中级经济师财税专业练习

2020中级经济师打卡_（财税）专业知识与实务每日一练

[单选]1.企业为增值税一般纳税人，2019年3月转让2年前购置的办公楼，取得含税销售收入1600万元，该办公楼购置原价为1200万元(含税)，购置时支付相关税费150万元，A.企业选择按简易计税方法计税，2019年3月A.企业转让办公楼应缴纳增值税( )万元。

[单选]2.下列关于增值税期末留抵税额退税制度的表述，错误的是( )。

A.自2019年4月1日起，试行增值税期末留抵税额退税制

B.所称增量留抵税额，是指与2019年3月底相比新增加的期末留抵税额

C.纳税人当期允许退还的增量留抵税额，按照公式计算：允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×50%

D.纳税人应在增增值税纳税申报期内，向主管税务机关申请退还留抵税额

[多选]3.下列业务属于增值税混合销售的有( )。

A.手机制造商销售手机，出租仓库

B.软件厂销售软件并同时收取安装费、培训费

C.房地产开发公司销售房产，转让自用过的二手车

D.餐厅向现场餐饮消费的顾客销售香烟

E.服装厂为航空公司设计并制作工作服

[多选]4.纳税人销售或进口下列货物，其增值税税率为9%的有( )。

A.二甲醚

B.粮食、食用植物油

C.图书

D.饲料、化肥、农药

E.钢材

[多选]5.下列各项适用9%增值税税率的包括( )。

A.文化创意服务

B.研发和技术服务

C.信息技术服务

D.航空运输服务

E.邮政业

【参考答案及解析】

1、【参考答案】D。

解析：一般纳税人转让其2016年4月30日前取得(不含自建)的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。A.企业转让办公楼应缴纳增值税=(1600-1200)÷(1+5%)×5%=(万元)。

2、【参考答案】C。

解析：纳税人当期允许退还的增量留抵税额，按照以下公式计算：允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×60%。

3、【参考答案】BDE。

解析：选项BDE属于增值税混合销售。

4、【参考答案】ABCD。

解析：本题考查增值税的税率。选项ABCD的增值税税税率为9%，钢材的增值税税率是13%。

5、【参考答案】DE.。

解析：本题考查增值税的税率。文化创意服务、研发和技术服务、信息技术服务适用6%的增值税税率。航空运输服务、邮政业适用9%的增值税税率。

2020中级经济师打卡_（财税）专业知识与实务每日一练

[多选]1.反映经济稳定的指标有( )。

A.充分就业

B..物价稳定

C.财政收支平衡

D.信贷收支平衡

E.国际收支平衡

[多选]2.关于经济稳定的说法正确的有( )。

A.经济稳定通常是指充分就业、物价稳定和国际收支平衡

B.充分就业是指全体社会成员都有工作

C.经济稳定是动态稳定，而不是静态

D.“内在稳定器”调节的最大特点在于无须借助于外力就可以直接产生调控的效果

E.要实现经济稳定，关键是做到社会总供给与社会总需求的平衡

[多选]3.下列财政措施中，可以调节个人财产分布的有( )

A.征收个人所得税

B.征收社会保障税

C.征收财产税

D.征收遗产税

E.征收赠与税

[多选]4.关于财政职能，下列说法正确的是( )。

A.财政职能是财政的外在功能

B.财政职能体现财政的本质要求

C.不同的经济体制对财政职能的表述是相同的

D.财政职能体现一定经济体制下财政运行的内在规律

E.资源配置是财政的一个职能

[多选]5.关于财政收入分配职能，下列说法中正确的是( )。

A.收入分配的目标是实现公平分配

B.在市场经济条件，公平是指经济公平

C.经济公平是市场经济的内在要求

D.经济公平强调要素投入与要素收入相对称

E.社会公平是收入差距维持在现阶段各阶层居民能接受的范围内

【参考答案及解析】

1、【参考答案】ABE。

解析：本题考査财政的经济稳定职能。经济稳定通常是指充分就业、物价稳定、囯际收支平衡。

2、【参考答案】ACDE。

解析：本题考查财政的经济稳定职能。选项B错误，充分就业是指有工作能力且愿意工作的劳动者能够找到工作。这并不意味着就业人口100%的就业，而是就业率达到了某一社会认可的比率。

