初级经济师财税基础知识

不论是在做什么，事先的准备能决定事情的成败，为了做好备考复习，下面由我为你精心准备了“2020初级经济师经济基础考点知识：企业所得税”，持续关注本站将可以持续获取更多的考试资讯！

2020初级经济师经济基础考点知识：企业所得税

企业所得税

企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织，就其生产、经营所得和其他所得征收的一种税。

1.纳税人

在中华人民共和国境内的一切企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人。

【注意】个人独资企业、合伙企业不适用企业所得税法。

2.税率

一般情况：企业所得税税率为25%。

特殊情况：非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所，但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，适用税率为20%。

3.应纳税所得额的计算

应纳税所得额＝收入总额－不征税收入－免税收入－各项扣除－允许弥补的以前年度亏损

4.应纳税额的计算

应纳税额＝应纳税所得额×税率－减免税额－抵免税额

5.征收管理

除另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点，但登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点。居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算、缴纳企业所得税。企业所得税按纳税年度计算。

纳税年度：1月1日～12月31日。

距离正式考试没有多长时间了，为了做好考前的备考复习，下面由我为你精心准备了“2020初级经济师经济基础常考知识点：流转税类”，持续关注本站将可以持续获取更多的考试资讯！

2020初级经济师经济基础常考知识点：流转税类

（一）流转税的主要特点

流转税，亦称商品税，指所有以商品流转额和非商品流转额为课税对象的税种的总称。流转税是我国的主体税种。

流转税的特点：

（1）课征普遍。对商品和非商品流转额课税是最具普遍性的税收。

（2）以商品和劳务的流转额或交易额为计税依据。

（3）除少数税种或税目实行定额税率外，流转税普遍实行比例税率。计算简单，便于征收管理。

我国现行税制中商品课税的种类：增值税、消费税、营业税等。

（二）增值税

增值税是对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人，就其增值额征收的一种税。

例题：某企业本期销售额为100万元，本期外购商品与劳务的价值为60万元，假设增值税税率为17%，计算该企业应纳的增值税。

从理论上讲，增值额=100-60=40万元；应纳税额=40×17%=万元。

实际中，应纳税额=（100-60）×17%=100×17%-60×17%=万元。

100×17%——销项税额；60×17%——进项税额

一般纳税人增值税的计算基于销项税额和进项税额的两个概念，采用扣税法计算。

基本公式：应纳税额=销项税额-进项税额

应纳税额=销售额*税率-进项税额

因此增值税是按取得的货物或应税劳务的销售额，以及进口货物的金额计算税款，并实行税款抵扣制的一种商品税。

增值税是我国收入规模最大的税种。

1.增值税的类型（掌握）

①消费型增值税

即允许扣除购入固定资产中所含的税款。

②收入型增值税

即允许扣除固定资产折旧中所含的税款。

③生产型增值税

即不允许扣除固定资产中所含的税款。

我国从2009年1月1日起将生产型增值税改为消费型增值税。

2.征税范围和纳税人

销售或者进口的货物和提供的加工、修理修配劳务。

为严格增值税征收管理，我国将增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。

3.税率与征收率（掌握）

采取基本税率再加一档低税率的模式。基本税率为17%，低税率为13%——粮食、食用植物油、饲料、化肥、农药等。

对小规模纳税人适用征收率：3%。

4.计税方法（掌握）

①一般纳税人：采取扣税法。计算公式为：

应纳税额=当期销项税额-当期进项税额

销项税额=销售额×适用税率。

例题：某企业本月销售额为4000万元，进项税额为120万元，该企业本月应纳增值税为4000×17%-120=680-120=560万元。

②小规模纳税人：

应纳税额=销售额×征收率

③对进口货物

应纳税额=组成计税价格×税率

（三）消费税

消费税是对特定的消费品和消费行为征收的一种税。我国从1994年开始征收。

1.征税范围和纳税人

纳税人：在我国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人。

2.税目和税率

（1）税目

消费税采取按产品列举税目的办法。

烟、酒及酒精、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、汽车轮胎、摩托车、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板共14类消费品。

