中级经济师财务偿还能力分析

财务偿债能力指标是评估企业偿还债务能力的一些指标。以下是几个常见的财务偿债能力指标：

1. 速动比率：速动比率是指企业流动资产中除去存货的比率。速动比率越高，说明企业有更多的流动资产可以用来偿还债务，具有更强的偿债能力。一般来说，速动比率在之间比较合理。

2. 现金比率：现金比率是指企业现金和现金等价物占流动负债的比率。现金比率越高，说明企业有更多的现金可以用来偿还债务，具有更强的偿债能力。一般来说，现金比率在之间比较合理。

3. 利息保障倍数：利息保障倍数是指企业利润可覆盖利息支出的倍数。利息保障倍数越高，说明企业利润可以更好地覆盖利息支出，具有更强的偿债能力。一般来说，利息保障倍数在2以上比较合理。

4. 负债率：负债率是指企业负债总额占总资产的比例。负债率越低，说明企业负债相对较少，具有更强的偿债能力。一般来说，负债率在以下比较合理。

总的来说，企业的财务偿债能力分析指标有很多，不同的指标可以从不同的角度来评估企业的偿债能力。企业一般要根据自身的情况来选择相应的指标进行分析，并结合行业标准和历史数据进行评估。

1、清偿能力：用借款偿还期和资产负债率等指标反映偿还借贷的能力。借款偿还期计算与偿还能力分析首先计算还贷资金，包括发电利润、折旧费和摊销费，然后计算借款偿还期。

2、财务评价中的清偿能力分析指标：流动比率、速动比率、资产负债率、利息支付倍数、长期负债比率、倍数、股东权益固定资产比率、股东权益比率。

3、各项指标计算方法：

（1）利息 ：当年发生的借款，利息按半年计息；以前年度的借款，按全年计息

■公式

（2）借款偿还期

■公式

（3）利息备付率

■ 公式

税息前利润＝利润总额＋利息   当期应付利息费用＝当期全部利息

（4）偿债备付率

■ 公式

可用于还本付息的资金＝利润总额＋折旧＋摊销＋利息

（）偿债备付率（续）

1、短期偿债能力的比率：

营运资本、流动比率、速动比率、现金比率、现金流量比率。

2、长期偿债能力的比率：

资产负债率、产权比率、权益乘数、长期资本负债率、利息保障倍数、现金流量利息保障倍数、现金流量债务比。

扩展资料

流动比率

企业流动资产通常包括现金、有价证券、应收账款以及存货等，而流动负债则包括应付账款、短期应付票据、一年内到期的长期负债、应付未付工资以及应付未付所得税等。由于企业的流动负债常须使用流动资产偿付，所以计算流动资产与流动负债的关系，将可以测验公司短期偿债能力的强度。

原则上，流动比率越高企业短期偿债能力越强。但事实上，比率太高，表示资金可能发生呆滞，未作最有效运用。

参考资料来源：百度百科-财务评价

项目清偿能力指标：主要计算资产负债率、借款偿还期、流动比率、速动比率等。

1、短期偿债能力的比率：营运资本、流动比率、速动比率、现金比率、现金流量比率。

2、长期偿债能力的比率：资产负债率、产权比率、权益乘数、长期资本负债率、利息保障倍数、现金流量利息保障倍数、现金流量债务比。

清偿能力分析指标的计算公式：

1、资产负债率是反映项目各年所面临的财务风险及偿债能力指标，可根据资产负债表计算求得。其计算公式为：

资产负债率=（负债总额÷全部资产总额）×100%

一般来说，在项目投入期资产负债率较高（100%左右），但在投产后，应逐年下降，最后达到一个合适的水平（如60%左右）。

2、流动比率和速动比率是反映项目各年偿付流动负债的指标，可根据资产负债表计算求得。其计算公式为：

流动比率=（流动资产÷流动负债）×100%

速动比率=（速动资产÷流动负债）×100%

一般来说，流动比率以2∶1较合适，速动比率以1∶1较合适。

参考资料来源：百度百科-财务评价

参考资料来源：百度百科-清偿能力

流动比率=平均流动资产平均流动负债=97634423150038=速动比率=平均速动资产平均流动负债=95329483150038=3现金比率=52082193150038=资产负债率=107912521921651=5%公司有很强的短期和偿债能力，95%的资产来自于股东投资，借款很少，财务杠杆发挥的力量有限。所有可以继续增加负债筹资达到合理的资本结构，使得平均资本成本达到最低。

