中级经济师企业应交税费

分为两个科目，《经济基础知识》、《财政税收专业知识和实务》，前者包括统计、法律和财政等六大块；后者专业知识包括公债、财政平衡与财政政策和公共财政与财政职能等内容。

中级经济师财政税收内容

1.《经济基础知识》

《经济基础知识》科目中覆盖经济学基础、统计、法律、会计、财政、货币与金融的知识。

2.《金融专业知识和实务》

公共财政与财政职能、货物和劳务税制度、所得税制度、其他税收制度、税务管理、纳税检查、财政支出理论与内容、税收理论、政府预算理论与管理制度、政府间财政关系、财政平衡与财政政策。

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中级经济师财政税收考试科目为《经济基础知识》、《财政税收专业知识和实务》。

《财政税收专业知识和实务》内容：公共财政与财政职能、财政支出理论与内容、税收理论、货物和劳务税制度、所得税制度、其他税收制度、税务管理、纳税检查、公债、政府预算理论与管理制度、政府间财政关系、财政平衡与财政政策。

都是客观题，题型主要是单选题和多选题，中级经济师的案例分析题也是由单选题和多选题组成的，考生只需要使用鼠标作答。在每小题备选答案中，选择一个符合题意的正确答案。错选、不选均不得分。

在每小题备选答案中，至少有一个错误答案，答案全部选对得满分，少选每个正确选项得分，错选、不选不得分。

中级经济师财政税收难度比较大。财政税收科目，是所有的考试科目当中，教材变化最大的一个科目，财政税收每年的教材变化率达到了30%左右，对于一些法律条文和管理技巧都会出现一些删减，所以建议考生一定要购买本年度教材，不要使用旧教材。

中级经济师报名条件：

1、高中毕业并取得初级经济专业技术资格，从事相关专业工作满10年。

2、具备大学专科学历，从事相关专业工作满6年。

3、具备大学本科学历或学士学位，从事相关专业工作满4年。

4、具备第二学士学位或研究生班毕业，从事相关专业工作满2年。

5、具备硕士学位，从事相关专业工作满1年。

6、具备博士学位。

为了在考试中考到一个好的成绩，考生需要坚持做好最后三十几天的备考复习，下面由我为你精心准备了“中级经济师2020经济基础备考知识点：财务状况的会计要素”，持续关注本站将可以持续获取更多的考试资讯！

中级经济师2020经济基础备考知识点：财务状况的会计要素

财务状况的会计要素

1.资产

（1）特点：必须是企业拥有或者控制的资源；必须是预期能够直接或间接给企业带来经济利益的；必须是现实的资产，而不是预期的资产。

（2）流动资产（1年以内变现）：货币资金、交易性金融资产、应收票据、应收账款、预付款项、其他应收款、存货等。

（3）非流动资产：长期股权投资、固定资产、在建工程、无形资产、开发支出。

2.负债

（1）定义：过去的交易、事项形成的，预期会导致经济利益流出企业的现时义务。

（2）流动负债：短期借款、应付票据、应付账款、预收账款、应付职工工资、应交税费、其他应付款等。

（3）非流动负债：长期借款、应付债券。

3.所有者权益

来源：所有者投入的资本；直接计入所有者权益的利得和损失；留存收益（包括盈余公积和未分配利润）。

中级经济师企业税费

【导读】参加2021年中级经济师考试的考生，除了需要进行《经济基础》的复习，还需要进行专业实务的备考，实务专业有10各科目，分别是工商、财税、农业、金融、保险、人力、旅游、运输、建筑房地产、知识产权，作为2021参考考生，考试复习的依据自然就是考试大纲了，在新的中级经济师财政税收大纲没有出来之前，我们的参考大纲只能是2020年中级经济师考试大纲，在新大纲出来后，再进行对比分析，把变化的考点进行更为深入的复习，掌握考试的要点，今天给大家带来的是2021年中级经济师考试参考大纲——财政税收，接下来就具体来了解一下。

考试目的

测查应试人员是否理解和掌握公共财政与财政职能、财政支出理论与内容、税收理论、货物和劳务税制度、所得税制度、其他税收制度、税务管理、纳税检查、公债、政府预算理论与管理制度、政府间财政关系、国有资产管理、财政平衡和财政政策等相关的原理、方法、技术、规范(规定)等，以及是否具有从事财政税收专业实务工作的能力。

考试内容与要求

1. 公共财政与财政职能。理解公共物品的基本概念、基本特征，分析市场失灵的表现，理解公共财政存在的前提，理解财政职能的基本理论，分析财政职能的内容。

2. 财政支出理论与内容。理解财政支出的分类，分析财政支出的经济影响，理解财政支出规模的衡量指标，分析财政支出规模的增长趋势，分析影响财政支出规模的因素，辨析财政支出效益的特点，分析财政支出效益，分析购买性支出和转移性支出的具体内容。