（2）税率

税率有比例税率和定额税率两种。

定额税率：成品油、啤酒、黄酒

复合计税：卷烟、白酒

3.计税方法

从价定率、从量定额、复合计税

距离考试的到来已经没有多长时间了，为了做好考前的备考复习，下面由我为你精心准备了“初级经济师2020经济基础常考知识点：财产税类”，持续关注本站将可以持续获取更多的考试资讯！

初级经济师2020经济基础常考知识点：财产税类

财产税类

财产税类是对所有以财产为课税对象的税种的总称，是地方政府财政收入的主要来源。

财产课税的优点：

（1）符合税收的纳税能力原则；

（2）税源比较充分，且相对稳定；

（3）具有收入分配的功能；

（4）属于直接税，税负不易转嫁。

财产税的缺点：

（1）税收负担存在一定的不公平；

（2）收入弹性较小，变动困难；

（3）在经济不发达的时期，课征财产税在一定程度上对资本的形成可能带来障碍。

我国现行税制中的财产税类的税种：房产税、车船税、城镇土地使用税等。

初级经济师基础知识全套财税

一、商业专业知识与实务

第一章 商品流通基本原理

第二章 商品流通企业

第三章 市场调查与市场分析

第四章 市场购买行为分析

第五章 商品采购管理.

第六章 商品仓储管理.

第七章 商品运输管理

第八章 商品营销管理

第九章 商品流通企业人力资源管理

第十章 商品流通会计核算

二、经济基础知识

第一部分 经济学基础

第一章 社会经济制度

第二章 商品经济的基本原理..

第三章 资本主义的发展历程和社会主义经济制度的建立

第四章 社会主义的本质及其初级阶段的基本经济制度

第五章 社会主义市场经济体制及其运行基础

第六章 社会主义经济的.增长与发展

第七章 社会主义市场经济的宏观调控

第八章 经济全球化与我国经济的对外开放

第二部分 财 政

第九章 公共物品与财政职能

第十章 财政支出

第十一章 财政收入

第十二章 税收基本制度

第十三章 政府预算制度

第三部分 货币与金融

第十四章 货币制度与货币发行

第十五章 信用与金融中介

第十六章 金融体系与金融市场.

第十七章 汇率与国际收支

第四部分 统 计

第十八章 统计与统计数据

第十九章 统计调查

第二十章 统计数据的整理与显示

第二十一章 数据特征的测度.

第五部分 会 计

第二十二章 会计基础概念

第二十三章 会计核算

第二十四章 财务会计报告

第六部分 法 律

第二十五章 法的一般原理

第二十六章 中国的法律体系

第二十七章 行政法基础知识

第二十八章 民法基础知识

第二十九章 诉讼与仲裁法律基础知识

三、金融专业知识与实务

第一章 货币与货币流通

第二章 信用与利息

第三章 金融体系与金融中介

第四章 金融市场

第五章 金融企业的资本与负债业务

第六章 金融企业的资产与其他业务

第七章 金融企业会计与结算

第八章 金融风险与金融监管

第九章 国际金融

四、工商管理专业知识与实务

第一章 工商企业及其管理概论

第二章 工商企业组织结构

第三章 市场调查与预测

第四章 生产过程组织

第五章 质量管理

第六章 技术改造与新产品开发

第七章 员工招聘与员工成长

第八章 财务管理

五、人力资源管理专业知识与实务

第一部分 组织行为学基础

第一章 个体心理与行为

第二章 团体心理与行为

第三章 工作态度行为

第二部分 人力资源管理

第四章 人力资源管理概述

第五章 工作分析

第六章 招聘与录用

第七章 绩效管理

第八章 薪酬福利管理

第九章 培训与开发

第十章 员工关系管理

第三部分 劳动力市场

第十一章 劳动力市场及其均衡

第十二章 工资与就业

第四部分 劳动与社会保险政策

第十三章 劳动法律管理

第十四章 就业与职业培训

第十五章 劳动合同

第十六章 劳动标准与工资福利

六、保险专业知识与实务

第一章 风险与风险管理

第二章 保险概述

第三章 保险的基本原则

第四章 保险合同

第五章 财产保险(一)

