中级经济师拓展法则

第十一章 财政支出概述1、财政支出：是指政府为履行职能、取得所需商品和劳务而进行的财政资金支付，是政府行为的成本。财政支出规模和范围反映着政府介入经济生活和社会生活的规模和深度。2、在财政支原则：公平原则、效益原则、稳定与发展原则。3、公平分配原则：就是通过财政支出对市场调节所形成的初次分配结果，以实现企业、个人在国民收入分配中做到机会均等。通过有效再分配纠正市场机制导致的财富分配不公平状况，实现社会分配公平，缩小贫富差距。4、.效益原则：财政支出效益原则，是以市场机制发挥基础性作用为基点的，遵循市场效率准则来安排财政支出，优化资源配置，以最小的社会成本取得的社会效益。这个原则包括宏观和微观两个含义：从宏观上看，要实现社会均衡，这是指通过财政支出是社会资源在政府和微观经济主体之间的配置达到均衡。达到这一均衡的标准是政府支出给社会带来的利益应大于由政府课税或用其他方式取得收入所付出的代价。从微观上看，要进行成本-效应分析。5、.稳定与发展原则：在社会总供给大于社会总需求时增加财政支出，反之则减少财政支出。6、财政支出分类：根据政府职能对财政支出进行分类，财政支出分为社会管理支出和经济管理支出。在财政支出分类中，按政府职能分类是各国最常用的一种分类方法。7、财政社会管理支出：包括国防支出、社会文教支出、行政支出和其他支出等;财政经济管理支出主要是经济建设支出。8、过去我国财政支出按政府职能分类，主要分为5类：经济建设支出、社会文教支出、国防支出、行政管理支出和其他支出。2006年，国务院制定了新的政府收支分类体系，并从2007年开始按照新的分类体系编制政府预算和部门预算。我国政府支出的功能分类包括：一般公共服务、外交、国防、公共安全、教育、科学技术等17大类。9、按照政府功能对财政支出进行分类具有重要意义：(1)能够清晰地反映政府各项职能活动支出的总量、结构和方面，有利于按照公共财政要求和宏观调控需要，及时有效地进行总量控制和结构调整;(2)为全面地、多角度地政府支出进行分析创造了有利条件;(3)便于进行国际比较。10、按支出使用部门分类：我国按照政府部门即政府组织机构分类，财政支出分为外交部、国防部、国家发展和改革委员会、建设部、文化部、教育部、卫生部等部门的支出。11、.按支出经济分类：就是按照政府支出的经济性质和具体用途进行的一种分类。按照支出的经济性质和具体用途对财政支出进行分类，建立支出经济分类体系，也是我国2006年新的政府收支分类体系改革的重要成果之一。政府支出经济分类包括12个“类”级科目，如工资福利支出、对个人和家庭的补助等。12、财政支出经济分类的意义：(1)可以使政府收支分类体系更加完整，使政府每一项支出的具体用途得到全面、具体、清晰的反映;(2)支出经济分类既是细化部门预算的重要条件，同时也是预算单位执行预算和进行会计核算的基础，有利于进一步规范和强化预算管理。13、按财政支出能否直接得到等价补偿分类：按财政支出在经济上是否直接获得等价补偿，或者说财政支出是否与商品和服务发生了交换分类，分为购买性支出和转移性支出。14、购买性支出直接表现为政府购买商品和服务的活动。购买性支出包括政府消费性支出和投资性支出。购买性支出遵循等价交换原则，体现了政府的市场性再分配活动，反映了政府在配置资源方面的作用;转移性支出，是指政府付出财政资金却不能得到直接的补偿，不存在等价交换问题，换言之，转移性支出直接表现为资金无偿、单方面的转移，包括政府补助支出、捐赠支出和债务利息支出。这种支出体现了政府的非市场性再分配活动，显示了政府在公平收入分配方面的作用。15、将财政支出分为购买性支出和转移性支出的重要意义:(1)这种分类对于分析政府职能的方向具有重要意义。在财政支出总额中，购买性支出所占比重大，表明财政具有较强的资源配置职能;转移性支出所占比重大，表明财政具有较强的收入分配职能。(2)购买性支出和转移性支出的使用效益是有差别的。购买性支出对政府具有较强的效益约束;转移性支出对政府的效益约束较弱。16、衡量财政支出规模的指标：是一个财政年度，政府他哦没看过预算安排的财政支出总额。是衡量一定时期内政府支配资源的多少、满足公共需要能力高低的重要指标，反映做政府对社会经济发展影响力的强弱。衡量财政支出规模大小可采用两大指标，即绝对规模指标和相对规模指标。17、财政支出绝对规模：是政府在预算年度的财政支出总和(通常按当年价格计算;有时也按照不变价格进行计算)。财政支出的相对规模：是指财政支出的规模用和其他经济变量的关系来反映。18、我国常用两种测量方法来反映，(1)当年财政支出占当年国内生产总值的比重;(2)当年中央财政支出占全国财政支出的比重。此外，还可用人均财政支出反映人均享受的公共服务水平。19、财政支出占国内生产总值的比重反映政府干预经济的程度。中央财政支出占全国财政支出的比重反映中央政府对地方政府的控制程度。根据各国财政支出的实践，财政支出从长期看呈现不断增长的趋势。20、西方关于财政支出规模不断增长的理论观点：瓦格纳的“政府活动扩张法则”;.皮考克和魏斯曼的“梯度渐进增长理论”;.皮考克和魏斯曼的“梯度渐进增长理论”;.鲍莫尔的“非均衡增长理论”。