偿债能力是指企业偿还到期债务（本息）的能力。其分析内容一般应有短期偿债能力分析和长期偿债能力分析。一、短期偿债能力分析主要指标有：流动比率、速动比率、现金流动负债率。1、流动比率=流动资产÷流动负债。一般情况下，流动比率越高，反映企业短期偿债能力越强，债权人的权益越有保证。按照西方企业的长期经验，一般认为2：1的比例比较适宜。2、速动比率=速动资产÷流动负债西方企业传统认为，速动比率为1时是安全标准。所谓速动资产是指流动资产减去变现能力较差且不稳定的存货、待摊费用、待处理流动资产损失等后的余额。因此，速动比率较流动比率更加准确，可靠地评价企业资产的流动性及其偿还短期债务的能力。3、现金流动负债率=年经营现金净流量÷年末流动负债×100%该指标是从现金流入和流出的动态角度对企业实际偿债能力进行考察。由于有利润的年份不一定有足够的现金来偿还债务，所以利用收付实现制为基础的现金流动负债率指标，能充分体现企业经营活动所产生的现金净流量可以在多大程度上保证当期流动负债的偿还，直观地反映出企业偿还流动负债的实际能力。二、长期偿债能力分析有：资产负债率、产权比率、已获利息倍数、长期资产适合率。1、资产负债率=负债总额÷资产总额该比率越小，表明企业的长期偿债能力越强。如果此项比率较大，从企业所有者来说，利用较少的自有资金投资，形成较多的生产用资产，不仅扩大了生产经营规模，而且在经营状况良好的情况下，还可以利用财务杠杆作用，得到较多的投资利润。2、产权比率=负债总额÷所有者权益该指标越低，表明企业的长期偿债能力越强，债权人权益的保障程度越高，承担的风险越小，但企业不能充分地发挥负债的财务杠杆效应。所以，企业在评价产权比率适度与否时，应从提高获利能力与增加偿还债务能力二方面综合进行，即在保障债务偿还安全的前提下，应尽可能提高产权比率。3、已获利息倍数=息税前利润÷利息支出该指标不仅反映了企业获利能力的大小，而且反映了获利能力对偿还债务的保证程度，它既是企业举债经营的前提依据，也是衡量企业长期偿债能力大小的重要标志。其重要启示：若要维持正常偿债能力，从长期看，已获利息倍数至少应当大于1，而且越高，企业长期偿债能力就越强。如果小于1，企业面临亏损、偿债的安全性与稳定性下降的风险。4、长期资产适合率=（所有者权益+长期负债）÷（固定资产+长期投资）×100%长期资产适合率从企业长期资产与长期资本的平衡性与协调性的角度出发，反映企业财务结构的稳定程度和财务风险的大小。该指标在充分反映企业偿债能力的同时，也反映了企业资金使用的合理性，分析企业是否存在盲目投资、长期资产挤占流动资金，或者负债使用不充分等问题，有利于加强企业的内部管理，和外部监督。

你可根据以上指标公式自己分析一下该企业的偿还能力分析！

祝好~~~

财务评价中的清偿能力分析指标的内容有：1、短期偿债能力的比率：营运资本、流动比率、速动比率、现金比率、现金流量比率；2、长期偿债能力的比率：资产负债率、产权比率、权益乘数、长期资本负债率、利息保障倍数、现金流量利息保障倍数、现金流量债务比。温馨提示：以上信息仅供参考。应答时间：2021-05-17，最新业务变化请以平安银行官网公布为准。 [平安银行我知道]想要知道更多？快来看“平安银行我知道”吧~