3. 税收理论。理解税收的基本原理，分析税收的原则，理解税法与税制，分析税收负担，理解国际税收理论，解决国际重复征税的问题。

4. 货物和劳务税制度。理解增值税的各项规定，计算增值税应纳税额，分析增值税的征收管理规定，理解消费税的各项规定，计算消费税应纳税额，理解关税的各项规定，计算关税应纳税额。

5. 所得税制度。理解企业所得税制度的各项规定，计算企业所得税应纳税额，实施资产的税务处理，分析征收管理方法，理解个人所得税制度的各项规定，计算个人所得税应纳税额。

6. 其他税收制度。理解财产税制、资源税制、行为目的税制等各税种及其基本规定，计算各项税收应纳税额。

7. 税务管理。理解税务基础管理的基本原理与内容，实施税务登记、账簿凭证管理、发票管理，进行纳税申报，理解税收征收管理的内容，进行税收征收管理，理解税收控制管理，进行经济税源调查分析与报告。

8. 纳税检查。理解纳税检查的基本理论和方法，进行增值税、消费税、企业所得税的检查。

9. 公债。理解公债理论，分析公债制度中发行、偿还、发行管理权限、收入使用权限、持有者、流通等方面的规定，分析公债市场的原理与功能，理解政府直接隐性债务和或有债务的原理。

10. 政府预算理论与管理制度。理解政府预算的基本理论、基本特征和研究视角，分析政府预算的决策程序及模式，理解政府预算的原则与政策，理解政府预算的编制、执行及审批监督制度，进行政府预算的绩效管理。

11. 政府间财政关系。理解政府间财政关系划分的基本理论，分析政府间收支划分的制度安排，理解分税制财政管理体制，分析政府间转移支付制度内容。

12. 国有资产管理。辨析国有资产管理的类别，分析经营性国有资产管理、行政事业单位国有资产管理和资源性国有资产管理的主要内容，理解国有资产管理改革的主要内容。

13. 财政平衡与财政政策。理解财政平衡和财政政策的基本理论，分析财政政策的目标、财政政策的类型，提出财政赤字的弥补方式，辨析财政政策的类型与效应，理解财政政策与货币政策配合的原理，分析财政政策与货币政策的配合方式。

以上就是2021年中级经济师考试参考大纲——财政税收，总共以上13点内容，大家可以逐点进行认真复习，可以建立一个知识点框架图，同时也要关注考试报名相关资讯，尤其是中级经济师初次报考常见问题，一定要提前了解和关注起来，祝大家考试成功!

中级经济师财政税收的考试科目为《经济基础知识》《财政税收专业知识和实务》。一、考试具体内容1.《经济基础知识》《经济基础知识》科目中覆盖经济学基础、统计、法律、会计、财政、货币与金融的知识。2.《金融专业知识和实务》公共财政与财政职能、货物和劳务税制度、所得税制度、其他税收制度、税务管理、纳税检查、财政支出理论与内容、税收理论、政府预算理论与管理制度、政府间财政关系、财政平衡与财政政策。二、考试难度中级经济师财政税收难度比较大。财政税收科目，是所有的考试科目当中，教材变化最大的一个科目，财政税收每年的教材变化率达到了30%左右。对于一些法律条文和管理技巧都会出现一些删减，所以建议考生一定要购买本年度教材，不要使用旧教材。中级经济师财政税收职称对于涨工资，晋升和落户积分的影响一、涨工资：中级经济师职称的获得可以为个人带来一定的经济回报。在许多事业单位或民营企业中，根据国家规定，聘任为中级经济师后，会根据职称级别进行基本工资的提升，通常级别越高，加薪幅度越大。二、晋升：中级经济师职称的获得为个人的职业发展提供了更多的机会。许多通过中级经济师考试获得职称的考生在事业单位或企业中往往能够晋升到中上层的管理岗位。企事业单位在评定职务晋升时也会参考职称的获得情况。三、落户积分：在一些大城市工作的考生可能有落户的需求。一些地区将中级职称纳入落户的积分政策中，获得中级经济师职称的考生可以为自己的落户积分增加。这样可以增加考生在城市落户时的竞争力，提供更多的机会和福利。具体的落户政策可以咨询相关地区的落户管理部门获取详细信息。

假期将至，考生应该把握时间，做好备考复习，下面由我为你精心准备了“2020中级经济师财政税收专业考点知识：项目所得减免税”，持续关注本站将可以持续获取更多的考试资讯！