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国际贸易和国际资本流动

一、国际贸易

1. 随着国际贸易理论的演变当前主要的国际贸易理论有：绝对优势理论(亚当斯密)、比较优势理论 (大为·李嘉图)、要素禀赋理论、规模经济贸易理论

2. 赫克歇尔一俄林的要素禀赋理论的主要观点：各国应该集中生产并出口那些能够充分利用本国充裕要素的产品，进口那些需要密集使用本国稀缺要素的产品。

3. 克鲁格曼的规模经济理论的主要观点：如果每个国家只生产几类产品，那么每种产品的生产规模就会比生产所有产品时的规模更大，才能实现国际分工的规模效益。

4. 影响一国出口贸易的因素主要有：①自然资源的丰裕程度;②生产能力和技术水平的高低;③汇率水平的高低;④一国出口贸易水平的高低。

5. 影响一国进口贸易的因素主要有：①一国的经济总量或总产出水平;②汇率水平;③一国进口贸易水平的高低同国际市场商品的供给情况和价格水平的高低也有直接的联系。

6. 政府对进口贸易的干预主要采取关税限制和非关税限制两种方式，即关税壁垒和非关税壁垒。

7. 非关税壁垒包括：①进口配额制;②自愿出口限制;③歧视性公共采购;④技术标准;⑤卫生检疫标准。

8. 政府干预出口贸易以刺激出口增加的主要措施是出口补贴，出口补贴分为直接补贴和间接补贴两种。

9. 直接补贴指给予现将形式的补贴，间接补贴指给予财政上的优惠，如①出口退税;②出口信贷等。

10. 倾销的四种常见类型：①掠夺性倾销(先低价销售，排除竞争对手后恢复原价);②持续性倾销(长期低价);③隐蔽性倾销(出口商正常价卖给进口商，进口商低价卖，差价出口商补)④偶然性倾销。

11. WTO确定产品正常价值可依据的标准：①原产国标准;②第三国标准;④按照同类产品在原产国的生产成本，加合理销售费、管理费、一般费用和利润确定。

二、国际资本流动

12. 按时间长短分长期资本流动和短期资本流动。

13. 长期资本流动包括国际直接投资、间接投资和国家贷款，通常在一年以上。

14. 外国直接投资的具体方式包括：①在东道国开独资企业;②收购或合并国外企业;③与东道国企业合资开企业;④对国外企业进行一定比例以上的股权投资(IMF规定为25%);⑤利润再投资。

15. 国际资本流动的原因。①不同国家或地区间的收益率有差异;②由于汇率变动产生的国际资本流动以及国际收支造成的国际资本流动;③由于各种风险因素(如汇率风险、市场风险)造成的国际资本流动;④由于其他因素：如，投机、规避贸易保护、国际分工等。

16. 资本流动的作用是双重的，对资本流入国来说，资本流入可能带来的消极影响是：①短期资本流入易造成国内金融秩序混乱;②加重外债负担;有可能引发债务危机和金融危机;③对长期投资利用不当，还可能沦为资本输出国的附庸

