经济师中级讲义汇总

经济师考试(经济师)2025-07-09 17:13:41点击：4097

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第一节、商业银行的运营与管理　　一、商业银行的内涵　　1、商业银行的定义：也称为存款货币银行，是最典型的银行，以盈利为目的，主要以吸收存款和发放贷款形式为工商企业提供融资服务并办理结算业务的金融企业。　　2、商业银行的性质：　　(1)商业银行是金融企业，是承担着资金融资职能的企业。　　(2)商业银行是以盈利为目的的企业，它的经营目标是利润最大化，中央银行和政策性银行一般不以盈利为目的。　　(3)商业银行的经营范围广泛，业务种类齐全，是唯一能够吸收活期存款的金融机构。非银行金融机构经营范围窄，经营不完全的信用业务，或不以银行信用方式融通资金。　　二、商业银行的职能与组织形式　　1.商业银行的主要职能　　(1)信用中介：吸存放贷，是最基本的职能。　　(2)支付中介：银行接受客户的委托，为工商企业办理与货币资本有关的技术性业务，如汇兑、非现金结算等。使商业银行成为企业的总会计、总出纳。　　(3)信用创造：起到扩张信用的作用。　　2、商业银行的组织形式　　(1)按机构设置分类：　　①单一银行制下的商业银行：比较典型的是美国的许多州立银行。　　②总分行制下的商业银行：英国银行模式是典型的代表，目前世界各国一般都采用这种银行制度。　　(2)按业务经营范围分类：　　①专业化银行制：商业银行只能经营传统的银行业务，即吸收存款，发放短期工商贷款(包括贴现商业票据)等业务。　　②综合化银行制：商业银行可以经营所有的商业性融资业务，也称为“全能银行制”。　　三、商业银行的主要业务：负债业务、资产业务和中间业务。　　(一)负债业务：是形成商业银行资金来源的业务。　　商业银行全部资金来源包括自有资金(也称权益资本，包括成立时发行股票所筹集的股本以及公积金、未分配利润)和吸收外来资金。其中外来资金的形成渠道主要是吸收存款、向中央银行借款、从同业拆借市场拆借、发行金融债券、从国际货币市场借款，其中以吸收存款为主。　　(1)吸收存款：是银行组织资金来源的主要业务，常用的分类有：活期存款、定期存款、储蓄存款、存款业务创新等。　　(2)借款业务：包括再贴现或向中央银行借款、同业拆借、发行金融债券、国际货币市场借款、结算过程中的短期资金占用等。　　(二)资产业务：商业银行将所聚集的货币资金加以运用的业务，是商业银行获得收益的主要业务。　　商业银行对于所聚集的资金，除了必须保留一部分现金和在中央银行的存款以应付客户提存外，其余部分主要是以票据贴现、贷款和证券投资等方式加以运用。　　1、票据贴现　　票据贴现是银行应客户要求，买进未到付款日期的票据。　　票据贴现形式上是票据的买卖，实际上是信用业务，即银行通过贴现间接贷款给票据持有人。　　2、贷款业务　　贷款业务在银行资产中的比重一般排在首位，贷款的类型如下：　　(1)按归还期限划分，分为：　　①短期贷款-------期限在1年以内的贷款　　②中期贷款-------期限在1～5年的贷款　　③长期贷款-------期限在5年以上的贷款　　(2)按贷款条件划分，分为：　　①信用贷款-------以借款人信誉发放的贷款。　　②担保贷款-------以特定抵押品作为担保的贷款，包括保证贷款、抵押贷款和质押贷款。　　(3)以用途为标准，可以分为　　①资本贷款----以设备的更新改造或增添固定资产等为目的的贷款，属于投资性质的贷款。　　②商业贷款----以企业原材料的购进以及商品交易等为目的贷款，属于生产或经营周转性质的贷款。　　③消费贷款----以消费为目的的个人发放的贷款。　　3、投资业务　　投资业务主要是银行以其资金作为投资而持有各种有价证券的业务活动。　　为防范风险，金融管理当局对商业银行证券投资的范围一般都有限制性规定，许多国家规定只允许做债券业务，而不允许做股票买卖，或者允许银行以其自有资金和盈余的很小比例投资股票。　　(三)中间业务　　中间业务指商业银行不使用自己的资金而为客户办理支付和其他委托事项，并从中收取手续费的业务，是商业银行作为“支付中介”而提供的金融服务。也称为无风险业务。　　(1)结算业务：包括现金结算和转账结算。银行提供的结算业务主要指转账结算。　　(2)信托业务：包括资金信托和财产信托。　　(3)租赁业务：包括融资租赁和经营性租赁　　(4)代理业务：如受财政部门委托，代理发行和兑付国债　　(5)咨询业务：　　四、商业银行的经营管理　　商业银行经营管理的基本原则：盈利性原则、流动性原则和安全性原则　　1、盈利性原则：商业银行在经营资产业务中，必须获得尽可能高的收益，注重资产业务的盈利性，是商业银行业务经营的首要原则。　　2、流动性原则：①商业银行必须保有一定比例的现金资产或其他容易变现的资产;②商业银行取得现款的能力。　　3、安全性原则：商业银行在放款和投资等业务经营过程中要能够按期收回本息，特别是要避免本金受损。　　商业银行的资产盈利性与流动性呈负相关关系。商业银行的资产安全性和盈利性也呈负相关关系。