2020中级经济师财政税收专业考点知识：项目所得减免税

项目所得减免税

1.关于扶持农、林、牧、渔项目的税收优惠

免税、减半征税

减半征税：

（1）花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植；

（2）海水养殖、内陆养殖。

2.关于鼓励基础设施投资的税收优惠

企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起——实行“三免三减半”的税收优惠政策。

3.关于支持环境保护、节能节水的税收优惠

企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，实行“三免三减半”的税收优惠政策。

4.关于技术转让所得的税收优惠

在一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。

5.外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得，国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得，免征企业所得税。

6.企业投资者持有2016-2018年发行的铁路债券取得的利息收入，减半征收企业所得税；

7.对香港企业投资者通过沪港通（起）、深港通（起），投资上交所、深交所上市A股取得的转让差价所得，免征企业所得税；

8.从2014年11月17日起，对合格境外机构投资者（QFII）、人民币合格境外机构投资者（RFII）取得的来源于中国境内的股票等权益性投资资产转让所得，暂免征收企业所得税。

中级经济师企业税费计算

在中级经济师考试中，与其它专业相比，财政税收相对来说是一门专业性较强的专业，适合于从事财务、税务等相关人员报考。那么财政税收专业考察重点有哪些?我们来看看吧。一、计算题分值财税专业算是这几个热门专业中计算题分值最高的了，大约占26～39分左右，出题形式依旧是单选或者案例题。需要注意的是，机考改革之后，经济师考试一切操作均在电脑上操作，这让很多同学都无法适应，为避免到时候考场上手忙脚乱，建议大家提前进行模拟练习。二、考察重点财政税收专业教材内容共13章。主要考核公共财政与财政职能、财政支出理论与内容、税收理论、货物和劳务税制度、所得税制度、其他税收制度、税务管理、纳税检查、公债、政府预算理论与管理制度、政府间财政关系、国有资产管理、财政平衡与财政政策等内容。三、备考建议不少考生在备考时一看到计算题就头疼甚至有考生直接问道不会做能不能直接放弃，对于这种情况，还是建议大家在备考初期不要轻言放弃，毕竟备考时间几个月，不试一试真的不知道自己竟然能做计算题。但是如果到考试后期，特别是考前一个月左右，要是真的还是完全不会做的话，建议巩固强项，适当取舍。总的来说，选择此专业的考生请重点注意案例题，容易考察各种税额的计算，如增值税、所得税、消费税、房产税、印花税等等。这些税额的计算公式，大家务必要牢牢刻在脑海里。不过考试的重难点还是因人而异的，对于学过会计相关知识的考生来说，就完全不用为计算题担忧了，而学法律相关的就需要在计算题上多花点时间了。至于考试难点，大家在备考过程中可以结合自己的实际情况和备考基础去准备，争取做到在考场上灵活运用就好。

中级经济师可以抵扣个税。可以在个人所得税专项附加扣除里，进行个税抵扣，按每年3600元进行申报扣税，属于专项附加扣除，是新修订的个人所得税法的配套措施之一。中级经济师个税抵扣条件1、在我国境内接受学历继续教育的支出，在教育期间按照每月400元定额扣除，抵扣不会超过48个月。2、接受技能人员、专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得证书的当年，按照3600元定额扣除。个税抵扣情况（继续教育类型）1、纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月400元定额 扣除。同一学历（学位）继续教育的扣除期限不能超过48个月。2、纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关 证书的当年，按照3600元定额扣除。其他福利政策：1、评职称由于经济专业资格证书是由人事部统一发放，所以企业、事业单位、高校、银行，甚至一些私企都认可经济师的资格证书并会评定初级、中级、高级经济师职称。2、落户加分目前很多城市都出台了有关于职称人员的落户加分政策，而经济师是国家认可的经济类别职称。取得中级经济师的资格证书可以在落户、工作等方面有一定的加分和政策支持。3、加薪免税通过经济师职称的初级、中级、高级，就可以在单位被聘任为经济师职称。级别越高加薪就越多，有的企业或者事业单位会通过评定职称来决定薪资级别或决定晋升。综上所述，可以用来评职称、进行积分落户、升职加薪、考高级经济师的前提、用于申领技能提升补贴等。【法律依据】：《中华人民共和国个人所得税法》第七条纳税义务人从中国境外取得的所得，准予其在应纳税额中扣除已在境外缴纳的个人所得税税额。但扣除额不得超过该纳税义务人境外所得依照本法规定计算的应纳税额。

