

【答案】C

【解析】

本题考查消费税的税率。纳税人销售的卷烟因放开销售价格而经常发生价格上下浮动的，应以该牌号规格卷烟销售当月的加权平均销售价格确定征税类别和适用税率。但销售的卷烟有下列情况之一者，不得列入加权平均计算：（1）销售价格明显偏低而无正当理由的；（2）无销售价格的。

单选题

根据《消费税暂行条例》的规定，电池的消费税税率为（　）。

A、5%

B、15%

C、4%

D、10%

【答案】C

【解析】

本题考查消费税的税率。电池的消费税税率为4%。

单选题

下列关于销售自己使用过的物品的增值税处理的说法，正确的是（　）。

A、小规模纳税人销售自己使用过的固定资产的，应按3%征收率征收增值税

B、小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，依照3%征收率减按2%征收率征收增值税

C、增值税一般纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，按照3%征收率减半征收增值税

D、增值税一般纳税人销售自己使用过的2009年以后购进的抵扣过进项税额的固定资产，按照适用税率征收增值税

【答案】D

【解析】

本题考查增值税的税率。选项A错误，小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，依照3%征收率减按2%征收率征收增值税。选项B错误，小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按3%的征收率征收增值税。选项C错误，增值税一般纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，按照适用税率征收增值税。

单选题

增值税征税率的调整，由（　）决定。

A、财政部

B、国务院

C、主管税务机关

D、全国人大常委会

【答案】B

【解析】

本题考查增值税的税率。增值税征收率的调整，由国务院决定。

单选题

下列各项中，不需要缴纳消费税的是（　）。

A、销售啤酒、黄酒时出租包装物而收取的包装物押金

B、白酒生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”

C、应税消费品连同包装物销售，单独计价的包装物

D、白酒生产企业销售白酒进出借包装物而收取的包装物押金

【答案】A

【解析】

本题考查消费税的计税依据。销售啤酒、黄酒而收取的包装物押金不缴纳消费税。应税消费品连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，也不论在财务上如何核算，均应并入应税消费品的销售额中征收消费税。除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品企业销售酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还及会计上如何核算，均应并入酒类产品销售额中征收消费税。白酒生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”是随着应税白酒的销售而向购货方收取的，属于应税白酒销售价款的组成部分，因此，不论企业采取何种方式以何种名义收取价款，均应并入白酒销售额中缴纳消费税。

单选题

纳税人销售某些应税消费品因出租出借包装物而收取的押金，其正确的计税方法是（　）。

A、啤酒的包装物押金收取时就征收增值税

B、啤酒的包装物押金征收消费税

C、黄酒的包装物押金征收消费税

D、白酒的包装物押金既征收增值税，又征收消费税

【答案】D

【解析】

本题考查消费税的计税依据。纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，单独记账核算的，不并入销售额征税。对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还，无论会计上如何核算，均应并入当期销售额，既征收增值税，又征收消费税。

单选题

以成交价格为基础的出口货物的完税价格不包括下列（　）。

A、成交价格

B、运费

C、保险费

D、卖方承担的佣金

【答案】D

【解析】

本题考查关税完税价格。出口货物的完税价格由海关以该货物的成交价格为基础审查确定，并且应当包括货物运至我国境内输出地点装载前的运输及其相关费用、保险费。

多选题

关于关税征收管理的说法正确的有（　）。

A、关税纳税人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过6个月

B、关税强制执行的措施包括征收关税滞纳金和强制征收两类

C、海关追征由于纳税人违反规定而造成的少征或漏征的税款，不受规定期限的限制

D、根据规定，海关多征的税款，发现后应立即退还

E、已缴纳出口关税的货物，因故未装运出口，申报退关的，纳税人自缴纳关税之日起1年内，可以申请退还关税

【答案】ABDE

【解析】

本题考查税款的征收管理。选项C错误，由于纳税人违反规定而造成的少征或漏征的税款，自纳税人应缴纳税款之日起三年内可以追征。

单选题

出口货物在货物运抵海关监管区后、装货的（　）以前，由纳税人向货物出境地海关申报关税。

A、12小时

B、24小时

C、2日

D、10日

【答案】B

【解析】

本题考查关税的征收管理。出口货物在货物运抵海关监管区后、装货的24小时以前，由纳税人向货物出境地海关申报，海关根据税则归类和完税价格计算应缴纳的关税和进口环节代征税，并填发税款缴款书。