文章讲解了劳动力供给弹性的概念，以及劳动力供给的经济周期与生命周期。　　(三)劳动力供给弹性　　概念:劳动力供给的数量随着工资率变动而发生变动的灵敏程度,一般可用工时变动百分比同工资率变动百分比之间的比率来显示。　　供给弹性=劳动工时变动%工资率变动%=(工时增加或减少绝对数量初始工时)%(工资率上升或下降绝对数量初始工资率)%通常，工资率的上升总是会带来劳动力供给量的增长，因而劳动力的供给弹性一般为正。　　劳动力供给弹性大于1 ，劳动力供给曲线富有弹性;　　劳动力供给弹性小于1，劳动力供给曲线缺乏弹性;　　劳动力供给弹性等于1，劳动力供给曲线具有单位弹性，数值为1;　　在某种情况下，工资率变动可能不会带来劳动工时的任何变动，则可认为劳动供给弹性为零，即劳动供给曲线无弹性。(垂直的劳动力供给曲线)如果工资率下劳动需求者可获得任意数量的劳动力，则劳动力供给弹性可视为无穷大，供给曲线具有无限弹性。(水平的劳动力供给曲线)　　家庭生产理论与劳动力供给的周期理论　　(一)家庭生产理论　　对于一个家庭来说，其可以利用的时间总和可以被花费在三个方面，除了市场工作和闲暇，还可以把时间用在家务劳动上。家庭生产理论将家务劳动也看成是一种生产性劳动。实际上是把劳动者放在家庭的背景下去分析他们的劳动力供给决策的一种方法，倾向于将夫妻双方之间的劳动力供给决策看成是一种联合决策，而不是彼此独立的两种决策。(二)劳动力供给的经济周期与生命周期　　1，劳动力供给的经济周期在经济衰退时期，可能会对家庭劳动力供给产生两种并行的效应，附加工人效应和灰心丧气工人效应。　　衰退时期工资率的下降导致闲暇的机会成本下降，结果导致对劳动力供给的替代效应发生较大作用。　　2，劳动力供给的生命周期当得到工资报酬的能力高于家庭生产率时，倾向于从事更多的市场工作，反之将从事家庭生产。一般情况，一个人的时间密集型闲暇消费活动主要发生在早年和晚年，而在工资率较高的中年阶段，人们往往会把较多的时间用在有酬工作上。　　2 劳动力需求　　短期劳动力需求　　(一)边际收益递减规律与劳动力边际产出量　　根据经济学关于理性人行为的假设，劳动力需求者或厂商的目标也是效用化，效用唯有利润可以体现，劳动力需求者的目标可以概括为利润化目标。　　劳动力的边际产出量是理解短期劳动力需求曲线的核心概念，它同时也是最古老，的经济思想之------边际收益递减规律的主题。　　边际收益递减规律的基本思想是：如果把一种生产要素逐渐越来越多地啬到数量固定的另外一种生产要素上去，则不断增加的这种生产要素所带来的边际产出量最终将会下降，甚至会变为零。这一规律具有普遍适用性。　　边际收益递减规律表明，只要其他生产要素的数量不变，随着在生产中所使用的劳动力数量的增加，每一单位追求的劳动力为总产量所带来的增加量即它们的边际产出量会出现先上升，后逐渐下降，然后达到零甚至为负的规律。需要注意：边际产出量最终将要下降，并不是因为新增加的工人本身技术较差，而是随着劳动力数量的增加，资本变得相对短缺，生产过程本身无法容纳这么多劳动力。

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中级经济师财税讲义汇总

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中级经济师日常有规划的复习只是基本任务，考生对于知识点框架的梳理，必背公式掌握牢固性，也是极为重要的，接下来是我整理的中级经济师计算题的常用公式，供大家来进行参考。

经营状况和成果指标

1.流动比率=流动资产÷流动负债×l00%;

