中级经济师师财税试题

11.宇航事业、核电站、战备公路等维护国家安全的的项目资金应由（ ）承担A商业银行 B 社会力量C军人D国家财政答案:D解析：由政府独资建设的项目主要出于三种考虑：关系国计民生的重大项目―――如长江三峡工程、青藏铁路、南水北调维护国家安全的需要―――――如宇航事业、核电站、战备公路反垄断的需要 12.作为一个经济的整体来说，经济均衡发展的必要前提条件是（）A投资＝储蓄 B 投资>储蓄C投资储蓄 D投资≥储蓄答案：A解析：对于一个经济整体，要想保证经济均衡发展，必要前提条件是投资＝储蓄。但就国民经济发展的各部门而言，投资与储蓄却很可能不相等。13.农业基础设施投资主要应由（ ）承担国家财政 商业银行社会力量农民自身答案：A解析：农业基础设施特点是投资量大，投资期限长，牵涉面广，投资以后产生的效益不易分割，而且投资的成本及其效益之间的关系不明确，所以不可能由分散的农户独立进行，又由于农业投资盈利率较低，金融机构不可能将大量信用资金投资于农业基础设施，所以农业基础设施主要应由国家财政承担。14. 社会保障制度最早产生于19世纪80年代的德国A美国B英国C 德国 D丹麦答案：C解析：社会保障制度最早产生于19世纪80年代的德国15.( )是现代社会保障的核心内容，是一国居民的基本保障A社会抚优B 社会救助C社会救济D 社会保险答案：D解析：社会保险是现代社会保障的核心内容，是一国居民的基本保障。16. 政府按照“风险分担、互助互济”的保险原则举办的社会保险计划称为（）A社会救济型B 社会保险型 C 普遍津贴型 D 节俭基金型答案：B解析：社会保险型――指政府按照“风险分担、互助互济”的保险原则举办的社会保险计划。要求受保人和雇主缴纳保险费，而当受保人发生受保事故时，只要按规定缴纳了保险费，就可以享受政府提供的保险金17.我国现行制度固定，企业缴纳的养老保险费的比例是（）A一般不得低于企业工资总额的15％B一般不得超过企业工资总额的15％C一般不得低于企业工资总额的20％D一般不得超过企业工资总额的20％答案：D解析：养老保险主要由企业和职工个人缴费负担，财政负责弥补养老保险计划的赤字。企业缴纳的比例一般不得超过企业工资总额的20％，确需超过20％的，须报劳动部、财政部审批；个人缴纳的比例最终达到本人缴费工资的8％。18.财政补贴按（）可以分为生产补贴和生活补贴A补贴的环节B补贴的经济性质C补贴的内容D补贴的项目和形式答案：B解析：.财政补贴按补贴的经济性质可以分为生产补贴和生活补贴19. ( )是指准许企业把一些合乎规定的特殊支出，以一定的比例或全部从应税所得中扣除，以减轻其税负。A优惠税率B税收抵免C纳税扣除D税收豁免答案：C解析：纳税扣除是指准许企业把一些合乎规定的特殊支出，以一定的比例或全部从应税所得中扣除，以减轻其税负。

2020中级经济师打卡_（财税）专业知识与实务每日一练

[单选]1.某交通运输企业为增值税一般纳税人(“营改增”试点地区)，具备提供囯际运输服务的条件和资质。2019年6月该企业承接境内运输业务，收取运费价税合计44万元;当月购进柴油并取得增值税专用发票，注明价款400万元、税款52万当月购进两辆货车用于货物运输，取得增值税专用发票，注明价款60万元、税款万元;当月对外承接将货物由境内载运出境的业务，收取价款70万美元。该运输企业当月应退增值税( )万元。(美元对人民币汇率1：)

[单选]2.货物运输企业为增值税一般纳税人，2019年6月提供货物运输服务，取得不含税收入480000元;出租闲置车辆取得含税收入68000元;提供车辆停放服务，取得含税收入26000元，以上业务均选择一般计税方法。该企业当月销项税额为( )。

[单选]3.某生产企业为增值税一般纳税人，2018年6月把资产盘点过程中不需用的部分资产进行处理：销售已经使用9年的机器设取得收入9200元;销售使用过5年的小轿车1辆，取得收入64000元;销售给小规模纳税人库存未使用的钢材取得收入35000元，该企业上述业务应纳增值税为( )元。(以上收入均为含税收入)

