经济师高级财政税收真题

2019年初级经济师考试财政税收仿真试题及答案3

一、单项选择题

1、用收费形式组织财政收入，主要是基于社会成员的(　)。

A、强制性原则

B、自愿性原则

C、效率性原则

D、专门性原则

2、下列不属于中央税种的有(　)。

A、房产税

B、关税

C、消费税

D、海关代征的增值税

3、实际上相当于政府因提供特殊服务而取得的一种报酬是(　)。

A、捐赠收入

B、规费收入

C、自由公债收入

D、国有资产收益

4、财政收入的取得，凭借的是国家的(　)。

A、公共权力

B、所有者权力

C、公共权力和所有者权力

D、管理权力

5、下列关于财政收入的表述错误的是(　)。

A、财政收入是指政府为履行其职能、保证财政支出需要而筹集的一切资金的总和

B、只要剩余价值增加，财政收入的增长就有了坚实的来源

C、剩余价值是财政收入的唯一来源

D、财政收入是衡量一国政府财力的重要指标

6、从历史上看，世界各国政府的主要财政目标是(　)。

A、保证财政收入持续稳定增长

B、保证财政支出持续稳定增长

C、增加财政结余

D、压缩政府开支

7、居民收入可分为制度内收入和制度外收入，下列不属于制度内收入的是(　)。

A、工资

B、奖金

C、经营收入

D、灰色收入

8、农业部门直接提供的财政收入主要表现为(　)。

A、农(牧)业税

B、契税

C、耕地占用税

D、农业特产税

9、政府财政通过税收能够影响居民的储蓄倾向和全社会的储蓄率。个人收入水平越高，边际储蓄倾向(　);储蓄利率越高，居民的储蓄意愿(　)。

A、越高;越弱

B、越高;越强

C、越低;越强

D、越低;越弱

10、关于财政收入对劳动力供给的影响，下列说法错误的是(　)。

A、通常人们的工作时间越长，获得的收入越高，

B、通常人们的工作质量越高，获得的收入越高

C、选择享受闲暇时间越长，放弃的收入越少

D、工作与闲暇的取舍，取决于个人的偏好、工资率的高低等因素的影响

11、具有相同纳税能力的人应当缴纳相同的税收，根据组织财政收入的合理负担原则这是指(　)。

A、横向公平

B、纵向公平

C、合理负担

D、普遍纳税

12、判断公共需要满足程度与私人个别需要满足程度最佳结合点的主要指标是(　)。

A、财政收入占财政支出的比重

B、财政收入占GDP的比重

C、财政支出占财政收入的比重

D、财政支出占GDP的比重

二、多项选择题

1、以财政收入的形式为标准分类，财政收入可分为(　)。

A、税收收入

B、非强制性财政收入

C、强制性财政收入

D、非税收收入

E、地方和中央共享税

2、以财政收入的管理权限为标准，按税种可以将财政收入划分为(　)。

A、中央税

B、地方税

C、中央和地方共享税

D、强制税

E、非税收收入

3、下列税种中，属于中央税的有(　)。

A、关税

B、消费税

C、企业所得税

D、个人所得税

E、资源税

4、从1979年开始，我国对分配政策开始进行调整，采取的措施有(　)。

A、大幅度提高农副产品收购价格

B、提高职工工资水平

C、对企业减税让利

D、加强企业管理制度建设

E、加快社会转型

5、按照现代意义的产业分类，财政收入的部门可分为(　)。

A、第一产业

B、第二产业

C、服务业

D、交通运输业

E、第三产业

6、在市场经济中，投资是一国经济增长的重要决定因素，政府征税影响投资主要是通过(　)完成的。

A、利息税

B、税收优惠

C、企业所得税

D、土地增值税

E、个人所得税

7、组织财政收入要讲求效率，即讲求(　)。

A、征税过程本身的效率

B、征税对经济运行效率的影响

C、税收收入越多越好

D、用收入手段直接减少企业的投资规模

E、宏观调控的质量

一、单项选择题

1、

【正确答案】 B

【答案解析】 本题考查财政收入的含义与分类。用收费形式组织财政收入，主要是基于社会成员的自愿性原则。

【该题针对“财政收入的分类”知识点进行考核】

2、

【正确答案】 A

【答案解析】 本题考查财政收入的含义与分类。中央税种是税源集中、收入较大的税种，如关税、消费税、海关代征的增值税和消费税。房产税属于地方税种。

【该题针对“财政收入的分类”知识点进行考核】

3、

【正确答案】 B

【答案解析】 本题考查财政收入的分类。规费收入实际上相当于政府因提供特殊服务而取得的一种报酬。

【该题针对“财政收入的分类”知识点进行考核】

4、

【正确答案】 C

【答案解析】 本题考查财政收入的含义与分类。财政收入的取得，凭借的是国家的公共权力和所有者权力。

【该题针对“财政收入的含义”知识点进行考核】

5、

【正确答案】 C

【答案解析】 本题考查财政收入的含义与分类。剩余价值是财政收入的主要来源，并不是说它是唯一来源。职工个人的工资收入也将通过缴纳个人所得税的形式形成财政收入，也就是说，v也是形成财政收入的一个来源。