流动资产是指可以在一年内或者超过一年的一个营业周期内变现或者耗用的资产，包括现金及信用社在中央银行和专业银行的各种存款、短期贷款、短期投资、应收及预付款项等。

流动负债是指将在一年内或者超过一年的一个营业周期内偿还的债务，包括短期借款、活期存款、活期储蓄存款、应付票据、应付账款、应付工资、应交税金、应付利润、其他应付款、预提费用等。

2、速动比率=速动资产÷流动负债×100%;

速动资产是指现金、短期投资和应收款项等项目的合计数，它们具有直接快速变现的能力，因此称为速动资产。

3、资本风险比率=不良贷款÷资本金×100%;

4、固定资产比率=(固定资产净值+在建工程)÷所有者权益(不含未分配利润)×100%;

5、利润率=利润总额÷营业收入×100%;

6、资本金利润率=利润总额÷资本金×100%;

7、成本率=总成本÷营业收入×100%;

8、综合费用率=营业费用÷(营业收入+投资收益)×100%.

会计分析和会计折旧

1、负债比率=负债总额÷资产总额×100%;

2、权益比率(产权比率)=所有者权益总额÷资产总额×100%;

3、负债对所有者权益比率=负债总额÷所有者权益×100%;

4、流动资产比率=流动资产÷资产总额×100%;

5、贷款收息率=贷款利息收入÷贷款年平均余额×100%;

6、应收利息比率=应收未收利息÷利息收入总额×100%;

7、存款平均付息率=存款利息支出总额÷各项存款年均余额×100%;

8、拆入资金平均利率=拆入资金利息支出额÷拆入资金年平均余额×100%;

9、利润完成率=当年实现利润总额÷本年计划利润×100%;

10、利润增减率=(本年实际利润-本年计划利润)÷本年计划利润总额×100%;

11、资产利润率=净利润÷资产平均余额×100%;

12、资本(权益)收益率=净利润÷资本总额×100%.

13、平均年限法

年折旧率=(1-预计净残值率)÷折旧年限×100%;

季折旧额=原值×年折旧率÷4;

月折旧额=原值×年折旧率÷12;

14、工作量法

①单位里程折旧额=原值×(1-预计净残值率)÷规定的总行驶里程;

②每工作小时折旧额=原值×(1-预计净残值率)÷规定的工作小时。

15、双倍余额递减法

年折旧率=2÷折旧年限×100%;

季折旧额=净值×年折旧率÷4;

月折旧额=净值×年折旧率÷12;

实行双倍余额递减法提取折旧的固定资产，应在其折旧年限到期前2年内，将其净值平均摊销。

16、年度总和法

年折旧率=2×(折旧年限-已使用年数)÷折旧年限×(折旧年限+1)×100%;

季折旧额=原值×(1-预计净残值率)×年折旧率÷4;

月折旧额=原值×(1-预计净残值率)×年折旧率÷12.

其他公式

1、资产收益率=净利润÷总资产×100%;

2、资本收益率=净利润÷资本总×100%;

3、利差率=(利息收入-利息支出)÷盈利资产×100%;

4、现金资产比率=现金资产额÷资产总额×100%;

5、负债(资金)自给率=(自有资金+各项存款)÷负债总额×100%;

6、不良非信贷资产比例=不良非信贷资产÷非信贷资产×100% ;

非信贷资产包括：短期投资、长期国债投资、上市长期企业债券投资、其他长期债券投资、其他长期投资、拆放全国性银行、拆放其他银行业、拆放金融性公司、调出调剂资金、其他应收款、不良非信贷资产。

不良非信贷资产包括：不良其他长期投资(到期没有兑现的其他长期债券投资和当年没有收益的其他长期投资，下同)、逾期拆放全国性银行、逾期拆放其他银行业、逾期拆放金融性公司、逾期调出调剂资金、待处理抵债资产、应收利息、应收再贴现款项、应收转贴现款项、长期其他应收款(挂账一年以上未收回的其他应收款)。

1、一定要集中注意力。在做题的时候联合所学的知识，这样不仅可以加大做题的准确率，还会加强记忆效率。

2、理解记忆。只有理解的东西才能记得牢记得久。仅靠死记硬背，则不容易记得住。对于重要的学习内容，如能做到理解和背诵相结合，记忆效果会更好。

3、勤能补拙。在对自己不是很掌握的知识点，要多记几遍，达到熟记、牢记的程度。

4、学会整理知识。每次学习之后，在教材合上或者做完习题，可以回想自己掌握了哪些知识点，哪些是自己没掌握的。每个人都有个遗忘曲线，及时的整理知识，就不会把以前的知识忘却，考试复习起来也就得心应手了。