多选题

下列经海关批准暂时进境或者暂时出境的（　），缴纳了保证金的可以暂不缴纳关税，并应当自进境或者出境之日起6个月内复运出境或者复运进境。

A、在展览会、交易会、会议及类似活动中展示或者使用的货物

B、进出境运输工具装载的途中必需的燃料

C、外国政府、国际组织无偿赠送的物资

D、货样

E、盛装货物的容器

【答案】ADE

【解析】

本题考查关税的税收优惠。选项CD属于免征关税的情形。暂不缴纳关税的进出口货物：

经海关批准暂时进境或者暂时出境的下列货物，在进境或者出境时纳税人向海关缴纳相当于应纳税款的保证金或者提供其他担保的，可以暂不缴纳关税，并应当自进境或者出境之日起6个月内复运出境或者复运进境；经纳税人申请，海关可以根据海关总署的规定延长复运出境或者复运进境的期限：

（1）在展览会、交易会、会议及类似活动中展示或者使用的货物；

（2）文化、体育交流活动中使用的表演、比赛用品；

（3）进行新闻报道或者摄制电影、电视节目使用的仪器、设备及用品；

（4）开展科研、教学、医疗活动使用的仪器、设备及用品；

（5）在第（1）至第（4）项所列活动中使用的交通工具及特种车辆；

（6）货样；

（7）供安装、调试、检测设备时使用的仪器、工具；

（8）盛装货物的容器；

（9）其他用于非商业目的的货物。

以上所列暂准进境货物在规定的期限内未复运出境的，或者暂准出境货物在规定的期限内未复运进境的，海关应当依法征收关税。

单选题

根据现行关税政策，下列进口货物中享受法定减免税的是（　）。

A、海关放行后损失的货物

B、无商业价值的广告品

C、母公司赠送子公司的物资

D、关税税额在人民币300元以下的一票货物

【答案】B

【解析】

本题考查关税的税收优惠。选项A，海关放行前损失的货物，免征关税。选项C，外国政府、国际组织无偿赠送的物资，可免征关税。选项D，关税税额在人民币50元以下的一票货物，免征关税。

中级经济师考试内容：

中级经济师考2门：《经济基础知识》和《专业知识与实务》。 考试大纲每年3月份更新。

1、《经济基础知识》 内容超多，教材分为六大部分37章，几乎每一章都出题，考的很细，需要花的时间多；该科目计算题涉及较多，有大量图形、公式要记。

2、《专业知识与实务》 科目分为：金融专业、人力资源管理、财政税收、工商管理、建筑与房地产经济、保险专业、农业经济、旅游经济、运输经济、知识产权，考生只需要在10个专业中根据需要任选其一即可。

3、工商、人力、金融、财税一般为报考人数较多的四个专业方向。

1.某商业银行2020年第三季度销售一批金融商品，卖出价万元，相关金融商品买入价2120万元。已知第二季度金融商品转让出现负差万元，金融服务适用增值税税率为6%，计算该商业银行第三季度金融商品转让增值税销项税额的下列算式中，正确的是( )。

÷(1+6%)×6%=万元

B.()÷(1+6%)×6%=万元

C.()÷(1+6%)×6%=万元

D.()×6%=万元

2.某鞭炮生产企业为增值税一般纳税人，2020年12月销售一批鞭炮，取得含税价款26万元，已知增值税税率为13%，消费税税率为15%，计算该鞭炮生产企业当月该笔业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是( )。

×15%=万元

÷(1-15%)×15%=万元

÷(1+13%)÷(1-15%)×15%=万元

÷(1+13%)×15%=万元

3.甲公司为小型微利企业，2020年度企业所得税应纳税所得额为120万元，已知小型微利企业减按20%征收企业所得税。计算甲公司2020年度应纳企业所得税税额的下列算式中正确的是( )。

×20%=24万元

×50%×20%=12万元

×25%×20%=6万元

D.(100×25%+20×50%)×20%=7万元

4.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，不属于车船税征税范围的是( )。

A.挂车

B.自行车

C.商用车

D.摩托车

5.根据增值税法律制度的规定，下列行为中，视同销售货物征收增值税的是( )。

A.将外购的货物用于集体福利

B.将外购的货物用于个人消费

C.将外购的货物无偿赠送他人

D.将外购的货物用于免税项目

「参考答案及解析」

1.【答案】B。解析：金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额。转让金融商品出现的正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额。

2.【答案】D。解析：含税价款为包含增值税的金额，需要换算为不含增值税金额，该鞭炮生产企业当月该笔业务应缴纳的消费税税额=26÷(1+13%)×15%=(万元)。

3.【答案】D。解析：自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

4.【答案】B。解析：车船税的税目分为6大类，包括乘用车、商用车、挂车、其他车辆、摩托车和船舶。自行车不属于车船税的征税范围，不征收车船税。

5.【答案】C。解析：下列各项行为，视同销售货物：(1)将货物交付他人代销;(2)销售代销货物;(3)设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送至其他机构用于销售，但相关机构设在同一县(市)的除外;(4)将自产、委托加工或购进的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者;(5)将自产、委托加工或购进的货物分配给股东或投资者;(6)将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费;(7)将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送他人。选项ABD，属于进项税额不得抵扣。