【该题针对“财政收入的含义”知识点进行考核】

6、

【正确答案】 A

【答案解析】 本题考查财政收入规模。从历史上看，保证财政收入持续稳定增长始终是世界各国政府的主要财政目标。

【该题针对“财政收入规模”知识点进行考核】

7、

【正确答案】 D

【答案解析】 本题考查财政收入规模。制度内收入或称为正常收入，主要是工资、奖金、经营收入和财产收入。制度外收入或称为非正常收入，即所谓的灰色收入或黑色收入。

【该题针对“财政收入规模”知识点进行考核】

8、

【正确答案】 A

【答案解析】 本题考查财政收入结构。农业部门提供的财政收入表现为两种形式，一种形式是直接上缴的农(牧)业税，另一种形式是间接提供财政收入，即农业创造的一部分价值是通过为工业提供原材料，而转到工业部门来实现的。

【该题针对“财政收入结构”知识点进行考核】

9、

【正确答案】 B

【答案解析】 本题考查财政收入效应。个人收入水平越高，边际储蓄倾向越高;储蓄利率越高，居民的储蓄意愿越强，政府财政通过税收能够影响居民的储蓄倾向和全社会的储蓄率。

【该题针对“财政收入效应”知识点进行考核】

10、

【正确答案】 C

【答案解析】 本题考查财政收入效应。如果选择享受闲暇时间越长，工作时间就短，放弃的收入也就越多。

【该题针对“财政收入效应”知识点进行考核】

11、

【正确答案】 A

【答案解析】 本题考查组织财政收入的原则。所谓合理负担原则，是指在组织财政收入时，纳税人的税收负担要与其负担能力相适应，要坚持横向公平和纵向公平。横向公平是指具有相同纳税能力的人应当缴纳相同的税收。

【该题针对“组织财政收入的原则”知识点进行考核】

12、

【正确答案】 B

【答案解析】 本题考查财政收入规模。公共需要满足程度与个别需要满足程度的最佳结合点，实际上就是财政收入占GDP的合理比重。(2016年真题)

【该题针对“财政收入规模”知识点进行考核】

二、多项选择题

1、

【正确答案】 AD

【答案解析】 本题考查财政收入的含义与分类。以财政收入的形式为标准分类，可将财政收入分为税收收入和非税收收入。

【该题针对“财政收入的分类”知识点进行考核】

2、

【正确答案】 ABC

【答案解析】 本题考查财政收入的含义与分类。以财政收入的管理权限为标准，按税种可以将财政收入划分为中央税、地方税、中央和地方共享税。

【该题针对“财政收入的分类”知识点进行考核】

3、

【正确答案】 AB

【答案解析】 本题考查财政收入的分类。中央税包括关税、消费税、海关代征的增值税和消费税等。

【该题针对“财政收入的分类”知识点进行考核】

4、

【正确答案】 ABC

【答案解析】 本题考查财政收入的规模。从1979年开始，我国对分配政策开始进行调整，当年采取了三大措施，即大幅度提高农副产品收购价格、提高职工工资水平、对企业减税让利。

【该题针对“财政收入规模”知识点进行考核】

5、

【正确答案】 ABE

【答案解析】 本题考查财政收入结构。按照现代意义的产品分类，财政收入的部门可分为第一产业、第二产业、第三产业。按照传统意义上的部门分类，财政收入的部门可分为工业部门、农业部门、建筑业、交通运输业及服务业。

【该题针对“财政收入结构”知识点进行考核】

6、

【正确答案】 BC

【答案解析】 本题考查财政收入效应。在市场经济中，投资是一国经济增长的重要决定因素，政府征税影响投资主要是通过税收优惠和企业所得税等完成的。

【该题针对“财政收入效应”知识点进行考核】

7、

【正确答案】 AB

【答案解析】 本题考查组织财政收入的原则。政府在组织财政收入的时候所讲求的效率包括两层含义，一是征税过程本身的效率，即较少的征收费用，便利的征收方法等;二是征税对经济运行效率的影响，其宗旨是征税必须有利于促进经济效率的提高，也就是有效地发挥税收的经济调节功能。