5、灵活运用多种学习方法。灵活运用分类记忆、图表记忆、缩短记忆及编提纲、作笔记、卡片等记忆方法，这些均能增强记忆力。

6、做到视听结合。可以同时利用语言功能和视、听觉器官的功能，来强化记忆，提高记忆效率，例如你可以一边背一边将重要的知识点写在草稿纸上，这样可以加强你的记忆。

初级经济师讲义汇总

（二）社会因素　　1.相关群体　　对消费者的生活方式和偏好有影响的各种社会关系，就是相关群体。　　按照群体内成员之间相互联系和影响的程度，一般可将相关群体分为三类：　　（1）联系紧密、影响最直接的群体，如家庭、邻居、朋友等；　　（2）联系较松散、影响力较次的一些群体，如协会、俱乐部等；　　（3）没有多少直接联系，但影响显著的群体，如歌星、影星、社会名流等。　　一般来说，越是容易为人知晓的产品，越是价格昂贵的非必需品，相关群体的作用也就越突出。　　如果经营的产品或服务受到相关群体的影响很大，企业就应该设法接触和利用相关群体中的意见领袖。意见领袖是一个群体中为其他人过滤、解释和提供信息的人。　　2.家庭　　在购买决策的所有参与者中，家庭成员对决策者的影响。　　在家庭生命周期的不同阶段，家庭对消费的需求有明显的差异，同时家庭结构的变化也会导致家庭消费的重大变化。家庭生命周期一般分为五个阶段：　　（1）单身未婚阶段；　　（2）新婚阶段；　　（3）育儿阶段；　　（4）子女成年阶段；　　（5）老年阶段。熟悉这五个阶段对消费需求的差异。　　「例1.单选题」在一个群体中为其他人过滤、解释和提供信息的人是（）　　A.家庭成员　　B.意见领袖　　C.消费者　　D.营销决策者　　[答案]B　　「例2.单选题」单身未婚阶段、新婚阶段、育儿阶段、子女成年阶段以及老年阶段反应的是（）的五个阶段。　　A.产品生命周期　　B.市场演化周期　　C.家庭生命周期　　D.消费者学习周期　　[答案]C　　（三）个人因素　　1.人口统计因素　　人口统计因素包括个人的性别、年龄、受教育程度、职业和经济状况。　　2.个性　　个性是一个人特有的心理特征，它会导致一个人对他所处的环境作出反应。个性具有独特性、稳定性以及可塑性等特征。　　3.生活方式　　生活方式是通过个人的日常活动、兴趣和对周围事物的看法表现出来的。企业应该尽力了解产品和消费者生活方式的关系，并努力加强产品对消费者生活方式的影响。　　「例1.多选题」个性具有（）特征　　A.独特性　　B.动态性　　C.稳定性　　D.可塑性　　E.交互性　　[答案]ACD　（四）心理因素　　1.动机　　人的行为是由动机支配的，而动机是由未满足的需要引起的。　　美国心理学家马斯洛的“需要层次论”，把人的基本需要按由低到高的顺序分为五个层次：生理的需要、安全的需要、社会的需要、尊重的需要以及自我实现的需要。　　「例1.单选题」依据美国心理学家马斯洛的理论，人类的各种（）按强度由低到高可以分为五个层次：生理的、安全的、社会的、尊重的、以及自我实现的（）。　　A.需要　　B.欲望　　C.需求　　D.愿望　　[答案]A　　「例2.多选题」依据美国心理学家马斯洛的理论，人类的各种需要中最基本的两个需要是（）的需要。　　A.安全　　B.社交　　C.尊重　　D.自我实现　　E.生理　　[答案]AE　　「例3.单选题」（2005年）按照美国社会心理学家马斯洛的需要层次理论，人有一系列不同层次的需要，其层次的需要是（）　　A.安全的需要　　B.社交的需要　　C.尊重的需要　　D.自我实现的需要　　[答案]D　　2.认知　　认知是人们通过感觉器官对客观刺激的反应。心理学认为，不同的人在同一刺激下之所以会产生不同的知觉，是因为认知过程是一个有选择性的心理过程，包括三种认知过程：选择性注意、选择性误解、选择性记忆。　　认知的选择性与客观刺激物的特征、消费者的经验与期望和动机有关。一般在下列情况下，消费者更容易去选择外部刺激物进行信息处理：　　（1）与消费者目前需要有关的；　　（2）与预期相符的；　　（3）变化幅度大于一般的、较为特殊的刺激物。　　「例1.单选题」心理学认为，不同的人在同一刺激下之所以会产生不同的知觉，是因为认知过程是一个有（）的心理过程　　A.选择性　　B.习惯性　　C.差异性　　D.稳定性　　[答案]A