第六章 财产保险(二)

第七章 人身保险

第八章 保险承保业务及其管理

第九章 保险市场与监督

七、邮电经济专业知识与实务

第一章 通信产业概述

第二章 电信通信

第三章 邮政通信

第四章 通信成本及资费

第五章 通信业产出与企业综合绩效评价

第六章 通信服务质量

第七章 通信市场

第八章 通信业管制

第九章 邮政法律制度

第十章 电信法律规范

八、建筑经济专业知识与实务

第一章 建筑业

第二章 建筑市场

第三章 工程项目管理

第四章 工程进度管理

第五章 建设工程质量管理

第六章 工程项目计价

第七章 工程量清单计价

第八章 工程成本管理

第九章 建设工程安全生产管理

九、农业经济专业知识与实务

第一章 农业资源

第二章 农产品区域布局与农业产业结构

第三章 农村税费改革与农民负担监督管理

第四章 农村土地承包管理

第五章 农村土地承包经营纠纷调解仲裁

第六章 农村合作经济概论

第七章 农村集体资产管理与监督

第八章 农产品市场营销

第九章 农产品企业经营管理与经营活动分析

十、旅游经济专业知识与实务

第一部分 旅游经济基础知识

第一章 旅游活动

第二章 旅游者

第三章 旅游资源

第四章 旅游业与旅游产品

第五章 旅游市场与营销调研

第六章 旅游的影响与可持续旅游发展

第二部分 饭店经营管理

第七章 饭店概论

第八章 饭店连前厅管理

第九章 饭店客房管理

第十章 饭店餐饮管理

第三部分 旅行社经营管理

第十一章 旅行社的设立于主要业务

第十二章 旅行社产品销售业务

第十三章 旅行社计调业务

第十四章 旅行社接待业务

第四部分 旅游景区经营管理

第十五章 旅游景区概述

第十六章 旅游景区管理与保护

十一、政税收专业知识与实务

第一章 财政的概念与职能.

第二章 财政支出分类与内容

第三章 财政收入概述

第四章 税收基础知识

第五章 货物和劳务税制度

第六章 所得税制度

第七章 其他税收制度

第八章 政府非税收入

第九章 政府预算管理

第十章 行政事业单位财务管理

2022年的初级经济师考试目前距离正式考试已经是越来越近了，考生们目前的心理压力想必也越来越大，在考试之前，我在本文中为各位考生们带来了一份2022年初级经济师考试《经济基础》考点内容解析，供大家参考学习，欢迎大家前来阅读！