【该题针对“组织财政收入的原则”知识点进行考核】

11.宇航事业、核电站、战备公路等维护国家安全的的项目资金应由（ ）承担A商业银行 B 社会力量C军人D国家财政答案:D解析：由政府独资建设的项目主要出于三种考虑：关系国计民生的重大项目―――如长江三峡工程、青藏铁路、南水北调维护国家安全的需要―――――如宇航事业、核电站、战备公路反垄断的需要 12.作为一个经济的整体来说，经济均衡发展的必要前提条件是（）A投资＝储蓄 B 投资>储蓄C投资储蓄 D投资≥储蓄答案：A解析：对于一个经济整体，要想保证经济均衡发展，必要前提条件是投资＝储蓄。但就国民经济发展的各部门而言，投资与储蓄却很可能不相等。13.农业基础设施投资主要应由（ ）承担国家财政 商业银行社会力量农民自身答案：A解析：农业基础设施特点是投资量大，投资期限长，牵涉面广，投资以后产生的效益不易分割，而且投资的成本及其效益之间的关系不明确，所以不可能由分散的农户独立进行，又由于农业投资盈利率较低，金融机构不可能将大量信用资金投资于农业基础设施，所以农业基础设施主要应由国家财政承担。14. 社会保障制度最早产生于19世纪80年代的德国A美国B英国C 德国 D丹麦答案：C解析：社会保障制度最早产生于19世纪80年代的德国15.( )是现代社会保障的核心内容，是一国居民的基本保障A社会抚优B 社会救助C社会救济D 社会保险答案：D解析：社会保险是现代社会保障的核心内容，是一国居民的基本保障。16. 政府按照“风险分担、互助互济”的保险原则举办的社会保险计划称为（）A社会救济型B 社会保险型 C 普遍津贴型 D 节俭基金型答案：B解析：社会保险型――指政府按照“风险分担、互助互济”的保险原则举办的社会保险计划。要求受保人和雇主缴纳保险费，而当受保人发生受保事故时，只要按规定缴纳了保险费，就可以享受政府提供的保险金17.我国现行制度固定，企业缴纳的养老保险费的比例是（）A一般不得低于企业工资总额的15％B一般不得超过企业工资总额的15％C一般不得低于企业工资总额的20％D一般不得超过企业工资总额的20％答案：D解析：养老保险主要由企业和职工个人缴费负担，财政负责弥补养老保险计划的赤字。企业缴纳的比例一般不得超过企业工资总额的20％，确需超过20％的，须报劳动部、财政部审批；个人缴纳的比例最终达到本人缴费工资的8％。18.财政补贴按（）可以分为生产补贴和生活补贴A补贴的环节B补贴的经济性质C补贴的内容D补贴的项目和形式答案：B解析：.财政补贴按补贴的经济性质可以分为生产补贴和生活补贴19. ( )是指准许企业把一些合乎规定的特殊支出，以一定的比例或全部从应税所得中扣除，以减轻其税负。A优惠税率B税收抵免C纳税扣除D税收豁免答案：C解析：纳税扣除是指准许企业把一些合乎规定的特殊支出，以一定的比例或全部从应税所得中扣除，以减轻其税负。

答案以及解析：　　1 a　　解析：外部效应是某个人行为的个人成本不等于社会成本，个人收益不等于社会收益。　　外部效应有正、负之分。正外部性是指私人成本大于社会成本，私人收益小于社会收益，具有正外部效应的产品，人们都愿意享用。不愿意提供，所以最终导致该产品供不应求。　　　　解析：在现代市场经济社会中，“市场失灵”是财政存在的前提，从而也决定了财政的职能范围。　　　　解析：实现公共产品生产效率的基本途径是完善公共部门的组织制度和激励约束制度，因此选b　　　　解析：人们在设计财政收支制度的时候，使财政收支的扩大和缩小与总需求和总供给呈相反方向的变化，经济高涨时采取抑制政策，经济萧条时，采取刺激政策　　　　解析：企业挖潜改造支出属于补偿性支出；　　文教科学卫生事业费、抚恤和社会救济费、行政管理费、国防费属于消费性支出　　基本建设支出、流动资金支出、国家物资储备支出、生产性支农支出属于积累性支出　　　　解析：社会总需求时由个人与经济组织的消费需求，个人与经济组织的投资需求和政府的消费性需求缩构成的，在社会总需求中，占主要地位的是个人的消费需求　　　　解析：政府购买性支出增加的增加，会通过直接或间接刺激社会总需求的增加，导致社会生产的膨胀，形成经济繁荣的局面　　8. d　　　　　　　　　　　　解析：抵免限额＝100×30％＝30万元　　乙国 实际缴纳＝100×20％＝20万元<30万元　　甲国该笔所得征收所得税30-20＝10万元　　　　　　　　　　　　解析：销售旧机床的售价小于固定资产的原值，所以应该属于免税的固定资产。　　　　解析：bcd均属于免税范围　　　　　　　　　　解析：个人转让自用达5年以上并且是唯一的家庭居住用房取得的所得可以暂免征收个人所得税　　24. c