17. 由于资本流动的作用是双重的，故世界各国的政府都对资本流动进行不同程度的干预。干预的手段主要有：①实行外汇管制;②颁布专门的政策法规与条例;③对偿债能力进行控制;④制定财政政策和金融政策，利用政策手段对资本的国际流动加以控制。

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公共物品与财政职能

一、公共物品的定义及其融资与生产

1. 公共物品的特征：非竞争性(主要特征)，非排他性(派生特征)。

2. 公共物品的需求一般通过政治机制(投票表决)显示。

3. 常见的多数决策规则有：①相对多数决策;②二轮决选制;③逆向排除法;④博尔达计分法;⑤孔多塞规则;⑥赞同投票。

4. 公共物品的融资方式：①政府融资(强制融资);②私人融资(自愿融资);③联合融资。

5. 公共物品的生产方式：①政府生产;②合同外包。

6. 公共物品供给的制度：①决策制度(核心)，何种物品应当被公共地而不是四人提供?提供多少?②融资制度;③生产制度;④收益分配制度。

二、公共财政的基本职能

7. 公共财政具有①资源配置;②收入分配;③经济稳定与发展职能。

8. 资源配置范围：应当是市场失灵而社会又需要的公共物品和服务的领域。主要有：①满足政府执行职能的需要(政府机关正常运转、国家安全支出、一般公共服务支出等);②市场失灵而社会又需要的准公共物品和服务(如公共卫生、科技、公共工程);③对社会资源配置的引导性支出(如矫正外部效应等)。

9. 实现资源配置职能的手段：①明确社会公共需要的基本范围;②优化财政支出结构;③为公共工程提供必要的资金保障;④通过直接投资、财政贴息等方式，引导社会投资方向;⑤通过实行部门预算制度、建立国库集中收付制度和绩效评价体制，提高财政自身的效率。

10. 实现收入分配职能的手段：①明确收入分配的范围;②加强税收调节;③发挥财政转移支付作用;④发挥公共支出作用。

11. 实现经济稳定和发展职能的手段：①财政政策+货币政策;②税收、财政补贴、财政贴息、公债等方式，调节社会经济结构;③通过税收调节个人消费水平和结构;④加大对节约、环保、能源的投入，加大科教文卫体的投入，加大社会保障的投入等。

三、公共选择与政府失灵

12. 公共选择是关于政府失灵的理论，公共选择三大理论基石：①个人主义方法论;②经济人假设;③作为一种交易的政治过程。

13. 政府失灵的表现形式：①选民“理性的无知”与“理性的非理性”。②政治家选票极大化;③投票循环;④官僚体系无效率;⑤利益集团与寻租。

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财政支出

一、财政支出及其分类

1. 如何理解财政支出数据?①看支出规模;②看支出结构;③看支出的经济性质。

2. 财政支付分类方法：国际通行的分类方法有①财政支出功能分类;②财政支付经济分类。

3. 中国政府支出分类改革：2007年1月1日起中国实施了符合国际惯例的收支分类改革。其中支出功能分类设类、款、项三级，分别为17类、172款、1152项;经济分类设类(12)、款(98)两级。

二、财政支出规模及其增长趋势

4. 衡量财政支出规模的指标：①绝对规模指标;②相对规模指标(当年财政支出占GDP的比重、当年中央财政支出占全国财政支出的比重)。

5. 财政支出规模增长的理论解释：①瓦格纳的“政府活动扩张法则”;②皮考克和魏斯曼的“梯度渐进增长理论”;③马斯格雷夫的“经济发展阶段增长理论”;④鲍莫尔的“非均衡增长理论”;⑤公共选择学派

三、中国的财政支出结构

6. 中国财政支出发展变化：总量快速增长、结构有所调整

7. 中国财政支出存在的问题：①购买性支出占比长期偏大、转移性支出比重较低;②相对于消费性支出而言，投资性支出占比近年来略有下降，但出处于高位;③社会性支出比重有所提升，但仍有待加强。

8. 中国财政支出的优化：①严格控制一般性开支，降低行政成本;②大力支持发展教育事业发展;③大力支出医疗卫生事业发展;④大力支持社会保障和就业工作;⑤大力支持生态环境建设。