3、【参考答案】CDE。

解析：本题考查财政的收入分配职能。选项AB可以缩小个人收入之间的差距。选项.可以调节个人财产分布。

4、【参考答案】BDE。

解析：本题考查财政的职能。财政这一事物内在的功能，它体现财政的本质要求。在不同的经济体制下，对财政职能的表述存在着差异。财政职能体现一定经济体制下财政运行的内在规律。按照社会主义市场经济体制的要求财政职能可以概括为：资源配置职能、收入分配职能和经济稳定职能。

5、【参考答案】ACDE。

解析：本题考查财的政收入分配职能。在市场经济条件下，公平包括经济公平和社会公平两个层次。故B项错误。

2020中级经济师打卡_（财税）专业知识与实务每日一练

[单选]1.某交通运输企业为增值税一般纳税人(“营改增”试点地区)，具备提供囯际运输服务的条件和资质。2019年6月该企业承接境内运输业务，收取运费价税合计44万元;当月购进柴油并取得增值税专用发票，注明价款400万元、税款52万当月购进两辆货车用于货物运输，取得增值税专用发票，注明价款60万元、税款万元;当月对外承接将货物由境内载运出境的业务，收取价款70万美元。该运输企业当月应退增值税( )万元。(美元对人民币汇率1：)

[单选]2.货物运输企业为增值税一般纳税人，2019年6月提供货物运输服务，取得不含税收入480000元;出租闲置车辆取得含税收入68000元;提供车辆停放服务，取得含税收入26000元，以上业务均选择一般计税方法。该企业当月销项税额为( )。

[单选]3.某生产企业为增值税一般纳税人，2018年6月把资产盘点过程中不需用的部分资产进行处理：销售已经使用9年的机器设取得收入9200元;销售使用过5年的小轿车1辆，取得收入64000元;销售给小规模纳税人库存未使用的钢材取得收入35000元，该企业上述业务应纳增值税为( )元。(以上收入均为含税收入)

[单选]4.某生活服务企业为增值税一般纳税人，2019年5月销项税额为86万元，进项税额为32万元，全部属于允许抵扣的进项税额上期末加计抵减额余额5万元。该企业当月实际缴纳的增值税为( )万元。

[单选]5.甲果汁生产企业为增值税一般纳税人，2019年6月从农民手中收购苹果用于生产果汁，收购凭证上注明买价为30万元。另乇某运输企业将苹果运回企业所在地，支付不含税运表06万元，取得增值税专用发票。该果汁生产企业2019年6月可以低扣的进项税额为( )万元。

【参考答案及解析】

1、【参考答案】C。

解析：自2019年4月1日起，增值税一般纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物原适用10%税率的，税率调整为9%。原适用10%税率且出口退税率为10%的出口货物、跨境应税行为，出口退税率9%。当期应纳增值税=444÷(1+9%)×9%-(52+)=(万元)。当期免抵退税额=70××9%=(万元)。当期期末留抵税额当期应退税额=(万元)。

2、【参考答案】B。

解析：自2019年4月1日起，提供货物运输服务，按交通运输服务缴纳增值税，税率是9%;出租闲置车辆，按有形动产租赁服务缴纳增值税，税率是13%;提供车辆停放服务，按不动产租赁服务缴纳增值税，税率是9%。该企业当月销项税额=480000×9%+68000÷(1+13%)×13%+26000÷(1+9%)×9%=5316980(元)。

3、【参考答案】C。

解析：应纳增值税=(9200+64000)÷(1+3%)×2%+35000÷(1+16%)×16%=624895(元)。

4、【参考答案】B。

解析：当期计提加计抵减额=当期可抵扣进项税额×10%=32×10%=32(万元);当期可抵减加计抵减额=上期末加计抵减额余额+当期计提加计抵减额-当期啁减加计抵减额=5+(万元);无减前应纳税额=86-32=54(万元);抵减后实际应纳税额=(万元)。

5、【参考答案】A。

解析：自2019年4月1日起，增值税一般纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16%税率的，税率调整为13%;原适用10%税率的，税率调整为9%。纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照10%的口除率计算进项税额。该果汁生产企业准予抵扣的进项税额=30×10%+×9%=(万元)。