[单选]4.某生活服务企业为增值税一般纳税人，2019年5月销项税额为86万元，进项税额为32万元，全部属于允许抵扣的进项税额上期末加计抵减额余额5万元。该企业当月实际缴纳的增值税为( )万元。

[单选]5.甲果汁生产企业为增值税一般纳税人，2019年6月从农民手中收购苹果用于生产果汁，收购凭证上注明买价为30万元。另乇某运输企业将苹果运回企业所在地，支付不含税运表06万元，取得增值税专用发票。该果汁生产企业2019年6月可以低扣的进项税额为( )万元。

【参考答案及解析】

1、【参考答案】C。

解析：自2019年4月1日起，增值税一般纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物原适用10%税率的，税率调整为9%。原适用10%税率且出口退税率为10%的出口货物、跨境应税行为，出口退税率9%。当期应纳增值税=444÷(1+9%)×9%-(52+)=(万元)。当期免抵退税额=70××9%=(万元)。当期期末留抵税额当期应退税额=(万元)。

2、【参考答案】B。

解析：自2019年4月1日起，提供货物运输服务，按交通运输服务缴纳增值税，税率是9%;出租闲置车辆，按有形动产租赁服务缴纳增值税，税率是13%;提供车辆停放服务，按不动产租赁服务缴纳增值税，税率是9%。该企业当月销项税额=480000×9%+68000÷(1+13%)×13%+26000÷(1+9%)×9%=5316980(元)。

3、【参考答案】C。

解析：应纳增值税=(9200+64000)÷(1+3%)×2%+35000÷(1+16%)×16%=624895(元)。

4、【参考答案】B。

解析：当期计提加计抵减额=当期可抵扣进项税额×10%=32×10%=32(万元);当期可抵减加计抵减额=上期末加计抵减额余额+当期计提加计抵减额-当期啁减加计抵减额=5+(万元);无减前应纳税额=86-32=54(万元);抵减后实际应纳税额=(万元)。

5、【参考答案】A。

解析：自2019年4月1日起，增值税一般纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16%税率的，税率调整为13%;原适用10%税率的，税率调整为9%。纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照10%的口除率计算进项税额。该果汁生产企业准予抵扣的进项税额=30×10%+×9%=(万元)。

1.根据税收征收管理法律制度的规定，下列行为中，不属于虚开发票的是( )。

A.为自己开具与实际经营业务情况不符的发票

B.为他人开具与实际经营业务情况不符的发票

C.介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票

D.让他人为自己开具与实际经营业务情况一致的发票

2.下列应税行为中，应该按照6%的税率征收增值税的是( )。

A.涉税鉴证服务

B.教育培训选择简易计税

C.干租业务

D.程租业务

3.下列关于税收的表述中正确的有( )。(多选)

A.税收是国家为满足社会公共需要而取得财政收入的一种规范形式

B.税收是一种工具，其使用的目的是为国家取得财政收入

C.国家征税要依据税收法律

D.国家征税凭借的是财产权力

E.税收体现了国家同社会集团、社会成员之间的特定分配关系

4.亚当·斯密提出的税收原则包括( )。(多选)

A.平等原则

B.确定原则

C.便利原则

D.适度原则

E.最少征收费用原则

5.下列城镇土地使用税纳税人表述正确的是( )。(多选)

A.城镇土地使用税由拥有土地所有权的单位和个人缴纳

B.土地使用权权属发生纠纷的，由土地实际使用人纳税

C.土地使用权共有的，由所占份额大的一方纳税

D.对外商投资企业和外国企业暂不适用城镇土地使用税

E.城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位和个人缴纳

「参考答案及解析」

1.【答案】D。解析：任何单位和个人不得有下列虚开发票行为：(1)为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票;(2)让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票;(3)介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。

2.【答案】A。解析：选项B，教育培训选择简易计税按照3%征收率征收增值税。选项C，按“有形动产租赁”征收增值税，税率为13%;选项D，按“交通运输服务”征收增值税，税率为9%。

3.【答案】ABCE。解析：国家征税凭借的是政治权力。

4.【答案】ABCE。解析：亚当·斯密提出的税收原则包括平等、确定、便利、最少征收费用原则。

5.【答案】BE。解析：选项A，城镇土地使用税应该由拥有土地使用权的单位和个人缴纳;选项C，土地使用权共有的，由共有各方分别纳税;选项D，外商投资企业和外国企业如果拥有使用权，都需要正常缴纳城镇土地使用税。

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