(一) 集权与分权 1.集权与分权的含义――掌握集权是指将组织中的权力集中到较高的管理层次;分权则是指将组织中的权力分散到整个组织之中。2. 集权与分权程度的主要标志――掌握一般组织的集权或分权程度，往往根据各管理层次拥有的决策权的情况来确定：(1) 决策的频度：组织中较低管理层次制定决策的频度(或数目)越大，分权程度越高;反之，上层决策的数目越多，其集权程度越高。(2) 决策的幅度：组织中较低管理层次决策的范围越广，分权程度越高;反之，组织中较低管理层次决策的范围越窄，其集权程度越高。(3) 决策的重要性：组织中较低管理层次的决策仅仅是日常管理，不影响部门的今后发展，即影响程度较小，则分权程度低;反之，分权程度高。(4) 对决策的控制程度：如果高层对较低层次的决策没有控制，分权程度高;反之分权程度低。3. 影响集权与分权程度的主要因素――熟悉(1) 决策的代价：较重要的决策、耗费较多的决策应有高层作出，不应交给低层。(2) 决策的影响面：对于影响面较大的决策，应集中决策。(3) 组织的规模：组织规模越大，决策的数目越多，宜于分权。(4) 主管人员的素质与数量：主管人员素质高、数量充足、管理能力强，则较多分权。(5) 控制技术的完善水平：如果组织对下属有比较完善的控制技术及手段，适合分权。(6) 环境影响：环境变化大，不稳定，宜于集权。例题2-5 (单选，习题3)在组织中，绝对的集权意味着( )。A.没有下级主管人员 B.没有上级主管人员 C.没有组织结构 D.没有职能部门答案：A点评：(书上P55原话)“职权的绝对分散意味着没有上级主管人员，而职权的绝对集中意味着没有下层主管人员”。

（二）国际收支差额分析（熟悉）　　1.贸易差额　　即货物进出口差额。反映了一国产业结构、产品国际竞争力和在国际分工中的地位。　　2.经常差额　　经常差额代表经常账户的收支状况，反映了实际资源的跨国转移状况。　　3.综合差额　　考察除储备资产以外所有项目的状况。该差额反映了一国国际收支的综合情况，可以衡量国际收支对一国储备的压力。　　「例题1.单选题」（2004年中级经济基础）在用于衡量国际收支状况的局部差额中，反映实际资源跨国转移状况的是（）。　　A.贸易差额　　B.经常差额　　C.基本差额　　D.综合差额　　[答案]B　　「例题2.单选题」反映了一国国际收支的综合情况，可以衡量国际收支对一国储备压力的国际收支局部差额是（）。　　A.贸易差额　　B.经常差额　　C.基本差额　　D.综合差额　　[答案]D　　「例题3.单选题」（2008年中级经济基础）在衡量国际收支状况的指标中，反映实际资源跨国转移状况的是（）。　　A.贸易差额　　B.经常账户差额　　C.储备资产差额　　D.综合差额　　[答案]B　　（三）国际收支失衡的调节（掌握）　　1.外汇缓冲政策　　通过外汇储备的变动或临时向外借款抵消超额外汇供求以调节国际收支。逆差时，货币*减少外汇储备或临时向外借款，在外汇市场抛售外汇；顺差时，货币*增加外汇储备，在外汇市场购进外汇。　　2.货币财政政策　　逆差时，紧缩的货币财政政策。顺差时，扩张的货币财政政策。　　紧缩的货币政策：在公开市场上卖出政府债券、提高再贴现率、提高法定存款准备金率　　紧缩的财政政策：减少政府支出、增加税收　　3.汇率政策　　政府运用汇率的变动来调节国际收支。逆差，本币贬值；顺差，本币升值。　　4.直接管制措施　　直接管制措施是指政府直接干预国际经济交易的政策措施，包括贸易管制和外汇管制。　　国际收支调节的基本原则是，正确使用并搭配各种调节政策，以最小的经济和社会代价恢复国际收支均衡。　　「例题1.单选题」（2006年中级经济基础）当国际收支出现逆差时，宜采取的调节政策是（）。　　A.扩张的货币政策　　B.扩张的财政政策　　C.增加外汇储备　　D.本币贬值　　[答案]D　　「例题2.多选题」当国际收支出现顺差时，宜采取的调节政策是（）。　　A.扩张的货币政策　　B.货币*在外汇市场抛售外汇　　C.货币*在外汇市场购进外汇　　D.本币贬值　　E.本币升值　　[答案]ACE