中级经济师可以抵扣个税，但并非每月退税形式而是一次缴清，属于继续教育第二种类型。根据相关规定，自年1月1日起个人所得税增加附加扣除项，拥有经济师证书的工作者同样可以享受这一福利。经济师申报时可以选择继续教育下“职业资格继续教育”进行申报扣税，按3600元（年度汇算清缴）扣除。中级经济师个税抵扣流程步骤一：下载个人所得税App，点击“我要办税”，选择“专项附加扣除填报”。步骤二：选择当前扣税年度，如“2022”，点击“继续教育”。步骤三：选择扣除年度和继续教育类型。注意：扣除年度是取得证书当年，比如，继续教育类型要选择职业资格继续教育。步骤四：按照要求填写继续教育信息，职业资格继续教育类型选择“专业技术人员职业资格”，发证（批准）日期按照证书上的“批准日期”填写，证书名称选择“经济专业技术资格”，再填写上发证机关和证书编号。发证机关为人力资源和社会保障部。填写完毕后再按照下一步操作就行。步骤五：填写完毕，申报的小伙伴可点击首页的“开始申报”，按照操作提示进行综合所得年度汇算的申报。步骤六：进入综合所得汇算申报，选择“我需要申报表预填写服务”，开始申报。步骤七：按照提示进入下一步后，会自动显示“个人基本信息”以及“税款计算”界面。该界面会明确告知你本年度的“应纳税额”、“已缴税额”以及“应退税额”。而“应推税额”就是可以退税的具体费用啦。个税抵扣情况（继续教育类型）1、纳税人在中国境内接受学历(学位)继续教育的支出，在学历(学位)教育期间按照每月400元定额扣除。同一学历(学位)继续教育的扣除期限不能超过48个月。2、纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除。2022年中级经济师考试即将开考，想要快速提高分数？还身处迷茫中的你，可直接点击下方图片参加“2022年中级经济师考前30天核心考点冲刺营”，助你成功上岸！

中级经济师企业税费怎么算

时间过得太快了，为了做好备考复习，下面由我为你精心准备了“2020中级经济师财政税收专业备考知识点：速算扣除数”，持续关注本站将可以持续获取更多的考试资讯！

2020中级经济师财政税收专业备考知识点：速算扣除数

速算扣除数

速算扣除数=全额累进税率计算的税额-超额累进税率计算的税额

超额累进税率计算的税额=全额累进税率计算的税额-速算扣除数

应纳税额=应税所得额×适用税率-速算扣除数

速算扣除数的计算：第一级的速算扣除数永远为零

本级速算扣除数=（本级税率-上一级税率）×上一级征税对象的最高数额+上一级速算扣除数

公司在运营过程中将缴纳以下税费：

一、流转税，主要包括增值税、营业税、城市维护建设税、教育费附加等。流转税是按企业的营业收入的百分比计征。

销售货物计征增值税，税率包括两种，一种是一般纳税人按增值额的17%计征;另一种是小规模纳税人，按销售收入的3%计征。

提供营业税劳务取得的收入计征营业税，税率为收入额的5%。营业税劳务包括交通运输、建筑、文化体育、娱乐、服务等。

根据实际缴纳的增值税或营业税的7%缴纳城市维护建设税，3%缴纳教育费附加。

二、所得税，包括企业所得税和个人所得税。

企业所得税一般按应纳税所得额的25%计征，根据企业具体情况，还可能有15%或20%的税率。应纳税所得额是以公司利润为基础，进行必要的纳税调整而得出的。

公司投资于其他公司而分回的利润，一般不再纳税。公司的利润分配给个人股东时，个人要按20%的比例缴纳个人所得税。

三、其他税种，包括消费税、资源税、房产税、城镇土地使用税、印花税、车船税、土地增值税、车辆购置税、契税和耕地占用税等，一般企业不涉及，即使涉及，其计征金额很小，对企业影响也很小。

企业缴税怎么算：

1、营业税=服务业收入*税率为5%(适合有服务业的企业);

增值税=商品销售收入(不含税)*3%(适合小规模纳税人);

增值税=商品销售收入(不含税)*17%-进货金额(不含税)*17%(适合一般纳税人);

2、应纳城建税=应纳增值税+营业税*7%;

3、应纳教育费附加=应纳增值税+营业税*3%;

4、堤围防护费:营业收入*(各地征收标准不同，有些地方不征收);

应纳地方教育费附加=应纳增值税+营业税*2%((各地征收标准不同，有些地方不征收)(月报);

5、所得税=利润总额*税率为25%(季报);(符合条件的小型微利企业所得税税率为20%，小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业:工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元;其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元)。