初级经济师经济基础知识点：价值规律及其作用

（1）价值规律的内容和表现形式

价值规律是商品经济的基本规律。价值规律的基本内容是：商品的价值量由生产商品的社会必要劳动时间来决定；商品交换以价值量为基础，实行等价交换。

（2）价值规律的作用：

①调节资源配置和经济活动；

②刺激商品生产者改进技术、提高劳动生产率，有利于社会生产力的发展；

③促使商品生产者在市场竞争中实现优胜劣汰。价值规律对生产和交换活动的支配作用是通过商品价格运动表现出来的。

初级经济师经济基础知识点：具体劳动与抽象劳动

1、价值形式

从商品交换的发展历史来看，价值形式的发展经历了四个阶段：

（1）简单或偶然的价值形式；

（2）扩大的价值形式；

（3）一般价值形式；

（4）货币价值形式

2、货币本质： 固定地充当一般等价物的商品

3、货币职能： 价值尺度、流通手段、贮藏手段、世界货币、支付手段

4、货币流通规律： 是指一定时期内商品流通中所需要的货币量的规律。商品流通中需要的货币量取决于三个因素：①待流通的商品数量②商品的价格水平③商品流通速度

（其中，价值尺度和流通手段是货币的基本职能。）

初级经济师经济基础知识点：经济全球化与我国的开放型经济

（一）区别

1.外向型经济：以出口导向为主，政策性开放。

2.开放型经济：以降低关税壁垒和提高资本自由流动程度为主，制度性开放。

（二）开放型经济的意义

1.保持我国经济“又好又快”发展的内在要求；

2.是建立和完善我国社会主义经济体制的必然要求；

3.通我国实行改革开放，特别是加入WT0后对外承诺的国际义务也是一致的。

初级经济师考试内容

《经济基础知识》  ：共30章，内容分为六个模块，分别是：经济学基础、财政、货币与金融、统计、会计、法律。涉及的知识广泛，考核全面。

《工商管理专业知识与实务》  ： 共9章，分别为：企业及其管理概述、工商企业组织结构、市场营销管理、生产过程组织、质量管理、技术改造与新产品开发、员工招聘与员工培训、财务管理、管理信息系统。

《人力资源管理专业知识与实务》  ： 共14章，分别为：个体心理与行为、团体心理与行为、工作态度与行为、人力资源管理概述、工作分析、招募与甄选、绩效管理、薪酬福利管理、培训与开发、员工关系管理、劳动法律关系、就业与职业培训、招用人员、劳动标准与劳动保护

《金融专业知识与实务》  ： 共9章，分别为：货币与货币流通、信用与利息、金融机构、金融市场、商业银行的资本与负债、商业银行的资产与中间业务、商业银行会计、金融风险与金融监管、国际金融基础

《财政税收专业知识与实务》  ： 共10章，分别为：财政的概念与职能、财政支出理论与内容、财政收入概述、税收基础知识、货物和劳务税制度、所得税制度、其他税收制度、政府非税收入、公债、政府预算管理

《建筑与房地产经济专业知识与实务》  ： 共10章，分别为：建筑业与建筑市场、房地产业与房地产市场、工程建设管理基本制度、建设工程投资决策分析与审批、建设工程实施组织模式、建设工程质量管理、建设工程造价管理、建设工程进度管理、建设工程安全生产与环境管理、建设工程项目管理信息化

初级经济师考试题型及评分标准

1.经济师题型题量及分值

经济师题型全部为客观题 ；初、中级经济师均实行电子化考试，考生全部在计算机上进行作答。两个考试科目实行合并组织、分科目连续作答的方式，每个科目考试时长（最长作答时间）为小时，两科目总计考试时长为3小时。在考试运行过程中，迟到5分钟以上的应考人员不得入场考试，每个科目可以提前15分钟交卷，两科目均在系统中正常交卷后方可离场。

2.经济师各题型评分标准

初级经济师财税基础知识全套

2022年的初级经济师考试目前距离正式考试已经是越来越近了，考生们目前的心理压力想必也越来越大，在考试之前，我在本文中为各位考生们带来了一份2022年初级经济师考试《经济基础》考点内容解析，供大家参考学习，欢迎大家前来阅读！