四、财政支出绩效考评

9. 财政支出绩效评价原则：3E+1E(经济行、效率性、效果性、公平性)。

10. 部门预算支出绩效考评的原则：统一领导原则、分类管理原则、客观公共原则、科学规范原则

11. 部门预算支出绩效考评方法：①比较法;②因素分析法;③公众评价法;④成本效益评价法

12. 评价指标选择的原则：①相关性原则;②可比性原则;③重要性原则;④经济性原则

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财政收入

一、财政收入的含义及其分类

1. 根据IMF分类标准，政府的收入主要有：①税收;②社会缴款;③赠与收入;④其他收入。

2. 我国自2007年政府收支分类改革后，将政府收入分为：①税收收入;②社会保险基金收入;③非税收收入;④贷款转贷回收本金收入;⑤债务收入;⑥转移性收入。

3. 非税收入包括：政府性基金收入、专项收入、彩票资金收入、行政事业性收费收入、罚没收入、国有资本经营收入、国有资源(资产)有偿使用收入、其他收入8款。

4. 财政收入的口径：最小的口径仅包含税收收入;较大一些的口径还包括非税收入(我国采用这个)。

5. 财政集中度，又称为宏观税负，指国家从国民经济收支环流中截取并运用的资金占国民经济的比重。

6. 衡量宏观税负的口径从大到小依次是：①税收收入占GDP的比重;②公共财政收入(一般预算收入)占GDP的比重;③公共财政收入+政府性基金收入+国有资本经营预算收入+社会保障基金收入的合计占GDP的比重。

二、税收

7. 税收的特点：强制性、无偿性、固定性

8. 税制要素：纳税人、课税兑现、税率、纳税环节、纳税期限、减税免税、违章处理、纳税地点等。

9. 按课税对象分为①所得税(个人所得税+企业所得税);②流转税(增值税、营业税、消费税、关税);③财产税;(另外还可以再分出资源税类和行为税类)。

10. 按税收与价格的关系分为①从价税;②从量税。

11. 按税负能否转嫁可划分为：①直接税;②间接税;

12. 按税收管理权限和使用权限可划分为：①中央税(消费税、关税);②地方税(契税、房产税、耕地占有税、土地增值税、城镇土地使用税、车船税等);③中央和地方共享税(增值税、个人所得税、企业所得税、证券交易印花税)。

13. 拉弗曲线的启示作用：征税有“禁区”，要注意涵养税源。

三、税负转嫁

14. 税负转嫁方式：①前转(消费者);②后转(原材料供应者和工人);③混转(①+②);④消转(改善经营管理);⑤旁转(物流公司);⑥税收资本化(最典型的就是对土地交易的课税)。

15. 影响税负转嫁的因素：①应税商品供给与需求的弹性;②课税商品的性质;③课税与经济交易的关系;④课税范围的大小;⑤商品的竞争程度。

四、国债

16. 国债的种类：①内债与外债;②短期(1年)、中期和长期(10年以上)国债;③固定利率国债与浮动利率国债;④上市(流通)国债与非上市(流通)国债;⑤货币国债与实物国债。

17. 国债功能：①弥补财政赤字;②筹集建设资金;③调节货币供应量和利率;④调控宏观经济

18. 国债负担：①认购者负担;②债务人负担;③纳税人负担;④代际负担

19. 国债限度：①国债负担率(警戒线：发达国家国债累计余额占GDP的比重≤60%，发展中国家≤45%);②债务依存度(当年债务收入与财政支出的比例应当介于15%~20%之间)。

20. 国债发行方式：①公募招标方式;②承购包销方式;③直接发售方式;④“随买”方式

21. 自1981年我国恢复发行国债以来，国债发行方式经历了：行政摊派、承购包销、投标发行三种发行方式，从具体的发行模式看，先后采取了单一行政摊派模式、单一承购包销模式和承销、招标双主导复合模式。

22. 国债偿还方式：①抽签分次偿还;②到期一次偿还;③转期偿还;④提前偿还;⑤市场购销法

23. 根据国债交易的层次，国债市场分为国债发行市场和国债流通市场两大部分

24. 按国债成交订约和清算的期限划分，可分为现货交易、回购交易、期货交易、期权交易

25. 现货交易方式是证券交易中最古老的交易方式，也是国债交易方式中最普通、最常用的交易方式