6、个人所得税(月报);实行代扣代缴，不管工资薪金是否超过2000元都要实行全员全额申报。

应交个人所得税(按个人工资薪金计算交纳的个人应交的税额，以每月收入额减除免税的应个人负担的“五险一金”等项目，再减去允许扣除费用2000元后的余额,为应纳税所得额。应交个人所得税额=应纳税所得额*适用税率-速算扣除数。

7、印花税(月报各地要求不同，或发生时购买);

在中华人民共和国境内书立、领受《中华人民共和国印花税暂行条例》所列举凭证的单位和个人，都是印花税的纳税义务人，应当按照条例的规定缴纳印花税。

以上就是一个企业成立以后需要交纳的基本税种，不同的行业需要缴纳的税种有所差异.开办一家企业，一家公司，我们首先要明确的是我们应该上交哪些税。一定要遵纪守法，不能逃税漏税，税费的一个特点就是强制性，国家强制征收。

企业主要交的税费:

1、营业税=服务业收入*税率为5%（适合有服务业的企业）（月报)；

增值税=商品销售收入（不含税）*3%（适合小规模纳税人）（月报)；

增值税=商品销售收入（不含税）*17%-进货金额（不含税）*17%（适合一般纳税人）（月报)；

2、应纳城建税=应纳增值税+营业税*7%（月报)；

3、应纳教育费附加=应纳增值税+营业税*3%（月报)；

4、堤围防护费：营业收入*（各地征收标准不同，有些地方不征收）（月报)；

应纳地方教育费附加=应纳增值税+营业税*2%（（各地征收标准不同，有些地方不征收）（月报)；

5、所得税=利润总额*税率为25%（季报)；（符合条件的小型微利企业所得税税率为20%，小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元）。

6、个人所得税（月报)；实行代扣代缴，不管工资薪金是否超过2000元都要实行全员全额申报。

应交个人所得税（按个人工资薪金计算交纳的个人应交的税额，以每月收入额减除免税的应个人负担的“五险一金”等项目，再减去允许扣除费用2000元后的余额,为应纳税所得额。

应交个人所得税额=应纳税所得额*适用税率-速算扣除数。

附：个人所得税税率表（工资、薪金所得适用）

级数每月应纳税所得额税率(%)速算扣除数

1不超过500元的  5   0

2超过500元至2000元的部分10  25

3超过2000元至5000元的部分15  125

4超过5000元至20000元的部分20  375

5超过20000元至40000元的部分25  1375

6超过40000元至60000元的部分30  3375

7超过60000元至80000元的部分35  6375

8超过80000元至100000元的部分40  10375

9超过100000元的部分45  15375

（注：本表所称全月应纳税所得额是指依照本法第六条的规定，以每月收入额减除费用贰仟元后的余额或者减除附加减除费用后的余额。）

7、印花税（月报各地要求不同，或发生时购买)；

在中华人民共和国境内书立、领受《中华人民共和国印花税暂行条例》所列举凭证的单位和个人，都是印花税的纳税义务人，应当按照条例的规定缴纳印花税。

税目税率表

税  目   税率或税额

购销合同     ‰

加工承揽合同   ‰

建设工程勘察设计合同  ‰

建筑安装工程承包合同  ‰

财产租赁合同  1‰

货物运输合同  ‰

仓储保管合同  1‰

借款合同     ‰

财产保险合同  1‰

技术合同  ‰

产权转移书据  ‰

扩展资料：

企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。纳税人范围比公司所得税大。

企业所得税纳税人即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织，包括以下6类：

（1）国有企业；

（2）集体企业；

（3）私营企业；

（4）联营企业；

（5）股份制企业；

（6）有生产经营所得和其他所得的其他组织。

企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。

企业所得税是指对中华人民共和国境内的企业（居民企业及非居民企业）和其他取得收入的组织以其生产经营所得为课税对象所征收的一种所得税。作为企业所得税纳税人，应依照《中华人民共和国企业所得税法》缴纳企业所得税。但个人独资企业及合伙企业除外。

纳税人

即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织，包括以下6类：

国有企业、集体企业、私营企业、联营企业、股份制企业、有生产经营所得和其他所得的其他组织。

企业是指按国家规定注册、登记的企业。有生产经营所得和其他所得的其他组织，是指经国家有关部门批准，依法注册、登记的，有生产经营所得和其他所得的事业单位、社会团体等组织。独立经济核算是指同时具备在银行开设结算账户；独立建立账簿，编制财务会计报表；独立计算盈亏等条件。

个人独资企业、合伙企业不使用本法，这两类企业征收个人所得税即可，避免重复征税。

征税对象

企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。

居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。

参考资料：百度百科-企业所得税