初级经济师经济基础知识点：价值规律及其作用

（1）价值规律的内容和表现形式

价值规律是商品经济的基本规律。价值规律的基本内容是：商品的价值量由生产商品的社会必要劳动时间来决定；商品交换以价值量为基础，实行等价交换。

（2）价值规律的作用：

①调节资源配置和经济活动；

②刺激商品生产者改进技术、提高劳动生产率，有利于社会生产力的发展；

③促使商品生产者在市场竞争中实现优胜劣汰。价值规律对生产和交换活动的支配作用是通过商品价格运动表现出来的。

初级经济师经济基础知识点：具体劳动与抽象劳动

1、价值形式

从商品交换的发展历史来看，价值形式的发展经历了四个阶段：

（1）简单或偶然的价值形式；

（2）扩大的价值形式；

（3）一般价值形式；

（4）货币价值形式

2、货币本质： 固定地充当一般等价物的商品

3、货币职能： 价值尺度、流通手段、贮藏手段、世界货币、支付手段

4、货币流通规律： 是指一定时期内商品流通中所需要的货币量的规律。商品流通中需要的货币量取决于三个因素：①待流通的商品数量②商品的价格水平③商品流通速度

（其中，价值尺度和流通手段是货币的基本职能。）

初级经济师经济基础知识点：经济全球化与我国的开放型经济

（一）区别

1.外向型经济：以出口导向为主，政策性开放。

2.开放型经济：以降低关税壁垒和提高资本自由流动程度为主，制度性开放。

（二）开放型经济的意义

1.保持我国经济“又好又快”发展的内在要求；

2.是建立和完善我国社会主义经济体制的必然要求；

3.通我国实行改革开放，特别是加入WT0后对外承诺的国际义务也是一致的。

初级经济师考试内容

《经济基础知识》  ：共30章，内容分为六个模块，分别是：经济学基础、财政、货币与金融、统计、会计、法律。涉及的知识广泛，考核全面。

《工商管理专业知识与实务》  ： 共9章，分别为：企业及其管理概述、工商企业组织结构、市场营销管理、生产过程组织、质量管理、技术改造与新产品开发、员工招聘与员工培训、财务管理、管理信息系统。

《人力资源管理专业知识与实务》  ： 共14章，分别为：个体心理与行为、团体心理与行为、工作态度与行为、人力资源管理概述、工作分析、招募与甄选、绩效管理、薪酬福利管理、培训与开发、员工关系管理、劳动法律关系、就业与职业培训、招用人员、劳动标准与劳动保护

《金融专业知识与实务》  ： 共9章，分别为：货币与货币流通、信用与利息、金融机构、金融市场、商业银行的资本与负债、商业银行的资产与中间业务、商业银行会计、金融风险与金融监管、国际金融基础

《财政税收专业知识与实务》  ： 共10章，分别为：财政的概念与职能、财政支出理论与内容、财政收入概述、税收基础知识、货物和劳务税制度、所得税制度、其他税收制度、政府非税收入、公债、政府预算管理

《建筑与房地产经济专业知识与实务》  ： 共10章，分别为：建筑业与建筑市场、房地产业与房地产市场、工程建设管理基本制度、建设工程投资决策分析与审批、建设工程实施组织模式、建设工程质量管理、建设工程造价管理、建设工程进度管理、建设工程安全生产与环境管理、建设工程项目管理信息化

初级经济师考试题型及评分标准

1.经济师题型题量及分值

经济师题型全部为客观题 ；初、中级经济师均实行电子化考试，考生全部在计算机上进行作答。两个考试科目实行合并组织、分科目连续作答的方式，每个科目考试时长（最长作答时间）为小时，两科目总计考试时长为3小时。在考试运行过程中，迟到5分钟以上的应考人员不得入场考试，每个科目可以提前15分钟交卷，两科目均在系统中正常交卷后方可离场。

2.经济师各题型评分标准

一、商业专业知识与实务

第一章 商品流通基本原理

第二章 商品流通企业

第三章 市场调查与市场分析

第四章 市场购买行为分析

第五章 商品采购管理.

第六章 商品仓储管理.

第七章 商品运输管理

第八章 商品营销管理

第九章 商品流通企业人力资源管理

第十章 商品流通会计核算

二、经济基础知识

第一部分 经济学基础

第一章 社会经济制度

第二章 商品经济的基本原理..

第三章 资本主义的发展历程和社会主义经济制度的建立

第四章 社会主义的本质及其初级阶段的基本经济制度

第五章 社会主义市场经济体制及其运行基础

第六章 社会主义经济的.增长与发展

第七章 社会主义市场经济的宏观调控

第八章 经济全球化与我国经济的对外开放

第二部分 财 政

第九章 公共物品与财政职能

第十章 财政支出

第十一章 财政收入

第十二章 税收基本制度

第十三章 政府预算制度

第三部分 货币与金融

第十四章 货币制度与货币发行

第十五章 信用与金融中介

第十六章 金融体系与金融市场.

第十七章 汇率与国际收支

第四部分 统 计

第十八章 统计与统计数据

第十九章 统计调查

第二十章 统计数据的整理与显示

第二十一章 数据特征的测度.

第五部分 会 计

第二十二章 会计基础概念

第二十三章 会计核算

第二十四章 财务会计报告

第六部分 法 律

第二十五章 法的一般原理

第二十六章 中国的法律体系

第二十七章 行政法基础知识

第二十八章 民法基础知识

第二十九章 诉讼与仲裁法律基础知识

三、金融专业知识与实务

第一章 货币与货币流通

第二章 信用与利息

第三章 金融体系与金融中介

第四章 金融市场

第五章 金融企业的资本与负债业务

第六章 金融企业的资产与其他业务

第七章 金融企业会计与结算

第八章 金融风险与金融监管

第九章 国际金融

四、工商管理专业知识与实务

第一章 工商企业及其管理概论

第二章 工商企业组织结构

第三章 市场调查与预测

第四章 生产过程组织

第五章 质量管理

第六章 技术改造与新产品开发

第七章 员工招聘与员工成长

第八章 财务管理

五、人力资源管理专业知识与实务

第一部分 组织行为学基础

第一章 个体心理与行为

第二章 团体心理与行为

第三章 工作态度行为

第二部分 人力资源管理

第四章 人力资源管理概述

第五章 工作分析

第六章 招聘与录用

第七章 绩效管理

第八章 薪酬福利管理

第九章 培训与开发

第十章 员工关系管理

第三部分 劳动力市场

第十一章 劳动力市场及其均衡

第十二章 工资与就业

第四部分 劳动与社会保险政策

第十三章 劳动法律管理

第十四章 就业与职业培训

第十五章 劳动合同

第十六章 劳动标准与工资福利

六、保险专业知识与实务

第一章 风险与风险管理

第二章 保险概述

第三章 保险的基本原则

第四章 保险合同

第五章 财产保险(一)

第六章 财产保险(二)

第七章 人身保险

第八章 保险承保业务及其管理

第九章 保险市场与监督

七、邮电经济专业知识与实务

第一章 通信产业概述

第二章 电信通信

第三章 邮政通信

第四章 通信成本及资费

第五章 通信业产出与企业综合绩效评价

第六章 通信服务质量

第七章 通信市场

第八章 通信业管制

第九章 邮政法律制度

第十章 电信法律规范

八、建筑经济专业知识与实务

第一章 建筑业

第二章 建筑市场

第三章 工程项目管理

第四章 工程进度管理

第五章 建设工程质量管理

第六章 工程项目计价

第七章 工程量清单计价

第八章 工程成本管理

第九章 建设工程安全生产管理

九、农业经济专业知识与实务

第一章 农业资源

第二章 农产品区域布局与农业产业结构

第三章 农村税费改革与农民负担监督管理

第四章 农村土地承包管理

第五章 农村土地承包经营纠纷调解仲裁

第六章 农村合作经济概论

第七章 农村集体资产管理与监督

第八章 农产品市场营销

第九章 农产品企业经营管理与经营活动分析

十、旅游经济专业知识与实务

第一部分 旅游经济基础知识

第一章 旅游活动

第二章 旅游者

第三章 旅游资源

第四章 旅游业与旅游产品

第五章 旅游市场与营销调研

第六章 旅游的影响与可持续旅游发展

第二部分 饭店经营管理

第七章 饭店概论

第八章 饭店连前厅管理

第九章 饭店客房管理

第十章 饭店餐饮管理

第三部分 旅行社经营管理

第十一章 旅行社的设立于主要业务

第十二章 旅行社产品销售业务

第十三章 旅行社计调业务

第十四章 旅行社接待业务

第四部分 旅游景区经营管理

第十五章 旅游景区概述

第十六章 旅游景区管理与保护

十一、政税收专业知识与实务

第一章 财政的概念与职能.

第二章 财政支出分类与内容

第三章 财政收入概述

第四章 税收基础知识

第五章 货物和劳务税制度

第六章 所得税制度

第七章 其他税收制度

第八章 政府非税收入

第九章 政府预算管理

第十章 行政事业单位财务管理

备考的时间不多了，在接下来的时间里，需要做好考前的复习，下面由我为你精心准备了“2020初级经济师经济基础常考知识点：所得税类”，持续关注本站将可以持续获取更多的考试资讯！

2020初级经济师经济基础常考知识点：所得税类

（一）所得税的主要特点

所得税类是对所有以所得为课税对象的税种的总称。

所得课税的特点：（1）税负相对比较公平；（2）所得税类一般不存在重复征税问题，税负也不易转嫁；（3）税源可靠，收入具有弹性。

（二）企业所得税

企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织，就其生产、经营所得和其他所得征收的一种税。

2008年1月1日施行新《中华人民共和国企业所得税法》。

制定统一的企业所得税法遵循的原则：（1）贯彻公平税负原则；（2）落实科学发展观原则；（3）发挥调控作用原则；（4）参照国际惯例原则；（5）理顺分配关系原则；（6）有利于征收管理原则。

新企业所得税法的主要内容：

1.纳税人（掌握）

在我国境内的企业和其他取得收入的组织，不包括个人独资企业和合伙企业。

2.税率（掌握）

企业所得税税率为25%。

非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，适用税率为20%。

3.应纳税所得额的计算（掌握）

应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损

4.应纳税额的计算

应纳税额=应纳税所得额×税率-减免税额-抵免税额

5.征收管理

除另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点，但登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点。

纳税年度：1月1日～12月31日。

企业所得税按年计算，分月（季）预缴。

（三）个人所得税

我国现行个人所得税采取分类征收制度。

1.纳税人

分为居民纳税人和非居民纳税人两种。居民纳税人是在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住满一年的个人；非居民纳税人是指在中国境内没有住所又不居住，或无住所且居住不满一年的个人。居民纳税人就其来源于境内、境外的所得纳税；非居民纳税人仅就来源于中国境内的所得纳税。

2.课税对象

我国个人所得税采用分类所得税制，其应税项目为11项，包括工资薪金所得；个体工商户（包括个人独资企业和合伙企业投资者）的生产、经营所得等。

3.税率

根据所得类别的不同，分别实行超额累进税率和比例税率。

4.计税方法（掌握）

个人所得税应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数（如果是超额累进税率）

（1）工资、薪金所得

每月收入额减除2000元费用后的余额，为应纳税所得额。

（2）个体工商户的生产、经营所得：以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额；

（3）企业事业单位承包经营、承租经营所得：以每一纳税年度的收入总额，减除必要费用后的余额，为应纳税所得额。

（4）劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得：

每次收入不超过4000元的，减除费用800元；

4000元以上的，减除20%的费用；其余额为应纳税所得额。

（5）财产转让所得：以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。

（6）利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得：以每次收入额为应纳税所得额

初级经济师初级财税

初级会计和经济师相比，初级经济师更好考，初级会计和初级经济师两者虽然都属于初级职称，但相比来说，初级经济师更好考些。初级经济师考试内容偏重于经济基础方面的，更基础一些，而初级会计师偏重于会计专业的知识。初级会计和经济师区别1、报考时间不同初级会计职称11月报名，每年的5月进行考试。而初级经济师是每年7-8月进行报名，每年的11月初考试。2、考试科目不同初级经济师考试科目为《经济基础知识》和《专业知识与实务》。其中，专业分为工商管理、农业、商业、财政税收、金融、保险、运输（水路、公路、铁路、民航）、人力资源管理、邮电、房地产、旅游、建筑12个专业。初级会计职称考试科目为《初级会计实务》和《经济法基础》。3、考试题型不同初级经济师考试题型为客观题，《经济基础知识》题型为单选题、多选题，《业知识与实务》题型为单选题、多选题、案例分析题。初级会计师考试题型《初级会计实务》、《经济法基础》两个科目试题全部为客观题，单项选择题、多项选择题、判断题、不定项选择题。初级会计师考试的内容《经济法基础》：考察有关于经济方面的法律法规、会计法律制度、支付结算法律制度、增值税以及个人所得税等方面的法律法规。考核的内容比较多。《初级会计实务》：侧重于实际应用，会有大量的数据核算方面的知识和内容。例如各种费用的计算、收支计算以及利润计算等，对于考生的个人实际运算能力要求较高。建议考生一定要反复进行实际操作。初级经济师考试内容《经济基础知识》科目：考生题型是单项选择题和多项选择题，考试内容包括经济法相关法律法规和政策、个人所得税、企业所得税等，考察的一般都是一些比较客观的学术理论和知识。教材分为30章，共六大部分，每一章都会出题，考察内容比较详细，因为知识点繁杂，所以需要花费比较多的时间，另外，此科目还会有计算题的考察，需要考生记忆大量的知识。《专业知识与实务》科目：考试题型有三种，分别是单选题、多选题、案例分析题，其实案例分析题也就是不定项选择题，都是客观题。此科目包含10个专业类别，不同专业考察内容是不一样的，报考人员可以从农业、工商、财税、金融、保险、运输、人力、建筑、旅游、知识产权这十个专业中，选择适合自己的，如果具有一定基础，那么考试难度自然就更小一些了。此科目考察的是考生分析问题的能力，考试题型会和生活实际相结合。

初级经济师财政税收好考。

一般来说，初级经济师财政与税收考试并不难，但涉及的知识面广，需要掌握的知识点多。而且同一个知识点可以从不同的角度反复进行测试，增加了记忆的难度。此外，近年来，经济师考试考题越来越灵活，教材不断增加部分新的内容，知识更新快，也变相增加了考试的难度。

经济师财税对于没有基础的考生有一定难度，一个在于税务计算，一个是知识点理解比如增值税。财税一共十三章，4个部分。

个人感觉除了第三章增值税这块，其他地方都是很好理解的，做题时候一些重复的知识点记下来，剩下的就只剩背了，一天看5页，2个月就能把整本财税看个滴水不漏。所以无基础的考生，我们也推荐去考财税。

初级经济师财政税收考试科目是《经济基础知识》和《专业知识和实务》，初级经济师考试专业科目下设十个专业类别，财政税收专业为其中一个专业类别，主要考察考生是否具有从事财政税收专业实务工作的初步能力。

初级经济师财政税收考试的内容有财政的概念与职能、财政支出理论与内容、财政收入、税收基础知识、货物和劳务税制度、所得税制度、其他税收制度、政府非税收入，公债、政府预算管理等。考生在复习时可结合历年试题进行备考。

财政与税收专业备考经验：

1、第一，要长期坚持。静下心来好好准备，把心思放在读书上，从基础课开始学起，一步一个脚印，学习不是一蹴而就的。只有积累的知识量多了，才能实现质变和提高。

2、第二，认真阅读，全面准备考试。没有什么重不重点，必须把整本书都看全了。

3、第三，必须努力备考。考财政与税收专业的人员大多是上班族，本来每天能读书的就时间不多，而且精力有限，所以一定要合理分配时间，有不懂的地方可以及时查资料来了解。

4、最后，一定要有坚持不懈的信念！尤其是在刚开始感觉什么都没记住的时候，千万不要灰心，一定要坚持！

经济师考试一共划分了10个专业，从数据上来看，财政税收是近几年来报名热度增长速度最快的专业，那么财政税收专业具体考察什么内容?哪些人适合考?经济师财政税收专业考什么内容?考试主要内容有：公共财政与财政职能、财政支出理论与内容、税收理论、货物和劳务税制度、所得税制度、其他税收制度、税务管理、纳税检查、公债、政府预算理论与管理制度、政府间财政关系、国有资产管理、财政平衡与财政政策等。备考建议1、理解教材内容备考初级经济师，首先要将教材各章节知识点理解透彻，建议看三遍教材。第一遍：大概了解考试内容有哪些，重点分析例题。第二遍：精读教材内容，将每个章节知识点认认真真梳理一遍，加深理解。第三遍：重点复习重要考点，总结做题方法，学会将知识点串联起来，举一反三。2、及时做课后练习题复习初级经济师，除了熟悉教材之外，还要多做习题。每学完一节内容，及时做相应的课后习题。对于做错的题目，及时记下来，并按照正确思路重新做两遍，直到掌握做题方法为止。经济师财政税收专业适合哪些人考?财税专业一般适合国家财政局、税务局、会计事务所相关工作人员，财务管理、会计类专业的考生报考。它在中级经济师各专业中属于难度较大的专业，税务计算比较多，选择该专业最好有一定的财会基础。